高級審計師考試中的應變能力試題及答案

高級審計師考試中的應變能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素會影響審計工作的風險？

A.被審計單位的內(nèi)部控制

B.審計師的專業(yè)技能

C.審計項目的規(guī)模

D.審計執(zhí)行的時間

E.被審計單位的行業(yè)特點

2.在執(zhí)行審計程序時，審計師應重點關(guān)注哪些方面？

A.被審計單位的財務(wù)報表

B.被審計單位的業(yè)務(wù)流程

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.被審計單位的審計風險

E.被審計單位的行業(yè)規(guī)范

3.下列哪些方法可以用來評估被審計單位的財務(wù)報表是否存在重大錯報風險？

A.財務(wù)報表分析

B.內(nèi)部控制測試

C.審計抽樣

D.詢問管理層

E.審計師的職業(yè)判斷

4.下列哪些情況可能導致審計師對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表保留意見？

A.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位的財務(wù)報表編制不符合相關(guān)會計準則

D.審計師無法獲取充分的審計證據(jù)

E.被審計單位的財務(wù)報表存在重大不確定性

5.下列哪些措施可以降低審計風險？

A.加強審計師的專業(yè)培訓

B.嚴格執(zhí)行審計程序

C.加強與被審計單位的溝通

D.建立健全審計質(zhì)量控制體系

E.提高審計師的職業(yè)道德水平

6.在審計過程中，審計師應如何處理以下情況？

A.發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

B.發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表編制不符合相關(guān)會計準則

D.發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大不確定性

E.發(fā)現(xiàn)被審計單位的審計證據(jù)存在虛假情況

7.下列哪些情況可能導致審計師對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表否定意見？

A.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位的財務(wù)報表編制不符合相關(guān)會計準則

D.審計師無法獲取充分的審計證據(jù)

E.被審計單位的財務(wù)報表存在重大不確定性

8.在審計過程中，審計師應如何處理以下情況？

A.發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

B.發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表編制不符合相關(guān)會計準則

D.發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大不確定性

E.發(fā)現(xiàn)被審計單位的審計證據(jù)存在虛假情況

9.下列哪些方法可以用來評估被審計單位的財務(wù)報表是否存在重大錯報風險？

A.財務(wù)報表分析

B.內(nèi)部控制測試

C.審計抽樣

D.詢問管理層

E.審計師的職業(yè)判斷

10.下列哪些情況可能導致審計師對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表保留意見？

A.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位的財務(wù)報表編制不符合相關(guān)會計準則

D.審計師無法獲取充分的審計證據(jù)

E.被審計單位的財務(wù)報表存在重大不確定性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估時，只需關(guān)注財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。（）

3.如果審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應當立即向被審計單位的管理層報告。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位提供的任何形式的禮品。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當遵循審計準則的要求。（）

6.如果被審計單位的財務(wù)報表編制不符合相關(guān)會計準則，審計師可以不發(fā)表審計意見。（）

7.審計師在審計過程中，如果遇到重大不確定性，應當將其作為審計意見的一個組成部分。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當優(yōu)先考慮被審計單位的利益。（）

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面的測試。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應當及時向被審計單位的管理層提出建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在評估被審計單位財務(wù)報表重大錯報風險時，應考慮的主要因素。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計程序時，如何運用職業(yè)判斷來識別和評估重大錯報風險。

3.描述審計師在審計過程中，如何處理與管理層之間的溝通和協(xié)調(diào)。

4.說明審計師在審計報告中，如何表達對被審計單位財務(wù)報表的意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，確保審計工作的有效性和合規(guī)性。

2.分析審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量，以實現(xiàn)最優(yōu)的審計效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計師的職責？

A.確保財務(wù)報表的公允性

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.維護審計師的獨立性

D.提供法律咨詢服務(wù)

2.在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計師增加審計程序的復雜性和范圍？

A.被審計單位的財務(wù)報表編制質(zhì)量良好

B.被審計單位的內(nèi)部控制健全

C.被審計單位的財務(wù)報表存在異常波動

D.被審計單位的財務(wù)報表編制符合會計準則

3.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，以下哪種方法最常用于評估舞弊風險？

A.審計抽樣

B.詢問管理層

C.內(nèi)部控制測試

D.分析程序

4.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時，應遵循的原則之一？

A.客觀性

B.公正性

C.誠信

D.經(jīng)濟性

5.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在重大錯報風險？

A.被審計單位的財務(wù)報表編制質(zhì)量高

B.被審計單位的內(nèi)部控制完善

C.被審計單位的財務(wù)報表波動小

D.被審計單位的財務(wù)報表編制符合會計準則

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種方法最常用于測試交易類賬戶的準確性？

A.審計抽樣

B.詢問管理層

C.分析程序

D.內(nèi)部控制測試

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計單位的財務(wù)報表編制符合會計準則

B.被審計單位的內(nèi)部控制健全

C.被審計單位的財務(wù)報表波動小

D.被審計單位的財務(wù)報表編制質(zhì)量高

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明被審計單位的財務(wù)報表存在重大不確定性？

A.被審計單位的財務(wù)報表編制符合會計準則

B.被審計單位的內(nèi)部控制健全

C.被審計單位的財務(wù)報表波動大

D.被審計單位的財務(wù)報表編制質(zhì)量高

9.審計師在審計報告中，以下哪種意見表示財務(wù)報表存在重大錯報？

A.保留意見

B.否定意見

C.無保留意見

D.無法表示意見

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明審計工作已經(jīng)完成？

A.獲取了所有必要的審計證據(jù)

B.審計師與管理層進行了充分的溝通

C.審計師完成了審計報告的草稿

D.被審計單位已經(jīng)支付了審計費用

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計工作的風險受到多種因素的影響，包括內(nèi)部控制的有效性、審計師的專業(yè)技能、審計項目的規(guī)模、執(zhí)行時間以及被審計單位的行業(yè)特點等。

2.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時應全面考慮被審計單位的財務(wù)報表、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、審計風險和行業(yè)規(guī)范。

3.ABCDE

解析思路：評估重大錯報風險的方法包括財務(wù)報表分析、內(nèi)部控制測試、審計抽樣、詢問管理層和審計師的職業(yè)判斷。

4.ABCDE

解析思路：當財務(wù)報表存在重大錯報、內(nèi)部控制存在重大缺陷、編制不符合會計準則、無法獲取充分證據(jù)或存在重大不確定性時，審計師可能發(fā)表保留意見。

5.ABCDE

解析思路：降低審計風險的措施包括加強專業(yè)培訓、嚴格執(zhí)行審計程序、加強溝通、建立質(zhì)量控制體系和提高職業(yè)道德水平。

6.ABCDE

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制缺陷、編制不符合準則、存在不確定性和審計證據(jù)虛假時，應采取相應的處理措施。

7.ABCDE

解析思路：當財務(wù)報表存在重大錯報、內(nèi)部控制存在重大缺陷、編制不符合會計準則、無法獲取充分證據(jù)或存在重大不確定性時，審計師可能發(fā)表否定意見。

8.ABCDE

解析思路：與第6題解析思路相同，審計師在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制缺陷、編制不符合準則、存在不確定性和審計證據(jù)虛假時，應采取相應的處理措施。

9.ABCDE

解析思路：與第3題解析思路相同，評估重大錯報風險的方法包括財務(wù)報表分析、內(nèi)部控制測試、審計抽樣、詢問管理層和審計師的職業(yè)判斷。

10.ABCDE

解析思路：與第4題解析思路相同，當財務(wù)報表存在重大錯報、內(nèi)部控制存在重大缺陷、編制不符合會計準則、無法獲取充分證據(jù)或存在重大不確定性時，審計師可能發(fā)表保留意見。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是執(zhí)行審計工作的基本要求，不受被審計單位的影響。

2.錯誤

解析思路：審計師在評估內(nèi)部控制時，應考慮所有相關(guān)的內(nèi)部控制，而不僅僅是財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。

3.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應及時與管理層溝通，但不一定是立即報告，具體取決于錯報的性質(zhì)和嚴重程度。

4.錯誤

解析思路：審計師接受被審計單位提供的禮品可能影響其獨立性，因此通常是不被允許的。

5.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時必須遵循審計準則的要求，以確保審計工作的質(zhì)量和有效性。

6.錯誤

解析思路：即使財務(wù)報表編制不符合會計準則，審計師仍需發(fā)表審計意見，指出財務(wù)報表的不合規(guī)之處。

7.正確

解析思路：重大不確定性是審計意見的一個組成部分，審計師應在報告中予以說明。

8.錯誤

解析思路：審計師的職責是維護公眾利益，而不是被審計單位的利益。

9.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應對內(nèi)部控制進行全面的測試，以評估其有效性。

10.正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表錯報時，應向管理層提出建議，以幫助其改進財務(wù)報告的質(zhì)量。

三、簡答題

1.簡述審計師在評估被審計單位財務(wù)報表重大錯報風險時，應考慮的主要因素。

解析思路：審計師應考慮被審計單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制、財務(wù)狀況、管理團隊、法律環(huán)境等因素。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計程序時，如何運用職業(yè)判斷來識別和評估重大錯報風險。

解析思路：審計師應通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)、了解被審計單位業(yè)務(wù)流程、評估內(nèi)部控制的有效性、與被審計單位管理層溝通、進行風險評估程序等方式，運用職業(yè)判斷