高級(jí)審計(jì)師考試時(shí)間規(guī)劃試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試時(shí)間規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.客觀性

D.誠(chéng)信

2.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.全面性

B.準(zhǔn)確性

C.客觀性

D.客觀公正

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)進(jìn)行的審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)進(jìn)行的審計(jì)程序？

A.審查會(huì)計(jì)憑證

B.審查會(huì)計(jì)賬簿

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審查內(nèi)部控制

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)進(jìn)行的審計(jì)程序？

A.編制審計(jì)計(jì)劃

B.編制審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)總結(jié)

D.審計(jì)歸檔

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊可能性

B.舞弊手段

C.舞弊動(dòng)機(jī)

D.舞弊后果

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

B.數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)可用性風(fēng)險(xiǎn)

D.系統(tǒng)兼容性風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)？

A.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

C.政策風(fēng)險(xiǎn)

D.社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)通過詢問、觀察、檢查等方法獲取審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注信息技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注環(huán)境變化對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何考慮信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能進(jìn)行有效溝通。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)歸檔

2.審計(jì)師在確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的管理層意圖

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法通常用于檢查交易的真實(shí)性？

A.分析程序

B.詢問程序

C.審查程序

D.重新計(jì)算程序

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生懷疑？

A.控制活動(dòng)設(shè)計(jì)合理

B.控制活動(dòng)執(zhí)行有效

C.控制活動(dòng)執(zhí)行存在偏差

D.控制活動(dòng)執(zhí)行不存在偏差

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露的審計(jì)范圍限制不包括：

A.被審計(jì)單位的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

D.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制存在異常波動(dòng)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制存在重大錯(cuò)誤

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，應(yīng)當(dāng)：

A.只披露審計(jì)師的意見

B.只披露財(cái)務(wù)報(bào)表的事實(shí)情況

C.同時(shí)披露審計(jì)師的意見和財(cái)務(wù)報(bào)表的事實(shí)情況

D.只披露財(cái)務(wù)報(bào)表的事實(shí)情況，不涉及審計(jì)師的意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、保密性、客觀性和誠(chéng)信。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的原則包括全面性、準(zhǔn)確性、客觀性和客觀公正。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通四個(gè)要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段包括審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段包括編制審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)總結(jié)和審計(jì)歸檔。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性、手段、動(dòng)機(jī)和后果。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，包括系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)完整性、系統(tǒng)可用性和系統(tǒng)兼容性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，包括法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本原則之一。

2.√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)是審計(jì)師的工作內(nèi)容，但不是其設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的責(zé)任。

4.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的第一步，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序至關(guān)重要。

5.√

解析思路：獲取審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的核心，詢問、觀察、檢查等方法均為常用手段。

6.√

解析思路：審計(jì)總結(jié)是對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果的總結(jié)，審計(jì)歸檔是審計(jì)工作的最后階段。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的全面性。

8.√

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)。

9.√

解析思路：信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作有重要影響，審計(jì)師應(yīng)考慮其在審計(jì)過程中的應(yīng)用。

10.√

解析思路：環(huán)境變化可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案思路：審計(jì)師在評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生的可能性，設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.答案思路：審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性和動(dòng)機(jī)，通過詢