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文檔簡介
項目成本核算實施細(xì)則
第一章總則
第一條為加強項目責(zé)任成本本管理,規(guī)范成本核算工作,確保
核算結(jié)果真實準(zhǔn)確,為項目成本控制、分析和績效考核、分配提供正
確依據(jù),結(jié)合公司工程項目成本核算相關(guān)管理辦法和本項目實際,制
定本細(xì)則。
第二條項目成本核算是按核算期對項目實際成本與責(zé)任成本進(jìn)
行比較的項目經(jīng)濟分析活動。本項目成本核算按作業(yè)層(下稱作業(yè)隊)、
項目經(jīng)理部兩級核算。項目經(jīng)理部根據(jù)核算結(jié)果按期編制作業(yè)隊核算
報表和項目經(jīng)理部工程項目成本報告。
第三條成本核算基本原則
(一)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則:凡是核算期應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費用,不論
款項是否收付,都?xì)w集為核算期的成本費用。凡是不屬于核算期的成
本費用,即使款項已經(jīng)收付,也不能歸集為核算期的成本費用。
(二)成本配比原則:責(zé)任成本核算要與同期收入進(jìn)行配比確認(rèn)。
責(zé)任成本核算的收入為責(zé)任成本預(yù)算收入,支出為按實際歸集的發(fā)生
額。
(三)按實核算原則:以作業(yè)隊為基本核算單元,以各類基礎(chǔ)資
料帳表為依據(jù),正確劃分各類成本費用界限和分類歸集,做到真實準(zhǔn)
確,嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)收入或成本。
第二章分工與職責(zé)
第四條成本核算與分析由項目經(jīng)理負(fù)總責(zé)并主持成本分析會議。
分管成本副經(jīng)理牽頭組織責(zé)任成本核算具體工作,各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)分
弟I頁
管業(yè)務(wù)的核算與分析并報分管領(lǐng)導(dǎo)審核,合同成本部門負(fù)責(zé)匯總項目
經(jīng)理部核算與分析資料。
第五條各業(yè)務(wù)部門分工與職責(zé)
(一)合同成本部
1.牽頭負(fù)責(zé)成本核算日常工作;
2.收集并匯總各部門核算與分析資料,建立成本核算臺帳;
3.確定項目合同收入、責(zé)任成本收入,編制項目已完未批未驗、
已完已批未驗和超驗等報表;負(fù)責(zé)勞務(wù)分包費、臨時設(shè)施費及項目成
本匯總核算和分析;完成二鐵成核-03表、02-2表、04表、05表、06
表、07-1?2表、11?13表、15表、19?20等報表編制;
4.負(fù)責(zé)準(zhǔn)備成本分析會議資料,在成本分析會議上,通報分管業(yè)務(wù)
成本運行狀況和原因分析;
5.根據(jù)成本分析會議制定的應(yīng)對措施,編制分管業(yè)務(wù)整改措施推
進(jìn)表;
6.按核算期匯總編制項目經(jīng)理部成本報告并向公司報送;
7.追蹤會議確定的整改措施落實情況,對措施效果比較分析。
(二)財務(wù)會計部
L協(xié)助合同成本部門進(jìn)行項目成本核算工作;
2.牽頭負(fù)責(zé)現(xiàn)場管理費、稅金和其它費用(含測量費、試驗檢測
費和各種地方規(guī)費)的核算和分析,完成二鐵成核-06表、18?19表
等報表編制;
3.按時將核算和分析資料移交合同成本部門匯總,負(fù)責(zé)財務(wù)成本
與核算成本對比,找出成本差異;
4.在成本分析會議上負(fù)責(zé)通報現(xiàn)場管理費及其他費用的核算與分
第2頁
析情況;
5.根據(jù)成本分析會議制定的應(yīng)對措施,編制分管業(yè)務(wù)整改措施推
進(jìn)表;
6,對分管業(yè)務(wù)措施落實情況進(jìn)行追蹤,對措施效果比較分析;
(三)工程管理部
L負(fù)責(zé)工程數(shù)量控制,建立工程數(shù)量臺帳,是項目經(jīng)理部工程數(shù)
量(包括設(shè)計、計劃、統(tǒng)計、進(jìn)度、收方數(shù)據(jù))的唯一提供部門;
2.按核算期核定已完工程量,向合同成本部門提交作業(yè)隊和項目
經(jīng)理部本期及開累已完工程數(shù)量、變更設(shè)計及索賠細(xì)目表;按核算期
核定材料應(yīng)耗量,向物資設(shè)備部門提交作業(yè)隊和項目經(jīng)理部本期及開
累已完工程材料應(yīng)耗量和混凝土配合比;協(xié)助合同成本部門對工程數(shù)
量量差、方案、措施費核算分析,協(xié)助財務(wù)會計部門對測量、試驗檢
測等其他費用的核算分析;協(xié)助物資設(shè)備部門對拌合站原材料的核算
分析;完成二鐵成核TOT表及附表、10-2表及附表、10-3表及附表、
10-4表及附表、14表及附表等報表編制。
3.在成本分析會議上負(fù)責(zé)通報工程數(shù)量的核算與分析情況;
4.根據(jù)成本分析會議制定的應(yīng)對措施,編制分管業(yè)務(wù)整改措施推
進(jìn)表;
5.對分管業(yè)務(wù)措施落實情況進(jìn)行追蹤,對措施效果比較分析;
(四)物資設(shè)備部
1.建立和填報各類物資設(shè)備管理臺帳及報表;
2.按月或季度編制項目經(jīng)理部、作業(yè)隊二級的材料費、主要材料
消耗量核算表、拌合站原材料核算表、機電使用費;負(fù)責(zé)機械油耗核
算和分析,并協(xié)助綜合部對指揮車進(jìn)行核算分析;完成二鐵成核-08
第3頁
表、09表、10-1表及附表、10-2表及附表、10-3表及附表、10-4表
及附表、14表及附表、16表、17表等報表編制;
4.在成本分析會議上負(fù)責(zé)通報材料核算、機械使用費核算和分析
情況;
5.根據(jù)成本分析會議制定的應(yīng)對措施,編制材料管理、機械設(shè)備
管理整改措施推進(jìn)表;
6對措施落實情況進(jìn)行追蹤,對措施效果比較分析。
(五)安質(zhì)環(huán)保部
1.建立安全生產(chǎn)費計劃和實際使用費用臺賬;
2.對安全事故防范、處理和質(zhì)量事故返工等費用進(jìn)行分析,分析
資料移交合同成本部門匯總;
3.在成本分析會議上負(fù)責(zé)通報安全生產(chǎn)費使用妁核算與分析情況;
4.根據(jù)成本分析會議制定的應(yīng)對措施,編制分管業(yè)務(wù)整改措施推
進(jìn)表;
5.對分管業(yè)務(wù)措施落實情況進(jìn)行追蹤,對措施效果比較分析;
(六)綜合部
1.建立項目經(jīng)理部日常辦公消耗臺賬、指揮車派車記錄臺賬和加
油記錄臺賬;
2.核算指揮車油耗、協(xié)助財會部日常辦公費核算,其中日常辦公
費移交財務(wù)會計部門納入現(xiàn)場管理費核算;
3.在成本分析會議上負(fù)責(zé)通報分管業(yè)務(wù)的核算與分析情況;
4.根據(jù)成本分析會議制定的應(yīng)對措施,編制分管業(yè)務(wù)整改措施推
進(jìn)表;
5.對分管業(yè)務(wù)措施落實情況進(jìn)行追蹤,對措施效果比較分析;
第4頁
6.復(fù)核《項目成本整改措施推進(jìn)表》,并正式發(fā)文。
(七)其他部門
L按分管業(yè)務(wù),進(jìn)行核算與分析工作,協(xié)助其他主管部門完成相
關(guān)報表編制;
2.在成本分析會議上負(fù)責(zé)通報管業(yè)務(wù)的核算與分析情況;
3.根據(jù)成本分析會議制定的應(yīng)對措施,編制分管業(yè)務(wù)整改措施推
正表;
4.對分管業(yè)務(wù)措施落實情況進(jìn)行追蹤,對措施效果比較分析;
第三章核算內(nèi)容、流程和核算期
第六條成本核算按作業(yè)隊、項目經(jīng)理部分別進(jìn)行。作業(yè)隊核算
內(nèi)容為主要材料消耗量及節(jié)超情況、拌和站原材料消耗量及節(jié)超情況;
項目經(jīng)理部核算內(nèi)容為直接費、臨時設(shè)施費、現(xiàn)場經(jīng)費、稅金和主要
材料消耗量。
第七條成本核算基本流程:
(一)作業(yè)隊核算流程
1.進(jìn)行現(xiàn)場收方和材料現(xiàn)場盤點;
2.計算完成工程數(shù)量;
3.計算主要材料(含拌和站原材料)應(yīng)耗量、實耗量和材料節(jié)超;
4.項目經(jīng)理主持成本分析會議,分析節(jié)超原因,制定整改措施;
5.編制《作業(yè)隊工程項目成本報表》。
(二)項目經(jīng)理部核算分析流程
1.進(jìn)行現(xiàn)場收方和材料現(xiàn)場盤點;
2.計算核算期內(nèi)完成二程數(shù)量,確認(rèn)項目收入、責(zé)任成本;
3.計算主要材料(含拌和站原材料)應(yīng)耗量、實耗量;
第5頁
4.按核算對象和核算期歸集實際成本;
5.核算項目盈虧,責(zé)任成本、主要材料(含拌和站原材料)及其他
指標(biāo)節(jié)超;
6.各部門根據(jù)核算結(jié)昊,分析原因,制定改進(jìn)管理措施;
7.項目經(jīng)理主持召開成本分析會議,審核各部門報告的核算結(jié)果、
分析原因和改進(jìn)管理措施,根據(jù)會議審核意見,進(jìn)一步完善核算與分
析資料。
8.各部門將經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的最終核算分析資料報合同成本部
匯總,形成項目經(jīng)理部《二程項目成本報告》。
9.合同成本部將簽字蓋章齊全的《工程項目成本報告》報公司。
第八條成本核算與分析作業(yè)隊按月進(jìn)行,項目經(jīng)理部按月(季)
進(jìn)行。
第九條核算時限(如果按季度核算,每月為季度末月)
1.每月日前,工程管理部組織完成收方,物資設(shè)備部門組織完成
物資盤點、收集機械運轉(zhuǎn)記錄,財務(wù)會計部門完成核算期現(xiàn)場管理經(jīng)
費及其他費用歸集,其他部門按分管業(yè)務(wù)進(jìn)行費用收集;
2.每月日前,工程管理部將核算期完成工程數(shù)量移交物資設(shè)備部
和合同成本部;物資設(shè)備部將核算期機械運轉(zhuǎn)記錄及機械使用費移交
合同成本部,將核算期材料消耗費用、水電費等移交財務(wù)部門;
3.每月日前,所有業(yè)務(wù)部門完成核算基礎(chǔ)臺賬;
4.次月日前,所有業(yè)務(wù)部門完成相應(yīng)責(zé)任成本核算報表;
5.次月日前,合同成本部匯總責(zé)任成本核算報表;
6.次月日前,項目經(jīng)理主持核算期成本分析會議,制定核算期項
目成本整改措施;
第6頁
7.次月日前,各業(yè)務(wù)部門形成核算期最終責(zé)任成本核算報表及
其他資料;
8.次月日前,各部門將相應(yīng)責(zé)任成本分析資料移交合同成本部
匯總,合同成本部編制《工程項目成本報告》初稿和項目成本分析會
議資料;
9.次月日前,合同成本部編制《項目成本整改措施推進(jìn)表》;
10.次月日前,合同成本部匯總形成《工程項目成本報告》終稿,
并報送公司。
第四章成本核算
第十條項目經(jīng)理部成本核算工作由項目分管領(lǐng)導(dǎo)組織,所有業(yè)
務(wù)部門參與。
第十一條根據(jù)公司向項目經(jīng)理部下達(dá)的責(zé)任成本作為項目經(jīng)理
部成本核算基準(zhǔn)。工程管理部現(xiàn)場收方,確定核算期實際完成的工程
數(shù)量,合同成本部按照相應(yīng)的單價編制項目經(jīng)理部、作業(yè)隊確認(rèn)收入
和責(zé)任成本。項目經(jīng)理部向業(yè)主驗工存在已完未驗和超驗情況時,預(yù)
算合同部門應(yīng)編制《項目已完未批復(fù)未驗工索賠事項統(tǒng)計表》、《項目
已完已批復(fù)未驗工明細(xì)表》和《項目超驗工明細(xì)表》。
第十二條直接費核算
(一)勞務(wù)費核算
勞務(wù)費核算分兩種方法:采取計時工資的班組由財務(wù)會計部依據(jù)
項目經(jīng)理部工資分配辦法和計工表編制班組工資支付書,合同成本部
據(jù)此編制《項目勞務(wù)分包費用統(tǒng)計表》(二鐵成核-07);采取勞務(wù)分包
或計件工資的班組,由合同成本部依據(jù)工程管理部核定的實際完成數(shù)
量和分包或計件單價計算勞務(wù)費、編制勞務(wù)費計價表,并據(jù)此編制《項
第7頁
目勞務(wù)分包費用統(tǒng)計表》(二鐵成核-07)。根據(jù)公司限價和項目實際勞
務(wù)分包價,編制《主要勞務(wù)分包限價執(zhí)行情況統(tǒng)計表》(二鐵成核-15
表)。
(二)材料費核算
物資設(shè)備部按照公司物資管理規(guī)章,按核算期編制已完工程耗用
的材料及其費用報表,據(jù)此編制《項目材料費統(tǒng)計表》(二鐵成核-08)。
根據(jù)責(zé)任成本預(yù)算中的材料單價及項目實際材料購買價,編制《項目
主要自購材料限價執(zhí)行情況統(tǒng)計表》(二鐵成核-17)。
已含在勞務(wù)承包單價口的材料費,不納入二鐵成核-08表中核算。
(三)機械使用費核算
物資設(shè)備部按照公司機械設(shè)備管理規(guī)章,按核算期編制已完工程
耗用的機械臺班及其費用報表,據(jù)此編制《項目機械費統(tǒng)計表》(二鐵
成核-09)。根據(jù)公司設(shè)備限價或責(zé)任成本預(yù)算中的機械設(shè)備租賃價及
項目實際機械設(shè)備租賃價,編制《主要機械設(shè)備租賃限價執(zhí)行情況統(tǒng)
計表》(二鐵成核-16)。
已含在勞務(wù)承包單價中的機械使用費,不納入二鐵成核-09表中
核算。
第十三條臨時設(shè)施費核算
工程管理部收方確定臨時工程實際數(shù)量,物資設(shè)備部單獨對臨時
工程用機械設(shè)備、臨時工程用材料進(jìn)行統(tǒng)計,合同成本部根據(jù)工程管
理部收方數(shù)量據(jù)實編制驗工計價單,并根據(jù)驗工計價、臨時工程用材
料費及機械設(shè)備費,進(jìn)行臨時工程費用的核算。
第十四條現(xiàn)場管理費核算
由財務(wù)會計部根據(jù)現(xiàn)場管理費、其他費用實際使用情況進(jìn)行歸集
第8頁
和核算。根據(jù)核算期的任務(wù)完成比例、工期占用完成《項目責(zé)任成本
現(xiàn)場經(jīng)費表》(二鐵成預(yù)-3)和現(xiàn)場經(jīng)費實際發(fā)生額,編制《項目責(zé)任
成本現(xiàn)場經(jīng)費核算表》(二鐵成核-06)。
第十五條稅金核算
由財務(wù)會計部根據(jù)核算期完成工作量、計稅規(guī)定及勞務(wù)承包合同
的稅金約定情況進(jìn)行計算。
第十六條主要材料消耗量核算
由物資設(shè)備部按照公司物資管理規(guī)章,按核算期進(jìn)行材料核銷工
作,依據(jù)《項目主要材料消耗限額表》(二鐵成預(yù)-07),編制《作業(yè)隊
主要材料消耗量核算表》、《作業(yè)隊校消耗量核算表》、《拌和站原材料
核算表》、《項目硅消耗量核算表》和《項目主要材料消耗量核算表》,
以此反映項目主要材料消耗整體控制狀況。
第十七條項目成本核算匯總
合同成本部根據(jù)項目基本情況、責(zé)任成本預(yù)算、核算期項目直接
費、臨時設(shè)施費、現(xiàn)場經(jīng)費和稅金核算結(jié)果,匯總編制《責(zé)任成本直
接費計算表》(二鐵成核-05)、《項目成本核算表》(二鐵成核-04)和
《項目責(zé)任成本執(zhí)行總表》(二鐵成核-03),最終形成《工程項目責(zé)任
成本報告》。
第十八條當(dāng)項目發(fā)生財務(wù)虧損或責(zé)任成本虧損時,合同成本部
應(yīng)編制《虧損項目報告表》(二鐵成核-02-2)。
第十九條根據(jù)成本核算情況及項目財務(wù)成本情況,合同成本部
及財務(wù)會計部共同編制《項目成本核算與財務(wù)核算盈虧對照表》(二鐵
成核-19表),并找出差異原因。
第五章成本分析
第9頁
第二十條項目經(jīng)理部按月召開成本分析會議,會議由項目經(jīng)理
主持,項目經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人和成本核算與分析主要編制人
員參與。
第二十一條項目經(jīng)理部盈虧分析
(一)合同收入與實際成本比較,形成核算期《項目成本核算表》
(表格樣式詳見附件-1)。
(二)根據(jù)項目成本核算,結(jié)合責(zé)任成本預(yù)算編制,分析核算期
項目成本盈虧原因,查找單價過低、方案選取差異、取費不足、施工
條件變化、材料單價漲跌等原因,為項目索賠創(chuàng)收提供線索。
第二十二條項目經(jīng)理部責(zé)任成本節(jié)超分析
項目責(zé)任成本分析采取對比分析的方法。對實際完成工程量與責(zé)
任成本預(yù)算工程量,實際消耗量與責(zé)任成本預(yù)算消耗量,實際價格與
責(zé)任成本預(yù)算價格,各種費用實際發(fā)生額與責(zé)任成本預(yù)算發(fā)生額逐一
進(jìn)行對比分析,查找節(jié)超原因。
第二十三條整改措施與效果檢查
(一)根據(jù)成本分析會議制定的整改措施,各部門編制《項目成
本整改措施推進(jìn)表》(報表樣式詳見附件2),合同成本部匯總,經(jīng)項
目經(jīng)理簽認(rèn)后實施。
(二)根據(jù)成本分析會議審核情況,各部門對核算數(shù)據(jù)和節(jié)超原
因進(jìn)行核實和糾偏。
(三)合同成本部根據(jù)《項目成本整改措施推進(jìn)表》的時限要求,
檢查措施落實進(jìn)展,向項目責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報相關(guān)進(jìn)展情況。
(四)合同成本部在核算期對上一核算期各項整改措施落實情況
進(jìn)行評估,對比分析措施落實前后的效果,并在成本分析會議中進(jìn)行
第io頁
通報。
第六章成本報告
第二十四條項目經(jīng)理部在月度結(jié)束后日內(nèi)完成作業(yè)隊的月份責(zé)
任成本核算,編制《作業(yè)隊成本報表》,并建立或完善核算期基礎(chǔ)臺賬。
作業(yè)隊成本報表的內(nèi)容包括:
(一)編制說明:含作業(yè)隊材料消耗總體情況概述,作業(yè)隊主要
材料的節(jié)超情況說明及其他需要說明的事項。
(二)相關(guān)報表:附件2、3所有報表。
第二十五條項目經(jīng)理部按第九條規(guī)定的時限要求完成項目經(jīng)理
部月度(或季度)責(zé)任成本核算,編制項目經(jīng)理部《工程項目成本報
告》,報送公司成本管理部,并建立和完善核算期基礎(chǔ)臺賬。項目經(jīng)理
部成本報告的內(nèi)容包括:
(一)編制說明:
成本核算報告共分四人部分:
第一部分為封面;
第二部分為工程概況簡介(作為成本核算的扉頁),包含工程規(guī)模、
特別重難點工程、總工期及主要節(jié)點工期(合同簽訂時間,合同工期,
合同開工時間)、工程造價四大要素,過程中若發(fā)生重大變更,要根據(jù)
變更情況進(jìn)行修改;
第三部分為目錄;
第四部分為核算內(nèi)容,主要包括:
1.本期成本活動基本情況。包括工程形象進(jìn)度(調(diào)度數(shù)據(jù))、驗工
計價情況、材料的供需情況、水電及設(shè)備使用情況、勞務(wù)分包驗工計
價情況、現(xiàn)場管理費使用情況、臨時設(shè)施費使用情況、安全文明措施
弟”頁
費使用情況等內(nèi)容。
2.成本核算。主要通過對項目確認(rèn)收入和實際成本支出的對比,
計算項目本期和開累盈虧額和盈虧率。其中,項目確認(rèn)收入是指本期
和開累實際完成的合同收入;項目實際成本是指本期和開累的實際成
本支出,包括勞務(wù)分包費、材料費、機械使用費、現(xiàn)場管理費、臨時
設(shè)施費、安全文明措施費及其它費用和稅金。
3.責(zé)任成本核算。主要通過對項目責(zé)任成本收入和實際成本支出
按責(zé)任成本核算基本原則進(jìn)行對比,計算本期和開累項目的責(zé)任成本
盈虧額和盈虧率。其中,本章實際成本支出與第二章實際成本支出相
同。
4.成本分析。主要對項目盈虧較大的項目進(jìn)行量化分析。
5.責(zé)任成本分析。主要分析責(zé)任成本節(jié)超異常的項目,按直接費、
現(xiàn)場管理費、臨時設(shè)施費、其它費用節(jié)超情況進(jìn)行量化分析。
6.下步采取的措施。一是對本期成本管理中的不足之處提出改進(jìn)
措施。二是對本期成本偏差較大的項目,提出下月成本控制要達(dá)到的
目標(biāo),在下期成本核算報告中要對本期提出目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行說明。
三是對虧損較大的項目提出索賠或變更思路、解決辦法。
(二)相關(guān)報表:附件1、2、4所有報表。
第二十六條成本報告檔案管理制度
(一)項目經(jīng)理部季度《項目成本報告》于次月30日報送公司成
本管理部,由公司按規(guī)定保存。
(二)作業(yè)隊成本報表檔案部門的保存期為3年,項目經(jīng)理部成
本報告保存期為5年。保存期屆滿,經(jīng)公司成本管理分管責(zé)任人批準(zhǔn)
予以銷毀。
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第二十七條為確保成本核算信息真實準(zhǔn)確和具有可溯性,合同成
本部門收集各類核算基礎(chǔ)資料,建立相應(yīng)臺賬,按核算期歸檔。
第七章罰則
第二十八條違反第八條“項目經(jīng)理部各部門核算流程和時限要
求”,責(zé)任部門負(fù)責(zé)人處以元/次罰款;
第二十九條核算數(shù)據(jù)出現(xiàn)重大偏差,責(zé)任部門負(fù)責(zé)人處以元/
次罰款。
第三十條未完成《項目成本整改措施推進(jìn)表》要求的,責(zé)任部
門負(fù)責(zé)人處以元/次罰款。
第八章附則
第三十一條本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行,由項目經(jīng)理部成本管理
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。
附件:
L項目成本核算表。
2.項目成本整改措施推進(jìn)表。
3.作業(yè)隊工程項目成本報表。
4.項目經(jīng)理部工程項目成本報告。
出
推進(jìn)表
第二階段
備注
實情況落實后核算狀況評價
項目經(jīng)理:
第15頁
附件3:作業(yè)隊工程項目責(zé)任成本報表
中鐵二局公司
項目經(jīng)理(分)部作業(yè)隊
工程項目成本報表
單位負(fù)責(zé)人分管負(fù)責(zé)人
復(fù)核人編制人
編制單位(公章)
編制日期年月日
說明
第16頁
L工程項目成本報表(作業(yè)隊)由編制說明和相關(guān)報表組成。報
表共5份,即二鐵成核TO-1附表、二鐵成核T0-2附表、二鐵成核-10-3
附表、二鐵成核-10-4附表、二鐵成核-14附表1、二鐵成核-14附表
20
2.工程項目成本報表(作業(yè)隊)為月報,每月結(jié)束后10日內(nèi)編制
報送。
3.工程項目成本報表應(yīng)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、成本配比和按實核
算原則編報,嚴(yán)禁弄虛作假。
4.工程項目成本報表(作業(yè)隊),由作業(yè)隊或項目經(jīng)理部編制,必
須簽字齊全。
第17頁
二鐵成核707附表
作業(yè)隊主要材料消耗量核算表(本期)
年月
媼制單位:(公章)
本期
章鋼筋(『?..
單6)&(m3)
數(shù)里
節(jié)工程項目或費用名稱節(jié)超率節(jié)超率節(jié)超率
位額定應(yīng)耗實耗節(jié)超額定應(yīng)耗實耗節(jié)超額定應(yīng)耗實耗節(jié)超
(%)(%)(%)
單位工程1
工程細(xì)目1
工程細(xì)目2
工程細(xì)目3
說明:
8單位工程21、本袤核算的材料為項目(分)部供應(yīng)的主要材料;
工程細(xì)目12、“應(yīng)耗”為實際完成的工程里與額定數(shù)的乘和,“額定”來源于二鐵成預(yù)-7表;
工程細(xì)目23、“實耗”等于物奧設(shè)備部門的發(fā)料減庫存;
工程細(xì)目34、“實耗”難以落實到工程細(xì)目時,應(yīng)盡里落實到單位工程,個別特別困難的可直接填到合計欄內(nèi)。
5、采用集中拌和站供應(yīng)性或商品性,灶作為材料進(jìn)行核算;
6、本袤核算的材料不包括集中拌和站消耗的原材料;
7、節(jié)超二應(yīng)耗-實耗。
合計
工程部門:物設(shè)部門:分管領(lǐng)導(dǎo):
二鐵成核-10-2附表
作業(yè)隊主要材料消耗量核算表(開累)
年月
編制單位:
開鋼筋(噸)碎(m3)......
章單累
工程項目或費用名稱節(jié)超率額應(yīng)實節(jié)節(jié)超節(jié)超率
節(jié)位數(shù)額定應(yīng)耗實耗節(jié)超額定應(yīng)耗實耗節(jié)超
(%)定耗耗超率(%)(%)
量
單位工程1
工程細(xì)目1
說
明:
單位工程21、本表核算的材料為項目(分)部供應(yīng)的主要材料:
9工程細(xì)目12、“應(yīng)耗”為實際完成的工程量與額定數(shù)的乘積,“額定”來源了二鐵成預(yù)-7表;
3、“實耗”等于物資設(shè)備部門的發(fā)料減庫存;
4、“實耗”難以落實到工程細(xì)目時,應(yīng)盡量落實到單位工程,個別特別困難的可直接填到合計欄內(nèi)。
5、采用集中拌和站供應(yīng)磴或商品碎,碎作為材料進(jìn)行核算;
6、本表核算的材料不包括集中拌和站消耗的原材料;
7、節(jié)超=應(yīng)耗-實耗。
合計
工程部門:物設(shè)部門:分管領(lǐng)導(dǎo):
二鐵成核TO-3附表
作業(yè)隊硅消耗量核算表(本期)
年月
施工部位標(biāo)號(隧道二襯C35)同)...合計
本期
序號項目名稱單位節(jié)超節(jié)超節(jié)超
數(shù)量額定應(yīng)耗實耗節(jié)超額定應(yīng)耗實耗節(jié)超額定應(yīng)耗實耗節(jié)超
率(%)率(%)率(%)
單位工程1
工程細(xì)目1說明:
工程細(xì)目21、本表由作業(yè)隊或項目(分)部工程部和物設(shè)部門共同編制;
工程細(xì)目32、“應(yīng)耗”為實際完成的工程量與額定數(shù)的乘積,“額定”來源于二鐵成預(yù)-7表;
...3、“實耗”來源于物資設(shè)備部門的發(fā)料單(或拌和站出料單);
單位工程24、“實耗”難以落實到工程細(xì)目時,應(yīng)盡量落實到單位工程,個別特別比難的可直接填到合計欄內(nèi)。
5、進(jìn)行核算的特定工序(如隧道二村、鉆孔樁)的砂種類,由公司指揮部(項目經(jīng)理部)確定,整
工程細(xì)目1
個項目統(tǒng)一:
工程細(xì)目26、節(jié)超=應(yīng)耗-實耗。
工程細(xì)目3
...
合計
工程部門:物設(shè)部門:分管領(lǐng)導(dǎo):
二鐵成核T0-4附表
作業(yè)隊硅消耗量核算表(開累)
年月
施工部位標(biāo)號(隧道二襯C35)(才)...合計
本期
序號項目名稱單位節(jié)超節(jié)超節(jié)超
數(shù)量額定應(yīng)耗實耗節(jié)超額定應(yīng)耗實耗節(jié)超額定應(yīng)耗實耗節(jié)超
率(%)率(%)率(%)
單位工程1
工程細(xì)目1說明:
工程細(xì)目21、本表由作業(yè)隊或項目(分)部工程部和物設(shè)部門共同編制;
工程細(xì)目32、“應(yīng)耗”為實際完成的工程量與額定數(shù)的乘積,“額定”來源于二鐵成預(yù)-7表;
?...3、“實耗”來源于物資設(shè)備部門的發(fā)料單(或拌和站出料單);
單位工程24、“實耗”難以落實到工程細(xì)目時,應(yīng)盡量落實到單位工程,個別特別國難的可直接填到合計欄內(nèi)。
5、進(jìn)行核算的特定工序(如隧道二襯、鉆孔樁)的砂種類,由公司指揮部(項目經(jīng)理部)確定,整
工程細(xì)目1
個項目統(tǒng)一;
工程細(xì)目26、節(jié)超=應(yīng)耗-實耗。
工程細(xì)目3
...
合計
工程部門:物設(shè)部門:分管領(lǐng)導(dǎo):
R
二鐵成核T4附表1
拌合站原材料消耗量核算表
年月
序號項目名稱單位應(yīng)耗實耗節(jié)超節(jié)超率(%)
(1)(2)(3)(4)(5)(6)=(4)-(5)(7)=(6)/(4)
一本期
1水泥425#t
2減水劑t
3泵送劑t說明:
4粉煤灰t1、本表的應(yīng)耗鼠來源于二鐵成核-14附表2:
5礦粉t2、本表的“實耗”為本期或開累實際使用量;
6中粗砂t3、本表由作業(yè)隊或項目(分)部按每座拌和站統(tǒng)計;
7碎石t4、節(jié)超=應(yīng)耗-實耗。
二開累
1水泥425#t
2減水劑t
3泵送劑t
4粉煤灰t
5礦粉t
6中粗砂t
7碎石t
物設(shè)部門:工程部門:
一鐵成核T4附表2
拌和站原材料應(yīng)耗量計算表
年月
配合比材料消耗量
碎實際
水泥減水劑泵送劑粉煤灰礦粉砂碎石
硅標(biāo)配合比編425#……
使用量
號號(t)(t)(t)(t)(t)(ms)
(m3)
配合配合配合配合配合配合配合配合
應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗
比比比比比比比比
說明:
1、本表由工程部門和實驗部門共同完成;
2、本表中的應(yīng)耗為較實際使用量乘配合比;
合計
工程部門:試驗部門:分管領(lǐng)導(dǎo):
附件4:工程項目責(zé)任成本報告
中鐵二局公司
項目(分)部
報告期年季度
工程項目成本報告
單位負(fù)責(zé)人分管負(fù)責(zé)人
復(fù)核人編制人
編制單位(公章)
編制日期年月日
第24頁
編制說明主要內(nèi)容
1.工程項目成本總體執(zhí)行情況概述;
2.工程項目成本盈虧及分析;
3.項目主要材料節(jié)超情況分析;
4,超驗或已完未驗情況說明;
5.其他需要說明的事項。
第25頁
說明
1.工程項目成本報告(項目經(jīng)理部)由編制說明和相關(guān)報表組成。報
表共21份,即二鐵成核-03表、二鐵成核-02-2表、二鐵成核-04表、
二鐵成核-05表、二鐵成核-06表、二鐵成核-07-1?2表、二鐵成核
-08表、二鐵成核-09表、二鐵成核-10T?4表、二鐵成核-11?20表。
2.二鐵成核-02-2表在項目發(fā)生財務(wù)成本虧損或責(zé)任成本虧損時編制。
3.工程項目成本報告為季報,季末后30天內(nèi)報送子公司成本管理部
門和公司項目經(jīng)理部(指揮部),同時報送電子文檔。
4.工程項目成本報告應(yīng)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、成本配比和按實核算原
則編報,嚴(yán)禁弄虛作假,人為調(diào)節(jié)收入和成本。
5.工程項目成本報告必須簽字齊全,并加蓋單位公章。
第26頁
二鐵成核-03
項目責(zé)任成本執(zhí)行總表
年季度
單位:元
上期
工程項目或費用名稱行次本期年累開累備注
開累
合同工期(月)———
工■
期
實際工期(月)2———
中標(biāo)合同價3———
合
同———
價合同增減額4
項
目合同總價5———
基
本
責(zé)責(zé)任成本(首次)6———
情
任
況
成責(zé)任成本增減額1———
本
貢任成本總額8———
上上交收益(首次)9———
交
收上交收益增減額10———
益
上交收益總額11———
項業(yè)主計價121、本表由項目經(jīng)理部成本合同部門編制;
目
確己完已批復(fù)未驗工132、項目基本情況信息填在開累欄內(nèi):
認(rèn)
收超驗工143、16行“責(zé)任成本”來源于二鐵成核-04表。
入
責(zé)小計
任
成責(zé)任成本16
本
執(zhí)應(yīng)上交收益17=15-16
行
情
實直接費18
況
際
成現(xiàn)場經(jīng)費19
本
支稅金20
出
小計21=18-19+20
責(zé)任成本節(jié)余22=16-21
已完未批匏未驗工23
上繳資金情況24
合同成本部門:分管領(lǐng)導(dǎo):項目經(jīng)理:
』
二
N張
尚
—
荊
舉
N火
收3?<
0絡(luò)
山
與
—卡
盛
疝
卷
舉
11魁
右
叵
唱
娶
螺
驍
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如
卷
匚U
矍
猱版
如
”
錯
熊
滕
防』
城
幽
長
叵
綿
較
短&
。
前
米
痛
破
竹
和出
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素
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