項(xiàng)目成本核算實(shí)施細(xì)則

項(xiàng)目成本核算實(shí)施細(xì)則

第一章總則

第一條為加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本本管理，規(guī)范成本核算工作，確保

核算結(jié)果真實(shí)準(zhǔn)確，為項(xiàng)目成本控制、分析和績(jī)效考核、分配提供正

確依據(jù)，結(jié)合公司工程項(xiàng)目成本核算相關(guān)管理辦法和本項(xiàng)目實(shí)際，制

定本細(xì)則。

第二條項(xiàng)目成本核算是按核算期對(duì)項(xiàng)目實(shí)際成本與責(zé)任成本進(jìn)

行比較的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)。本項(xiàng)目成本核算按作業(yè)層（下稱作業(yè)隊(duì)）、

項(xiàng)目經(jīng)理部?jī)杉?jí)核算。項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)核算結(jié)果按期編制作業(yè)隊(duì)核算

報(bào)表和項(xiàng)目經(jīng)理部工程項(xiàng)目成本報(bào)告。

第三條成本核算基本原則

（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是核算期應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論

款項(xiàng)是否收付，都?xì)w集為核算期的成本費(fèi)用。凡是不屬于核算期的成

本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)收付，也不能歸集為核算期的成本費(fèi)用。

（二）成本配比原則：責(zé)任成本核算要與同期收入進(jìn)行配比確認(rèn)。

責(zé)任成本核算的收入為責(zé)任成本預(yù)算收入，支出為按實(shí)際歸集的發(fā)生

額。

（三）按實(shí)核算原則：以作業(yè)隊(duì)為基本核算單元，以各類基礎(chǔ)資

料帳表為依據(jù)，正確劃分各類成本費(fèi)用界限和分類歸集，做到真實(shí)準(zhǔn)

確，嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)收入或成本。

第二章分工與職責(zé)

第四條成本核算與分析由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)總責(zé)并主持成本分析會(huì)議。

分管成本副經(jīng)理牽頭組織責(zé)任成本核算具體工作，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)分

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管業(yè)務(wù)的核算與分析并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，合同成本部門負(fù)責(zé)匯總項(xiàng)目

經(jīng)理部核算與分析資料。

第五條各業(yè)務(wù)部門分工與職責(zé)

（一）合同成本部

1.牽頭負(fù)責(zé)成本核算日常工作；

2.收集并匯總各部門核算與分析資料，建立成本核算臺(tái)帳；

3.確定項(xiàng)目合同收入、責(zé)任成本收入，編制項(xiàng)目已完未批未驗(yàn)、

已完已批未驗(yàn)和超驗(yàn)等報(bào)表；負(fù)責(zé)勞務(wù)分包費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)及項(xiàng)目成

本匯總核算和分析；完成二鐵成核-03表、02-2表、04表、05表、06

表、07-1?2表、11?13表、15表、19?20等報(bào)表編制；

4.負(fù)責(zé)準(zhǔn)備成本分析會(huì)議資料，在成本分析會(huì)議上，通報(bào)分管業(yè)務(wù)

成本運(yùn)行狀況和原因分析；

5.根據(jù)成本分析會(huì)議制定的應(yīng)對(duì)措施，編制分管業(yè)務(wù)整改措施推

進(jìn)表;

6.按核算期匯總編制項(xiàng)目經(jīng)理部成本報(bào)告并向公司報(bào)送；

7.追蹤會(huì)議確定的整改措施落實(shí)情況，對(duì)措施效果比較分析。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部

L協(xié)助合同成本部門進(jìn)行項(xiàng)目成本核算工作；

2.牽頭負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、稅金和其它費(fèi)用（含測(cè)量費(fèi)、試驗(yàn)檢測(cè)

費(fèi)和各種地方規(guī)費(fèi)）的核算和分析，完成二鐵成核-06表、18?19表

等報(bào)表編制；

3.按時(shí)將核算和分析資料移交合同成本部門匯總，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)成本

與核算成本對(duì)比，找出成本差異；

4.在成本分析會(huì)議上負(fù)責(zé)通報(bào)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)及其他費(fèi)用的核算與分

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析情況；

5.根據(jù)成本分析會(huì)議制定的應(yīng)對(duì)措施，編制分管業(yè)務(wù)整改措施推

進(jìn)表;

6,對(duì)分管業(yè)務(wù)措施落實(shí)情況進(jìn)行追蹤，對(duì)措施效果比較分析；

（三）工程管理部

L負(fù)責(zé)工程數(shù)量控制，建立工程數(shù)量臺(tái)帳，是項(xiàng)目經(jīng)理部工程數(shù)

量（包括設(shè)計(jì)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、進(jìn)度、收方數(shù)據(jù)）的唯一提供部門；

2.按核算期核定已完工程量，向合同成本部門提交作業(yè)隊(duì)和項(xiàng)目

經(jīng)理部本期及開累已完工程數(shù)量、變更設(shè)計(jì)及索賠細(xì)目表；按核算期

核定材料應(yīng)耗量，向物資設(shè)備部門提交作業(yè)隊(duì)和項(xiàng)目經(jīng)理部本期及開

累已完工程材料應(yīng)耗量和混凝土配合比；協(xié)助合同成本部門對(duì)工程數(shù)

量量差、方案、措施費(fèi)核算分析，協(xié)助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)測(cè)量、試驗(yàn)檢

測(cè)等其他費(fèi)用的核算分析；協(xié)助物資設(shè)備部門對(duì)拌合站原材料的核算

分析；完成二鐵成核TOT表及附表、10-2表及附表、10-3表及附表、

10-4表及附表、14表及附表等報(bào)表編制。

3.在成本分析會(huì)議上負(fù)責(zé)通報(bào)工程數(shù)量的核算與分析情況；

4.根據(jù)成本分析會(huì)議制定的應(yīng)對(duì)措施，編制分管業(yè)務(wù)整改措施推

進(jìn)表;

5.對(duì)分管業(yè)務(wù)措施落實(shí)情況進(jìn)行追蹤，對(duì)措施效果比較分析；

（四）物資設(shè)備部

1.建立和填報(bào)各類物資設(shè)備管理臺(tái)帳及報(bào)表；

2.按月或季度編制項(xiàng)目經(jīng)理部、作業(yè)隊(duì)二級(jí)的材料費(fèi)、主要材料

消耗量核算表、拌合站原材料核算表、機(jī)電使用費(fèi)；負(fù)責(zé)機(jī)械油耗核

算和分析，并協(xié)助綜合部對(duì)指揮車進(jìn)行核算分析；完成二鐵成核-08

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表、09表、10-1表及附表、10-2表及附表、10-3表及附表、10-4表

及附表、14表及附表、16表、17表等報(bào)表編制；

4.在成本分析會(huì)議上負(fù)責(zé)通報(bào)材料核算、機(jī)械使用費(fèi)核算和分析

情況；

5.根據(jù)成本分析會(huì)議制定的應(yīng)對(duì)措施，編制材料管理、機(jī)械設(shè)備

管理整改措施推進(jìn)表；

6對(duì)措施落實(shí)情況進(jìn)行追蹤，對(duì)措施效果比較分析。

（五）安質(zhì)環(huán)保部

1.建立安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)劃和實(shí)際使用費(fèi)用臺(tái)賬；

2.對(duì)安全事故防范、處理和質(zhì)量事故返工等費(fèi)用進(jìn)行分析，分析

資料移交合同成本部門匯總；

3.在成本分析會(huì)議上負(fù)責(zé)通報(bào)安全生產(chǎn)費(fèi)使用妁核算與分析情況;

4.根據(jù)成本分析會(huì)議制定的應(yīng)對(duì)措施，編制分管業(yè)務(wù)整改措施推

進(jìn)表;

5.對(duì)分管業(yè)務(wù)措施落實(shí)情況進(jìn)行追蹤，對(duì)措施效果比較分析；

（六）綜合部

1.建立項(xiàng)目經(jīng)理部日常辦公消耗臺(tái)賬、指揮車派車記錄臺(tái)賬和加

油記錄臺(tái)賬；

2.核算指揮車油耗、協(xié)助財(cái)會(huì)部日常辦公費(fèi)核算，其中日常辦公

費(fèi)移交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門納入現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)核算；

3.在成本分析會(huì)議上負(fù)責(zé)通報(bào)分管業(yè)務(wù)的核算與分析情況；

4.根據(jù)成本分析會(huì)議制定的應(yīng)對(duì)措施，編制分管業(yè)務(wù)整改措施推

進(jìn)表;

5.對(duì)分管業(yè)務(wù)措施落實(shí)情況進(jìn)行追蹤，對(duì)措施效果比較分析；

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6.復(fù)核《項(xiàng)目成本整改措施推進(jìn)表》，并正式發(fā)文。

（七）其他部門

L按分管業(yè)務(wù)，進(jìn)行核算與分析工作，協(xié)助其他主管部門完成相

關(guān)報(bào)表編制；

2.在成本分析會(huì)議上負(fù)責(zé)通報(bào)管業(yè)務(wù)的核算與分析情況；

3.根據(jù)成本分析會(huì)議制定的應(yīng)對(duì)措施，編制分管業(yè)務(wù)整改措施推

正表；

4.對(duì)分管業(yè)務(wù)措施落實(shí)情況進(jìn)行追蹤，對(duì)措施效果比較分析；

第三章核算內(nèi)容、流程和核算期

第六條成本核算按作業(yè)隊(duì)、項(xiàng)目經(jīng)理部分別進(jìn)行。作業(yè)隊(duì)核算

內(nèi)容為主要材料消耗量及節(jié)超情況、拌和站原材料消耗量及節(jié)超情況;

項(xiàng)目經(jīng)理部核算內(nèi)容為直接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、稅金和主要

材料消耗量。

第七條成本核算基本流程：

（一）作業(yè)隊(duì)核算流程

1.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)收方和材料現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)；

2.計(jì)算完成工程數(shù)量；

3.計(jì)算主要材料（含拌和站原材料）應(yīng)耗量、實(shí)耗量和材料節(jié)超；

4.項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議，分析節(jié)超原因，制定整改措施；

5.編制《作業(yè)隊(duì)工程項(xiàng)目成本報(bào)表》。

（二）項(xiàng)目經(jīng)理部核算分析流程

1.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)收方和材料現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)；

2.計(jì)算核算期內(nèi)完成二程數(shù)量，確認(rèn)項(xiàng)目收入、責(zé)任成本；

3.計(jì)算主要材料（含拌和站原材料）應(yīng)耗量、實(shí)耗量；

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4.按核算對(duì)象和核算期歸集實(shí)際成本；

5.核算項(xiàng)目盈虧，責(zé)任成本、主要材料（含拌和站原材料）及其他

指標(biāo)節(jié)超；

6.各部門根據(jù)核算結(jié)昊，分析原因，制定改進(jìn)管理措施；

7.項(xiàng)目經(jīng)理主持召開成本分析會(huì)議，審核各部門報(bào)告的核算結(jié)果、

分析原因和改進(jìn)管理措施，根據(jù)會(huì)議審核意見，進(jìn)一步完善核算與分

析資料。

8.各部門將經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的最終核算分析資料報(bào)合同成本部

匯總，形成項(xiàng)目經(jīng)理部《二程項(xiàng)目成本報(bào)告》。

9.合同成本部將簽字蓋章齊全的《工程項(xiàng)目成本報(bào)告》報(bào)公司。

第八條成本核算與分析作業(yè)隊(duì)按月進(jìn)行，項(xiàng)目經(jīng)理部按月（季）

進(jìn)行。

第九條核算時(shí)限（如果按季度核算，每月為季度末月）

1.每月日前，工程管理部組織完成收方，物資設(shè)備部門組織完成

物資盤點(diǎn)、收集機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門完成核算期現(xiàn)場(chǎng)管理經(jīng)

費(fèi)及其他費(fèi)用歸集，其他部門按分管業(yè)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用收集；

2.每月日前，工程管理部將核算期完成工程數(shù)量移交物資設(shè)備部

和合同成本部；物資設(shè)備部將核算期機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄及機(jī)械使用費(fèi)移交

合同成本部，將核算期材料消耗費(fèi)用、水電費(fèi)等移交財(cái)務(wù)部門；

3.每月日前，所有業(yè)務(wù)部門完成核算基礎(chǔ)臺(tái)賬；

4.次月日前，所有業(yè)務(wù)部門完成相應(yīng)責(zé)任成本核算報(bào)表；

5.次月日前，合同成本部匯總責(zé)任成本核算報(bào)表；

6.次月日前，項(xiàng)目經(jīng)理主持核算期成本分析會(huì)議，制定核算期項(xiàng)

目成本整改措施；

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7.次月日前，各業(yè)務(wù)部門形成核算期最終責(zé)任成本核算報(bào)表及

其他資料；

8.次月日前，各部門將相應(yīng)責(zé)任成本分析資料移交合同成本部

匯總，合同成本部編制《工程項(xiàng)目成本報(bào)告》初稿和項(xiàng)目成本分析會(huì)

議資料；

9.次月日前，合同成本部編制《項(xiàng)目成本整改措施推進(jìn)表》；

10.次月日前，合同成本部匯總形成《工程項(xiàng)目成本報(bào)告》終稿,

并報(bào)送公司。

第四章成本核算

第十條項(xiàng)目經(jīng)理部成本核算工作由項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)組織，所有業(yè)

務(wù)部門參與。

第十一條根據(jù)公司向項(xiàng)目經(jīng)理部下達(dá)的責(zé)任成本作為項(xiàng)目經(jīng)理

部成本核算基準(zhǔn)。工程管理部現(xiàn)場(chǎng)收方，確定核算期實(shí)際完成的工程

數(shù)量，合同成本部按照相應(yīng)的單價(jià)編制項(xiàng)目經(jīng)理部、作業(yè)隊(duì)確認(rèn)收入

和責(zé)任成本。項(xiàng)目經(jīng)理部向業(yè)主驗(yàn)工存在已完未驗(yàn)和超驗(yàn)情況時(shí)，預(yù)

算合同部門應(yīng)編制《項(xiàng)目已完未批復(fù)未驗(yàn)工索賠事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表》、《項(xiàng)目

已完已批復(fù)未驗(yàn)工明細(xì)表》和《項(xiàng)目超驗(yàn)工明細(xì)表》。

第十二條直接費(fèi)核算

（一）勞務(wù)費(fèi)核算

勞務(wù)費(fèi)核算分兩種方法：采取計(jì)時(shí)工資的班組由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部依據(jù)

項(xiàng)目經(jīng)理部工資分配辦法和計(jì)工表編制班組工資支付書，合同成本部

據(jù)此編制《項(xiàng)目勞務(wù)分包費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》（二鐵成核-07）；采取勞務(wù)分包

或計(jì)件工資的班組，由合同成本部依據(jù)工程管理部核定的實(shí)際完成數(shù)

量和分包或計(jì)件單價(jià)計(jì)算勞務(wù)費(fèi)、編制勞務(wù)費(fèi)計(jì)價(jià)表，并據(jù)此編制《項(xiàng)

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目勞務(wù)分包費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》（二鐵成核-07）。根據(jù)公司限價(jià)和項(xiàng)目實(shí)際勞

務(wù)分包價(jià)，編制《主要?jiǎng)趧?wù)分包限價(jià)執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》（二鐵成核-15

表）。

（二）材料費(fèi)核算

物資設(shè)備部按照公司物資管理規(guī)章，按核算期編制已完工程耗用

的材料及其費(fèi)用報(bào)表，據(jù)此編制《項(xiàng)目材料費(fèi)統(tǒng)計(jì)表》（二鐵成核-08）。

根據(jù)責(zé)任成本預(yù)算中的材料單價(jià)及項(xiàng)目實(shí)際材料購(gòu)買價(jià)，編制《項(xiàng)目

主要自購(gòu)材料限價(jià)執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》（二鐵成核-17）。

已含在勞務(wù)承包單價(jià)口的材料費(fèi)，不納入二鐵成核-08表中核算。

（三）機(jī)械使用費(fèi)核算

物資設(shè)備部按照公司機(jī)械設(shè)備管理規(guī)章，按核算期編制已完工程

耗用的機(jī)械臺(tái)班及其費(fèi)用報(bào)表，據(jù)此編制《項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)統(tǒng)計(jì)表》（二鐵

成核-09）。根據(jù)公司設(shè)備限價(jià)或責(zé)任成本預(yù)算中的機(jī)械設(shè)備租賃價(jià)及

項(xiàng)目實(shí)際機(jī)械設(shè)備租賃價(jià)，編制《主要機(jī)械設(shè)備租賃限價(jià)執(zhí)行情況統(tǒng)

計(jì)表》（二鐵成核-16）。

已含在勞務(wù)承包單價(jià)中的機(jī)械使用費(fèi)，不納入二鐵成核-09表中

核算。

第十三條臨時(shí)設(shè)施費(fèi)核算

工程管理部收方確定臨時(shí)工程實(shí)際數(shù)量，物資設(shè)備部單獨(dú)對(duì)臨時(shí)

工程用機(jī)械設(shè)備、臨時(shí)工程用材料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，合同成本部根據(jù)工程管

理部收方數(shù)量據(jù)實(shí)編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)單，并根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、臨時(shí)工程用材

料費(fèi)及機(jī)械設(shè)備費(fèi)，進(jìn)行臨時(shí)工程費(fèi)用的核算。

第十四條現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)核算

由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、其他費(fèi)用實(shí)際使用情況進(jìn)行歸集

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和核算。根據(jù)核算期的任務(wù)完成比例、工期占用完成《項(xiàng)目責(zé)任成本

現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)表》（二鐵成預(yù)-3）和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，編制《項(xiàng)目責(zé)任

成本現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)核算表》（二鐵成核-06）。

第十五條稅金核算

由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)核算期完成工作量、計(jì)稅規(guī)定及勞務(wù)承包合同

的稅金約定情況進(jìn)行計(jì)算。

第十六條主要材料消耗量核算

由物資設(shè)備部按照公司物資管理規(guī)章，按核算期進(jìn)行材料核銷工

作，依據(jù)《項(xiàng)目主要材料消耗限額表》（二鐵成預(yù)-07）,編制《作業(yè)隊(duì)

主要材料消耗量核算表》、《作業(yè)隊(duì)校消耗量核算表》、《拌和站原材料

核算表》、《項(xiàng)目硅消耗量核算表》和《項(xiàng)目主要材料消耗量核算表》,

以此反映項(xiàng)目主要材料消耗整體控制狀況。

第十七條項(xiàng)目成本核算匯總

合同成本部根據(jù)項(xiàng)目基本情況、責(zé)任成本預(yù)算、核算期項(xiàng)目直接

費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)和稅金核算結(jié)果，匯總編制《責(zé)任成本直

接費(fèi)計(jì)算表》（二鐵成核-05）、《項(xiàng)目成本核算表》（二鐵成核-04）和

《項(xiàng)目責(zé)任成本執(zhí)行總表》（二鐵成核-03）,最終形成《工程項(xiàng)目責(zé)任

成本報(bào)告》。

第十八條當(dāng)項(xiàng)目發(fā)生財(cái)務(wù)虧損或責(zé)任成本虧損時(shí)，合同成本部

應(yīng)編制《虧損項(xiàng)目報(bào)告表》（二鐵成核-02-2）。

第十九條根據(jù)成本核算情況及項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本情況，合同成本部

及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部共同編制《項(xiàng)目成本核算與財(cái)務(wù)核算盈虧對(duì)照表》（二鐵

成核-19表），并找出差異原因。

第五章成本分析

第9頁(yè)

第二十條項(xiàng)目經(jīng)理部按月召開成本分析會(huì)議，會(huì)議由項(xiàng)目經(jīng)理

主持，項(xiàng)目經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人和成本核算與分析主要編制人

員參與。

第二十一條項(xiàng)目經(jīng)理部盈虧分析

（一）合同收入與實(shí)際成本比較，形成核算期《項(xiàng)目成本核算表》

（表格樣式詳見附件-1）。

（二）根據(jù)項(xiàng)目成本核算，結(jié)合責(zé)任成本預(yù)算編制，分析核算期

項(xiàng)目成本盈虧原因，查找單價(jià)過低、方案選取差異、取費(fèi)不足、施工

條件變化、材料單價(jià)漲跌等原因，為項(xiàng)目索賠創(chuàng)收提供線索。

第二十二條項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本節(jié)超分析

項(xiàng)目責(zé)任成本分析采取對(duì)比分析的方法。對(duì)實(shí)際完成工程量與責(zé)

任成本預(yù)算工程量，實(shí)際消耗量與責(zé)任成本預(yù)算消耗量，實(shí)際價(jià)格與

責(zé)任成本預(yù)算價(jià)格，各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與責(zé)任成本預(yù)算發(fā)生額逐一

進(jìn)行對(duì)比分析，查找節(jié)超原因。

第二十三條整改措施與效果檢查

（一）根據(jù)成本分析會(huì)議制定的整改措施，各部門編制《項(xiàng)目成

本整改措施推進(jìn)表》（報(bào)表樣式詳見附件2）,合同成本部匯總，經(jīng)項(xiàng)

目經(jīng)理簽認(rèn)后實(shí)施。

（二）根據(jù)成本分析會(huì)議審核情況，各部門對(duì)核算數(shù)據(jù)和節(jié)超原

因進(jìn)行核實(shí)和糾偏。

（三）合同成本部根據(jù)《項(xiàng)目成本整改措施推進(jìn)表》的時(shí)限要求，

檢查措施落實(shí)進(jìn)展，向項(xiàng)目責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)相關(guān)進(jìn)展情況。

（四）合同成本部在核算期對(duì)上一核算期各項(xiàng)整改措施落實(shí)情況

進(jìn)行評(píng)估，對(duì)比分析措施落實(shí)前后的效果，并在成本分析會(huì)議中進(jìn)行

第io頁(yè)

通報(bào)。

第六章成本報(bào)告

第二十四條項(xiàng)目經(jīng)理部在月度結(jié)束后日內(nèi)完成作業(yè)隊(duì)的月份責(zé)

任成本核算，編制《作業(yè)隊(duì)成本報(bào)表》，并建立或完善核算期基礎(chǔ)臺(tái)賬。

作業(yè)隊(duì)成本報(bào)表的內(nèi)容包括：

（一）編制說明：含作業(yè)隊(duì)材料消耗總體情況概述，作業(yè)隊(duì)主要

材料的節(jié)超情況說明及其他需要說明的事項(xiàng)。

（二）相關(guān)報(bào)表：附件2、3所有報(bào)表。

第二十五條項(xiàng)目經(jīng)理部按第九條規(guī)定的時(shí)限要求完成項(xiàng)目經(jīng)理

部月度（或季度）責(zé)任成本核算，編制項(xiàng)目經(jīng)理部《工程項(xiàng)目成本報(bào)

告》，報(bào)送公司成本管理部，并建立和完善核算期基礎(chǔ)臺(tái)賬。項(xiàng)目經(jīng)理

部成本報(bào)告的內(nèi)容包括：

（一）編制說明：

成本核算報(bào)告共分四人部分：

第一部分為封面；

第二部分為工程概況簡(jiǎn)介（作為成本核算的扉頁(yè)），包含工程規(guī)模、

特別重難點(diǎn)工程、總工期及主要節(jié)點(diǎn)工期（合同簽訂時(shí)間，合同工期，

合同開工時(shí)間）、工程造價(jià)四大要素，過程中若發(fā)生重大變更，要根據(jù)

變更情況進(jìn)行修改；

第三部分為目錄；

第四部分為核算內(nèi)容，主要包括：

1.本期成本活動(dòng)基本情況。包括工程形象進(jìn)度（調(diào)度數(shù)據(jù)）、驗(yàn)工

計(jì)價(jià)情況、材料的供需情況、水電及設(shè)備使用情況、勞務(wù)分包驗(yàn)工計(jì)

價(jià)情況、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)使用情況、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)使用情況、安全文明措施

弟”頁(yè)

費(fèi)使用情況等內(nèi)容。

2.成本核算。主要通過對(duì)項(xiàng)目確認(rèn)收入和實(shí)際成本支出的對(duì)比，

計(jì)算項(xiàng)目本期和開累盈虧額和盈虧率。其中，項(xiàng)目確認(rèn)收入是指本期

和開累實(shí)際完成的合同收入；項(xiàng)目實(shí)際成本是指本期和開累的實(shí)際成

本支出，包括勞務(wù)分包費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、臨時(shí)

設(shè)施費(fèi)、安全文明措施費(fèi)及其它費(fèi)用和稅金。

3.責(zé)任成本核算。主要通過對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本收入和實(shí)際成本支出

按責(zé)任成本核算基本原則進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算本期和開累項(xiàng)目的責(zé)任成本

盈虧額和盈虧率。其中，本章實(shí)際成本支出與第二章實(shí)際成本支出相

同。

4.成本分析。主要對(duì)項(xiàng)目盈虧較大的項(xiàng)目進(jìn)行量化分析。

5.責(zé)任成本分析。主要分析責(zé)任成本節(jié)超異常的項(xiàng)目，按直接費(fèi)、

現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、其它費(fèi)用節(jié)超情況進(jìn)行量化分析。

6.下步采取的措施。一是對(duì)本期成本管理中的不足之處提出改進(jìn)

措施。二是對(duì)本期成本偏差較大的項(xiàng)目，提出下月成本控制要達(dá)到的

目標(biāo)，在下期成本核算報(bào)告中要對(duì)本期提出目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行說明。

三是對(duì)虧損較大的項(xiàng)目提出索賠或變更思路、解決辦法。

（二）相關(guān)報(bào)表：附件1、2、4所有報(bào)表。

第二十六條成本報(bào)告檔案管理制度

（一）項(xiàng)目經(jīng)理部季度《項(xiàng)目成本報(bào)告》于次月30日?qǐng)?bào)送公司成

本管理部，由公司按規(guī)定保存。

（二）作業(yè)隊(duì)成本報(bào)表檔案部門的保存期為3年，項(xiàng)目經(jīng)理部成

本報(bào)告保存期為5年。保存期屆滿，經(jīng)公司成本管理分管責(zé)任人批準(zhǔn)

予以銷毀。

第12頁(yè)

第二十七條為確保成本核算信息真實(shí)準(zhǔn)確和具有可溯性，合同成

本部門收集各類核算基礎(chǔ)資料，建立相應(yīng)臺(tái)賬，按核算期歸檔。

第七章罰則

第二十八條違反第八條“項(xiàng)目經(jīng)理部各部門核算流程和時(shí)限要

求”，責(zé)任部門負(fù)責(zé)人處以元/次罰款；

第二十九條核算數(shù)據(jù)出現(xiàn)重大偏差，責(zé)任部門負(fù)責(zé)人處以元/

次罰款。

第三十條未完成《項(xiàng)目成本整改措施推進(jìn)表》要求的，責(zé)任部

門負(fù)責(zé)人處以元/次罰款。

第八章附則

第三十一條本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行，由項(xiàng)目經(jīng)理部成本管理

領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。

附件：

L項(xiàng)目成本核算表。

2.項(xiàng)目成本整改措施推進(jìn)表。

3.作業(yè)隊(duì)工程項(xiàng)目成本報(bào)表。

4.項(xiàng)目經(jīng)理部工程項(xiàng)目成本報(bào)告。

出

推進(jìn)表

第二階段

備注

實(shí)情況落實(shí)后核算狀況評(píng)價(jià)

項(xiàng)目經(jīng)理:

第15頁(yè)

附件3：作業(yè)隊(duì)工程項(xiàng)目責(zé)任成本報(bào)表

中鐵二局公司

項(xiàng)目經(jīng)理（分）部作業(yè)隊(duì)

工程項(xiàng)目成本報(bào)表

單位負(fù)責(zé)人分管負(fù)責(zé)人

復(fù)核人編制人

編制單位（公章）

編制日期年月日

說明

第16頁(yè)

L工程項(xiàng)目成本報(bào)表（作業(yè)隊(duì)）由編制說明和相關(guān)報(bào)表組成。報(bào)

表共5份，即二鐵成核TO-1附表、二鐵成核T0-2附表、二鐵成核-10-3

附表、二鐵成核-10-4附表、二鐵成核-14附表1、二鐵成核-14附表

20

2.工程項(xiàng)目成本報(bào)表（作業(yè)隊(duì)）為月報(bào)，每月結(jié)束后10日內(nèi)編制

報(bào)送。

3.工程項(xiàng)目成本報(bào)表應(yīng)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、成本配比和按實(shí)核

算原則編報(bào)，嚴(yán)禁弄虛作假。

4.工程項(xiàng)目成本報(bào)表（作業(yè)隊(duì)），由作業(yè)隊(duì)或項(xiàng)目經(jīng)理部編制，必

須簽字齊全。

第17頁(yè)

二鐵成核707附表

作業(yè)隊(duì)主要材料消耗量核算表(本期)

年月

媼制單位：(公章)

本期

章鋼筋(『?..

單6)&(m3)

數(shù)里

節(jié)工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱節(jié)超率節(jié)超率節(jié)超率

位額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超

(%)(%)(%)

單位工程1

工程細(xì)目1

工程細(xì)目2

工程細(xì)目3

說明：

8單位工程21、本袤核算的材料為項(xiàng)目(分)部供應(yīng)的主要材料；

工程細(xì)目12、“應(yīng)耗”為實(shí)際完成的工程里與額定數(shù)的乘和，“額定”來(lái)源于二鐵成預(yù)-7表；

工程細(xì)目23、“實(shí)耗”等于物奧設(shè)備部門的發(fā)料減庫(kù)存；

工程細(xì)目34、“實(shí)耗”難以落實(shí)到工程細(xì)目時(shí)，應(yīng)盡里落實(shí)到單位工程，個(gè)別特別困難的可直接填到合計(jì)欄內(nèi)。

5、采用集中拌和站供應(yīng)性或商品性，灶作為材料進(jìn)行核算；

6、本袤核算的材料不包括集中拌和站消耗的原材料；

7、節(jié)超二應(yīng)耗-實(shí)耗。

合計(jì)

工程部門：物設(shè)部門：分管領(lǐng)導(dǎo):

二鐵成核-10-2附表

作業(yè)隊(duì)主要材料消耗量核算表（開累）

年月

編制單位:

開鋼筋（噸）碎(m3)......

章單累

工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱節(jié)超率額應(yīng)實(shí)節(jié)節(jié)超節(jié)超率

節(jié)位數(shù)額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超

（%）定耗耗超率（％）（%）

量

單位工程1

工程細(xì)目1

說

明：

單位工程21、本表核算的材料為項(xiàng)目（分）部供應(yīng)的主要材料：

9工程細(xì)目12、“應(yīng)耗”為實(shí)際完成的工程量與額定數(shù)的乘積，“額定”來(lái)源了二鐵成預(yù)-7表；

3、“實(shí)耗”等于物資設(shè)備部門的發(fā)料減庫(kù)存；

4、“實(shí)耗”難以落實(shí)到工程細(xì)目時(shí)，應(yīng)盡量落實(shí)到單位工程，個(gè)別特別困難的可直接填到合計(jì)欄內(nèi)。

5、采用集中拌和站供應(yīng)磴或商品碎，碎作為材料進(jìn)行核算；

6、本表核算的材料不包括集中拌和站消耗的原材料；

7、節(jié)超=應(yīng)耗-實(shí)耗。

合計(jì)

工程部門:物設(shè)部門:分管領(lǐng)導(dǎo):

二鐵成核TO-3附表

作業(yè)隊(duì)硅消耗量核算表（本期）

年月

施工部位標(biāo)號(hào)（隧道二襯C35）同）...合計(jì)

本期

序號(hào)項(xiàng)目名稱單位節(jié)超節(jié)超節(jié)超

數(shù)量額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超

率（%）率（%）率（%）

單位工程1

工程細(xì)目1說明：

工程細(xì)目21、本表由作業(yè)隊(duì)或項(xiàng)目（分）部工程部和物設(shè)部門共同編制；

工程細(xì)目32、“應(yīng)耗”為實(shí)際完成的工程量與額定數(shù)的乘積，“額定”來(lái)源于二鐵成預(yù)-7表；

...3、“實(shí)耗”來(lái)源于物資設(shè)備部門的發(fā)料單（或拌和站出料單）；

單位工程24、“實(shí)耗”難以落實(shí)到工程細(xì)目時(shí)，應(yīng)盡量落實(shí)到單位工程，個(gè)別特別比難的可直接填到合計(jì)欄內(nèi)。

5、進(jìn)行核算的特定工序（如隧道二村、鉆孔樁）的砂種類，由公司指揮部（項(xiàng)目經(jīng)理部）確定，整

工程細(xì)目1

個(gè)項(xiàng)目統(tǒng)一：

工程細(xì)目26、節(jié)超=應(yīng)耗-實(shí)耗。

工程細(xì)目3

...

合計(jì)

工程部門:物設(shè)部門:分管領(lǐng)導(dǎo):

二鐵成核T0-4附表

作業(yè)隊(duì)硅消耗量核算表（開累）

年月

施工部位標(biāo)號(hào)（隧道二襯C35）（才）...合計(jì)

本期

序號(hào)項(xiàng)目名稱單位節(jié)超節(jié)超節(jié)超

數(shù)量額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超額定應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超

率（%）率（%）率（%）

單位工程1

工程細(xì)目1說明：

工程細(xì)目21、本表由作業(yè)隊(duì)或項(xiàng)目（分）部工程部和物設(shè)部門共同編制；

工程細(xì)目32、“應(yīng)耗”為實(shí)際完成的工程量與額定數(shù)的乘積，“額定”來(lái)源于二鐵成預(yù)-7表；

?...3、“實(shí)耗”來(lái)源于物資設(shè)備部門的發(fā)料單（或拌和站出料單）；

單位工程24、“實(shí)耗”難以落實(shí)到工程細(xì)目時(shí)，應(yīng)盡量落實(shí)到單位工程，個(gè)別特別國(guó)難的可直接填到合計(jì)欄內(nèi)。

5、進(jìn)行核算的特定工序（如隧道二襯、鉆孔樁）的砂種類，由公司指揮部（項(xiàng)目經(jīng)理部）確定，整

工程細(xì)目1

個(gè)項(xiàng)目統(tǒng)一；

工程細(xì)目26、節(jié)超=應(yīng)耗-實(shí)耗。

工程細(xì)目3

...

合計(jì)

工程部門：物設(shè)部門：分管領(lǐng)導(dǎo):

R

二鐵成核T4附表1

拌合站原材料消耗量核算表

年月

序號(hào)項(xiàng)目名稱單位應(yīng)耗實(shí)耗節(jié)超節(jié)超率（%）

(1)(2)(3)(4)(5)(6)=(4)-(5)(7)=(6)/(4)

一本期

1水泥425#t

2減水劑t

3泵送劑t說明：

4粉煤灰t1、本表的應(yīng)耗鼠來(lái)源于二鐵成核-14附表2：

5礦粉t2、本表的“實(shí)耗”為本期或開累實(shí)際使用量；

6中粗砂t3、本表由作業(yè)隊(duì)或項(xiàng)目（分）部按每座拌和站統(tǒng)計(jì)；

7碎石t4、節(jié)超=應(yīng)耗-實(shí)耗。

二開累

1水泥425#t

2減水劑t

3泵送劑t

4粉煤灰t

5礦粉t

6中粗砂t

7碎石t

物設(shè)部門:工程部門:

一鐵成核T4附表2

拌和站原材料應(yīng)耗量計(jì)算表

年月

配合比材料消耗量

碎實(shí)際

水泥減水劑泵送劑粉煤灰礦粉砂碎石

硅標(biāo)配合比編425#……

使用量

號(hào)號(hào)(t)(t)(t)(t)(t)(ms)

(m3)

配合配合配合配合配合配合配合配合

應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗應(yīng)耗

比比比比比比比比

說明：

1、本表由工程部門和實(shí)驗(yàn)部門共同完成；

2、本表中的應(yīng)耗為較實(shí)際使用量乘配合比；

合計(jì)

工程部門:試驗(yàn)部門:分管領(lǐng)導(dǎo):

附件4：工程項(xiàng)目責(zé)任成本報(bào)告

中鐵二局公司

項(xiàng)目（分）部

報(bào)告期年季度

工程項(xiàng)目成本報(bào)告

單位負(fù)責(zé)人分管負(fù)責(zé)人

復(fù)核人編制人

編制單位（公章）

編制日期年月日

第24頁(yè)

編制說明主要內(nèi)容

1.工程項(xiàng)目成本總體執(zhí)行情況概述;

2.工程項(xiàng)目成本盈虧及分析；

3.項(xiàng)目主要材料節(jié)超情況分析；

4,超驗(yàn)或已完未驗(yàn)情況說明；

5.其他需要說明的事項(xiàng)。

第25頁(yè)

說明

1.工程項(xiàng)目成本報(bào)告（項(xiàng)目經(jīng)理部）由編制說明和相關(guān)報(bào)表組成。報(bào)

表共21份，即二鐵成核-03表、二鐵成核-02-2表、二鐵成核-04表、

二鐵成核-05表、二鐵成核-06表、二鐵成核-07-1?2表、二鐵成核

-08表、二鐵成核-09表、二鐵成核-10T?4表、二鐵成核-11?20表。

2.二鐵成核-02-2表在項(xiàng)目發(fā)生財(cái)務(wù)成本虧損或責(zé)任成本虧損時(shí)編制。

3.工程項(xiàng)目成本報(bào)告為季報(bào)，季末后30天內(nèi)報(bào)送子公司成本管理部

門和公司項(xiàng)目經(jīng)理部（指揮部），同時(shí)報(bào)送電子文檔。

4.工程項(xiàng)目成本報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、成本配比和按實(shí)核算原

則編報(bào)，嚴(yán)禁弄虛作假，人為調(diào)節(jié)收入和成本。

5.工程項(xiàng)目成本報(bào)告必須簽字齊全，并加蓋單位公章。

第26頁(yè)

二鐵成核-03

項(xiàng)目責(zé)任成本執(zhí)行總表

年季度

單位：元

上期

工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱行次本期年累開累備注

開累

合同工期（月）———

工■

期

實(shí)際工期（月）2———

中標(biāo)合同價(jià)3———

合

同———

價(jià)合同增減額4

項(xiàng)

目合同總價(jià)5———

基

本

責(zé)責(zé)任成本（首次）6———

情

任

況

成責(zé)任成本增減額1———

本

貢任成本總額8———

上上交收益（首次）9———

交

收上交收益增減額10———

益

上交收益總額11———

項(xiàng)業(yè)主計(jì)價(jià)121、本表由項(xiàng)目經(jīng)理部成本合同部門編制；

目

確己完已批復(fù)未驗(yàn)工132、項(xiàng)目基本情況信息填在開累欄內(nèi)：

認(rèn)

收超驗(yàn)工143、16行“責(zé)任成本”來(lái)源于二鐵成核-04表。

入

責(zé)小計(jì)

任

成責(zé)任成本16

本

執(zhí)應(yīng)上交收益17=15-16

行

情

實(shí)直接費(fèi)18

況

際

成現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)19

本

支稅金20

出

小計(jì)21=18-19+20

責(zé)任成本節(jié)余22=16-21

已完未批匏未驗(yàn)工23

上繳資金情況24

合同成本部門：分管領(lǐng)導(dǎo)：項(xiàng)目經(jīng)理:

』

二

N張

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破

竹

和出

。

素

忖