企業(yè)內(nèi)部控制的重要性試題及答案

企業(yè)內(nèi)部控制的重要性試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.防范舞弊和非法行為

D.提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

2.內(nèi)部控制的基本要素不包括哪一項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.生產(chǎn)管理

3.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的有效性指標(biāo)？

A.控制成本與收益之比

B.風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生頻率

C.內(nèi)部審計(jì)的覆蓋率

D.財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制只針對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域

C.內(nèi)部控制可以預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)成本

5.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)？

A.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

6.內(nèi)部控制的實(shí)施主體不包括以下哪一項(xiàng)？

A.企業(yè)管理層

B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

C.職工代表

D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)

7.內(nèi)部控制的首要原則是：

A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

B.制度先行

C.職責(zé)分明

D.信息透明

8.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的核心是：

A.制度建設(shè)

B.組織結(jié)構(gòu)

C.激勵(lì)機(jī)制

D.溝通協(xié)調(diào)

9.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容？

A.權(quán)責(zé)分明

B.嚴(yán)密分工

C.溝通順暢

D.管理權(quán)限過(guò)大

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制實(shí)施的說(shuō)法正確的是：

A.內(nèi)部控制制度可以完全避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效益的保障

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的手段

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？

A.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率

C.防范舞弊和非法行為

D.維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益

2.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則有哪些？

A.全面性原則

B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

C.責(zé)任制原則

D.適度性原則

3.內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括哪些？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制活動(dòng)

C.信息與溝通

D.監(jiān)控活動(dòng)

4.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循哪些要求？

A.實(shí)用性

B.有效性

C.合規(guī)性

D.經(jīng)濟(jì)性

5.內(nèi)部控制制度實(shí)施的步驟有哪些？

A.制定內(nèi)部控制制度

B.培訓(xùn)員工

C.實(shí)施內(nèi)部控制制度

D.監(jiān)督檢查

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

D.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全

E.維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)

2.內(nèi)部控制的基本要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

3.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的因素有：

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)特點(diǎn)

C.法律法規(guī)要求

D.管理層風(fēng)格

E.員工素質(zhì)

4.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.管理風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

E.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則有：

A.預(yù)防性原則

B.適度性原則

C.成本效益原則

D.權(quán)責(zé)一致原則

E.動(dòng)態(tài)管理原則

6.內(nèi)部控制制度實(shí)施中，應(yīng)遵循的程序包括：

A.制定內(nèi)部控制制度

B.宣傳和培訓(xùn)

C.落實(shí)控制措施

D.監(jiān)督檢查

E.評(píng)估和改進(jìn)

7.內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)報(bào)告中的作用包括：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.保障財(cái)務(wù)信息的完整性

C.促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性

D.防范財(cái)務(wù)報(bào)告的誤導(dǎo)

E.優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)

8.內(nèi)部控制制度在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括：

A.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

C.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果

E.促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成

9.內(nèi)部控制制度在人力資源管理的應(yīng)用包括：

A.確保員工選拔的公正性

B.保障員工薪酬的合理性

C.促進(jìn)員工培訓(xùn)和發(fā)展的有效性

D.提高員工工作滿意度

E.防范員工舞弊行為

10.內(nèi)部控制制度在合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的作用包括：

A.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

B.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理體系的建立

C.防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

E.增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任感

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制是為了降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而存在的。（正確）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)來(lái)評(píng)估。（正確）

3.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)忽略企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)。（錯(cuò)誤）

4.內(nèi)部控制制度的核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)。（正確）

5.內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中，員工的參與度越高，效果越好。（正確）

6.內(nèi)部控制制度是為了提高企業(yè)成本而設(shè)計(jì)的。（錯(cuò)誤）

7.內(nèi)部控制制度可以完全消除企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）

8.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度。（錯(cuò)誤）

9.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)一致。（正確）

10.內(nèi)部控制制度是靜態(tài)的，不需要隨著企業(yè)的發(fā)展而調(diào)整。（錯(cuò)誤）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性。

2.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循哪些原則？

3.內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中，如何確保其有效性？

4.闡述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。

5.內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的具體作用有哪些？

6.如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否合理？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，而選項(xiàng)D提到的經(jīng)濟(jì)效益并非內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

2.D

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)，選項(xiàng)D的生產(chǎn)管理不屬于這些要素。

3.D

解析思路：內(nèi)部控制的有效性指標(biāo)通常包括控制成本與收益之比、風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生頻率、內(nèi)部審計(jì)的覆蓋率和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，選項(xiàng)D的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性屬于有效性指標(biāo)。

4.B

解析思路：內(nèi)部控制不僅針對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域，還包括運(yùn)營(yíng)、合規(guī)、信息科技等多個(gè)方面，選項(xiàng)B的說(shuō)法過(guò)于狹隘。

5.D

解析思路：內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)包括操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)不屬于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)。

6.D

解析思路：內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括企業(yè)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、內(nèi)部控制部門(mén)等，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是外部監(jiān)督者，不屬于實(shí)施主體。

7.D

解析思路：內(nèi)部控制的的首要原則是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，這是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)之一。

8.A

解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的核心是制度建設(shè)，包括制定和實(shí)施內(nèi)部控制政策、程序和規(guī)范。

9.D

解析思路：內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容應(yīng)包括權(quán)責(zé)分明、嚴(yán)密分工、溝通順暢等，管理權(quán)限過(guò)大可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。

10.B

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，它有助于識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全和維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。

2.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的因素包括企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、法律法規(guī)要求、管理層風(fēng)格和員工素質(zhì)。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)包括操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括預(yù)防性原則、適度性原則、成本效益原則、權(quán)責(zé)一致原則和動(dòng)態(tài)管理原則。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制制度實(shí)施中，應(yīng)遵循的程序包括制定內(nèi)部控制制度、宣傳和培訓(xùn)、落實(shí)控制措施、監(jiān)督檢查和評(píng)估和改進(jìn)。

7.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)報(bào)告中的作用包括提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保障財(cái)務(wù)信息的完整性、促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性、防范財(cái)務(wù)報(bào)告的誤導(dǎo)和優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)。

8.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制制度在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果和促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成。

9.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制制度在人力資源管理的應(yīng)用包括確保員工選拔的公正性、保障員工薪酬的合理性、促進(jìn)員工培訓(xùn)和發(fā)展的有效性、提高員工工作滿意度和防范員工舞弊行為。

10.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制制度在合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的作用包括確保企業(yè)遵守法律法規(guī)、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理體系的建立、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任感。

三、判斷題

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制確實(shí)是為了降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而存在的，它通過(guò)一系列措施來(lái)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.正確

解析思路：外部審計(jì)可以對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，確保內(nèi)部控制制度得到正確執(zhí)行。

3.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)充分考慮企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)，以適應(yīng)企業(yè)的具體情況。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)，這兩者是確保內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵。

5.正確

解析思路：?jiǎn)T工參與度越高，對(duì)內(nèi)部控制制度的理解和執(zhí)行越好，從而提高內(nèi)部控制的有效性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制制度的目的是為了提高企