企業(yè)審計(jì)流程與標(biāo)準(zhǔn)的試題及答案

企業(yè)審計(jì)流程與標(biāo)準(zhǔn)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.提高員工的工作效率

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)性

2.企業(yè)審計(jì)流程的第一步是？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)束

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

C.企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.忽略與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)的事項(xiàng)

D.在審計(jì)過(guò)程中不與被審計(jì)單位溝通

5.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括？

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.審計(jì)人員的工作底稿

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.普通意見(jiàn)

8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題

D.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些需要注意的事項(xiàng)

9.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要目的是？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的舞弊行為

C.評(píng)估被審計(jì)單位的合規(guī)性

D.提高被審計(jì)單位的內(nèi)部控制水平

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)審計(jì)流程的主要步驟包括？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)束

E.審計(jì)整改

2.審計(jì)證據(jù)的類型包括？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.審計(jì)人員的工作底稿

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

E.審計(jì)人員的外部調(diào)查

3.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.普通意見(jiàn)

E.負(fù)面意見(jiàn)

4.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括？

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)依據(jù)

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德包括？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠(chéng)信

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能包括：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司治理

C.提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議

D.檢查財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

E.促進(jìn)公司合規(guī)性

2.審計(jì)實(shí)施階段的主要工作包括：

A.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

B.收集和評(píng)估審計(jì)證據(jù)

C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)工作底稿

E.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

3.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.相關(guān)法律法規(guī)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制政策

E.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

4.審計(jì)報(bào)告中可能包含的審計(jì)發(fā)現(xiàn)包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位存在舞弊行為

D.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些需要注意的事項(xiàng)

E.審計(jì)范圍受到限制

5.審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

C.被審計(jì)單位的行業(yè)特性

D.審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)

E.被審計(jì)單位的地理位置

6.審計(jì)人員在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

7.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合以下哪些要求？

A.客觀、公正、真實(shí)

B.清晰、簡(jiǎn)潔、易懂

C.符合審計(jì)準(zhǔn)則

D.符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況

E.不得包含任何虛假信息

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密性原則

D.專業(yè)勝任能力原則

E.誠(chéng)信原則

9.審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的方法包括：

A.觀察法

B.查詢法

C.審計(jì)抽樣

D.重新計(jì)算

E.外部調(diào)查

10.審計(jì)報(bào)告的用途包括：

A.為管理層提供決策依據(jù)

B.為股東提供財(cái)務(wù)信息

C.為債權(quán)人提供信用評(píng)估

D.為監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供合規(guī)性證明

E.為潛在投資者提供參考

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（×）

2.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)流程中最關(guān)鍵的一步。（√）

3.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)人員的結(jié)論。（√）

4.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。（√）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有信息進(jìn)行保密。（√）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程。（×）

8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，可以直接向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（×）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的利益。（×）

10.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)當(dāng)直接影響到被審計(jì)單位的聲譽(yù)。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和作用。

2.解釋審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容。

3.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.列舉審計(jì)報(bào)告中可能包含的審計(jì)發(fā)現(xiàn)類型。

5.解釋審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

6.簡(jiǎn)述審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)性等，提高員工的工作效率不屬于內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)。

2.A

解析思路：審計(jì)流程的第一步是審計(jì)計(jì)劃，包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法等。

3.D

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)通常指的是審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)。

4.A

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本原則。

5.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

6.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)結(jié)論而收集的信息，財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)對(duì)象而非證據(jù)。

7.D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

8.A

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，重大錯(cuò)報(bào)是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一種。

9.A

解析思路：審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制的主要目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

10.D

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能包括評(píng)估內(nèi)部控制、監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司治理、提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議、檢查財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和促進(jìn)公司合規(guī)性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段的工作包括設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)以及編制審計(jì)工作底稿。

3.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告中可能包含的審計(jì)發(fā)現(xiàn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、舞弊行為和需要注意的事項(xiàng)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度、財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性、行業(yè)特性和地理位置等因素。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制要求包括客觀、公正、真實(shí)、清晰、簡(jiǎn)潔、易懂、符合審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)際情況。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員的工作原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和誠(chéng)信。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的方法包括觀察法、查詢法、審計(jì)抽樣、重新計(jì)算和外部調(diào)查。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的用途包括為管理層提供決策依據(jù)、為股東提供財(cái)務(wù)信息、為債權(quán)人提供信用評(píng)估、為監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供合規(guī)性證明和為潛在投資者提供參考。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)性等，不僅僅是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)流程的第一步，對(duì)于確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行至關(guān)重要。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)人員的結(jié)論，這是審計(jì)工作的基本要求。

4.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以保證意見(jiàn)的可靠性和有效性。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以幫助改進(jìn)內(nèi)部控制。

6.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有信息進(jìn)行保密，以保護(hù)被