做賬實(shí)操-安道爾公司全盤賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫15/26做賬實(shí)操-安道爾公司全盤真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、資金籌集業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資業(yè)務(wù)：股東投入400,000歐元作為注冊資本，存入公司銀行賬戶。分錄：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]400,000貸：實(shí)收資本-[股東名稱]400,000接受設(shè)備投資業(yè)務(wù)：股東以一臺(tái)評估價(jià)值220,000歐元的生產(chǎn)設(shè)備出資。分錄：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備220,000貸：實(shí)收資本-[股東名稱]220,000取得短期銀行借款業(yè)務(wù)：從銀行借入期限6個(gè)月、金額150,000歐元的短期借款，年利率4%。分錄：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]150,000貸：短期借款-[銀行名稱]150,000發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)：發(fā)行面值300,000歐元的債券，期限3年，年利率4.5%，款項(xiàng)已收存銀行。分錄：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]300,000貸：應(yīng)付債券-面值300,000接受投資追加資本業(yè)務(wù)：新投資者投入100,000歐元，其中85,000歐元計(jì)入實(shí)收資本，15,000歐元作為資本公積。分錄：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]100,000貸：實(shí)收資本-[新投資者名稱]85,000資本公積-資本溢價(jià)15,000二、采購業(yè)務(wù)現(xiàn)購原材料（含增值稅，稅率21%）業(yè)務(wù)：購入原材料價(jià)款50,000歐元，增值稅10,500歐元，以銀行存款支付。分錄：借：原材料-[原材料名稱]50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,500貸：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]60,500賒購原材料業(yè)務(wù)：賒購原材料價(jià)款38,000歐元，增值稅7,980歐元，材料已驗(yàn)收入庫，付款期30天。分錄：借：原材料-[原材料名稱]38,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7,980貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]45,980采購固定資產(chǎn)（辦公大樓）業(yè)務(wù)：購買辦公大樓，價(jià)款800,000歐元，增值稅168,000歐元，款項(xiàng)尚未支付。分錄：借：固定資產(chǎn)-辦公大樓800,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）168,000貸：應(yīng)付賬款-[房產(chǎn)供應(yīng)商名稱]968,000預(yù)付貨款采購業(yè)務(wù)：向供應(yīng)商預(yù)付貨款20,000歐元用于采購原材料。分錄：借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]20,000貸：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]20,000材料入庫，沖銷預(yù)付款并補(bǔ)付貨款業(yè)務(wù)：預(yù)付的原材料到貨，價(jià)款32,000歐元，增值稅6,720歐元，補(bǔ)付余款18,720歐元。分錄：借：原材料-[原材料名稱]32,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,720貸：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]20,000銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]18,720采購?fù)素洠ㄇ捌谫d購）業(yè)務(wù)：退回質(zhì)量不合格的原材料，價(jià)款12,000歐元，增值稅2,520歐元，已取得紅字發(fā)票。分錄：借：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]14,520貸：原材料-[原材料名稱]12,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2,520采購辦公用品業(yè)務(wù)：用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)用3,500歐元。分錄：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)3,500貸：庫存現(xiàn)金3,500采購材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)（含稅，稅率9%）業(yè)務(wù)：支付原材料運(yùn)輸費(fèi)4,360歐元，其中增值稅360歐元。分錄：借：原材料-[原材料名稱]4,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）360貸：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]4,360商業(yè)匯票結(jié)算采購業(yè)務(wù)：購入商品價(jià)款28,000歐元，增值稅5,880歐元，開具商業(yè)承兌匯票支付。分錄：借：庫存商品-[商品名稱]28,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5,880貸：應(yīng)付票據(jù)-[商業(yè)承兌匯票編號(hào)]33,880商品短缺（非合理損耗）業(yè)務(wù)：購入商品價(jià)款25,000歐元，增值稅5,250歐元，驗(yàn)收入庫短缺價(jià)值5,000歐元（不含稅），原因待查。分錄：借：庫存商品-[商品名稱]20,000待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6,050應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5,250貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]30,250應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1,050三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，成本42,000歐元用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。分錄：借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料）42,000貸：原材料-[原材料名稱]42,000分配生產(chǎn)工人工資業(yè)務(wù)：結(jié)算本月生產(chǎn)工人工資28,000歐元。分錄：借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工）28,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資28,000計(jì)提車間管理人員工資業(yè)務(wù)：計(jì)提車間管理人員工資14,000歐元。分錄：借：制造費(fèi)用-工資14,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資14,000計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊業(yè)務(wù)：生產(chǎn)設(shè)備本月折舊額9,000歐元。分錄：借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)9,000貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備9,000歸集車間水電費(fèi)業(yè)務(wù)：車間水電費(fèi)共計(jì)7,000歐元，尚未支付。分錄：借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)7,000貸：應(yīng)付賬款-[供電/供水單位]7,000分配制造費(fèi)用至產(chǎn)品成本（按生產(chǎn)工時(shí)比例分配，A產(chǎn)品占60%）業(yè)務(wù)：本月制造費(fèi)用總額30,000歐元（14,000+9,000+7,000），A產(chǎn)品分配制造費(fèi)用18,000歐元（30,000×60%）。分錄：借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）18,000貸：制造費(fèi)用-工資8,400制造費(fèi)用-折舊費(fèi)5,400制造費(fèi)用-水電費(fèi)4,200產(chǎn)品完工入庫業(yè)務(wù)：A產(chǎn)品完工，總成本88,000歐元（42,000+28,000+18,000），驗(yàn)收入庫。分錄：借：庫存商品-A產(chǎn)品88,000貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料）42,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工）28,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）18,000委托加工物資發(fā)出業(yè)務(wù)：發(fā)出原材料成本16,000歐元委托加工。分錄：借：委托加工物資-[加工項(xiàng)目名稱]16,000貸：原材料-[原材料名稱]16,000支付加工費(fèi)及增值稅業(yè)務(wù)：支付加工費(fèi)8,000歐元，增值稅1,680歐元，款項(xiàng)已付。分錄：借：委托加工物資-[加工項(xiàng)目名稱]8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,680貸：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]9,680委托加工物資入庫業(yè)務(wù)：委托加工物資完工入庫，總成本24,000歐元（16,000+8,000）。分錄：借：庫存商品-[加工后商品名稱]24,000貸：委托加工物資-[加工項(xiàng)目名稱]24,000四、銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)銷商品（含增值稅）業(yè)務(wù)：銷售A產(chǎn)品，價(jià)款65,000歐元，增值稅13,650歐元，款項(xiàng)存入銀行。分錄：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]78,650貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品65,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13,650賒銷商品業(yè)務(wù)：向客戶賒銷B產(chǎn)品，價(jià)款58,000歐元，增值稅12,180歐元，信用期45天。分錄：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]70,180貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品58,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12,180預(yù)收貨款銷售業(yè)務(wù)：預(yù)收客戶貨款28,000歐元，后發(fā)出商品價(jià)款45,000歐元，增值稅9,450歐元，客戶補(bǔ)付26,450歐元。分錄：預(yù)收時(shí)：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]28,000貸：預(yù)收賬款-[客戶名稱]28,000發(fā)貨及收款：借：預(yù)收賬款-[客戶名稱]28,000銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]26,450貸：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]45,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9,450銷售退回業(yè)務(wù)：客戶退回已售商品，價(jià)款18,000歐元，增值稅3,780歐元，已開具紅字發(fā)票，該批商品成本15,000歐元。分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]18,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,780貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]21,780借：庫存商品-[商品名稱]15,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-[商品名稱]15,000銷售折扣（現(xiàn)金折扣）業(yè)務(wù)：銷售商品價(jià)款90,000歐元，增值稅18,900歐元，現(xiàn)金折扣條件2/10，n/30，客戶10天內(nèi)付款。分錄：銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]108,900貸：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]90,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18,900收款時(shí)：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]106,722財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣2,178貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]108,900銷售折讓業(yè)務(wù)：因質(zhì)量問題給予客戶折讓，折讓金額10,000歐元，增值稅2,100歐元，開具紅字發(fā)票。分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,100貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]12,100銷售邊角料業(yè)務(wù)：銷售生產(chǎn)邊角料收入7,500歐元，增值稅1,575歐元，款項(xiàng)存入銀行。分錄：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]9,075貸：其他業(yè)務(wù)收入-邊角料銷售7,500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,575出租包裝物收入業(yè)務(wù)：出租包裝物取得租金收入5,200歐元，增值稅1,092歐元。分錄：借：銀行存款-[開戶銀行名稱及賬號(hào)]6,292貸：其他業(yè)務(wù)收入-包裝物租金5,200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,092計(jì)提長期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計(jì)攤銷3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、公司概述公司基本信息公司名稱、成立時(shí)間、注冊地址、經(jīng)營范圍等。行業(yè)背景簡述公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭格局等。二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析分析各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，如流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，了解公司資產(chǎn)的分布情況。重點(diǎn)關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等主要資產(chǎn)項(xiàng)目的變化趨勢及原因。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析分析各項(xiàng)負(fù)債占總負(fù)債的比重，如短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款等，評估公司的負(fù)債水平和償債壓力。關(guān)注負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，判斷短期償債能力和長期償債能力。所有者權(quán)益分析分析所有者權(quán)益的構(gòu)成，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，了解公司的股東權(quán)益狀況。觀察所有者權(quán)益的變動(dòng)情況，分析其增長或減少的原因。（二）利潤表分析收入分析分析公司的營業(yè)收入構(gòu)成，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，了解各業(yè)務(wù)板塊的收入貢獻(xiàn)。分析收入的增長或下降趨勢，探討其背后的原因，如市場需求變化、產(chǎn)品競爭力、營銷策略等。成本費(fèi)用分析分析營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目的變動(dòng)情況。計(jì)算成本費(fèi)用率，評估公司的成本控制水平和費(fèi)用管理效率。利潤分析分析公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤的變化趨勢，評估公司的盈利能力。計(jì)算毛利率、凈利率等盈利能力指標(biāo)，與行業(yè)平均水平進(jìn)行對比，判斷公司在行業(yè)中的競爭力。（三）現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的主要項(xiàng)目，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額，判斷公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金創(chuàng)造能力。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要項(xiàng)目，如購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。關(guān)注投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額的正負(fù)情況，了解公司的投資策略和資金運(yùn)用情況?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的主要項(xiàng)目，如吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。