2025年財務(wù)管理有效稅率試題及答案

2025年財務(wù)管理有效稅率試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于企業(yè)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的是（）

A.計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在稅法規(guī)定的會計期間內(nèi)，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)

B.計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在會計核算中，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)

C.計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在稅法規(guī)定的會計期間內(nèi)，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并扣除稅法允許的稅前扣除項目后的金額

D.計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在會計核算中，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并扣除稅法允許的稅前扣除項目后的金額

2.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）

A.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的負(fù)債

B.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的負(fù)債

C.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的負(fù)債與會計確認(rèn)的負(fù)債不一致而形成的負(fù)債

D.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的負(fù)債與會計確認(rèn)的負(fù)債不一致而形成的負(fù)債

3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的是（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的資產(chǎn)不一致而形成的資產(chǎn)

B.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的資產(chǎn)不一致而形成的資產(chǎn)

C.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的負(fù)債不一致而形成的資產(chǎn)

D.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的負(fù)債不一致而形成的資產(chǎn)

4.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的是（）

A.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)

B.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)

C.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的資產(chǎn)不一致而形成的稅負(fù)

D.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的資產(chǎn)不一致而形成的稅負(fù)

5.下列關(guān)于所得稅費用的表述中，正確的是（）

A.所得稅費用是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并扣除稅法允許的稅前扣除項目后的金額

B.所得稅費用是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并扣除稅法允許的稅前扣除項目后的金額，再扣除遞延所得稅

C.所得稅費用是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并扣除稅法允許的稅前扣除項目后的金額，再加上遞延所得稅

D.所得稅費用是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并扣除稅法允許的稅前扣除項目后的金額，再扣除遞延所得稅資產(chǎn)

6.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的表述中，正確的是（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅資產(chǎn)

B.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅負(fù)債

C.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅費用

D.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

7.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)條件的表述中，正確的是（）

A.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅資產(chǎn)

B.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅負(fù)債

C.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅費用

D.遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

8.下列關(guān)于遞延所得稅費用確認(rèn)條件的表述中，正確的是（）

A.遞延所得稅費用確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅資產(chǎn)

B.遞延所得稅費用確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅負(fù)債

C.遞延所得稅費用確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅費用

D.遞延所得稅費用確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

9.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)

B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)

C.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的資產(chǎn)不一致而形成的稅負(fù)；遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的負(fù)債與會計確認(rèn)的負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)

D.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的資產(chǎn)不一致而形成的稅負(fù)；遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的負(fù)債與會計確認(rèn)的負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)

10.下列關(guān)于遞延所得稅費用確認(rèn)的表述中，正確的是（）

A.遞延所得稅費用確認(rèn)是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)

B.遞延所得稅費用確認(rèn)是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)

C.遞延所得稅費用確認(rèn)是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的資產(chǎn)不一致而形成的稅負(fù)

D.遞延所得稅費用確認(rèn)是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的資產(chǎn)不一致而形成的稅負(fù)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目可以在稅前扣除？（）

A.資產(chǎn)折舊

B.利息費用

C.營業(yè)外支出

D.職工福利費

2.下列哪些因素會影響企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？（）

A.稅法與會計準(zhǔn)則的差異

B.會計政策變更

C.會計估計變更

D.資產(chǎn)減值損失

3.企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？（）

A.未來期間產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額

B.稅法規(guī)定的抵扣條件

C.會計準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件

D.資產(chǎn)的可回收性

4.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？（）

A.會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

B.會計確認(rèn)的負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

C.會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

D.會計確認(rèn)的負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

5.企業(yè)在計算所得稅費用時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？（）

A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅

B.遞延所得稅費用

C.遞延所得稅資產(chǎn)

D.遞延所得稅負(fù)債

6.下列哪些情況下，企業(yè)可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)？（）

A.稅法確認(rèn)的資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

B.稅法確認(rèn)的負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

C.稅法確認(rèn)的資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

D.稅法確認(rèn)的負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

7.下列哪些情況下，企業(yè)可能產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債？（）

A.稅法確認(rèn)的資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

B.稅法確認(rèn)的負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

C.稅法確認(rèn)的資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

D.稅法確認(rèn)的負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

8.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債？（）

A.會計政策變更

B.會計估計變更

C.稅法變更

D.資產(chǎn)減值損失

9.企業(yè)在編制財務(wù)報表時，下列哪些信息應(yīng)當(dāng)披露關(guān)于所得稅費用？（）

A.所得稅費用總額

B.遞延所得稅費用

C.當(dāng)期應(yīng)交所得稅

D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額

10.下列哪些情況下，企業(yè)可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債？（）

A.會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致

B.會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值不一致

C.稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值不一致

D.稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)不一致

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，僅與會計準(zhǔn)則有關(guān)，與稅法無關(guān)。（）

2.企業(yè)在計算所得稅費用時，應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅費用計入當(dāng)期損益。（）

3.所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅加上遞延所得稅費用。（）

4.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則。（）

5.企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，不需要考慮未來期間產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。（）

6.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的抵扣條件為依據(jù)。（）

7.企業(yè)在計算所得稅費用時，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅。（）

8.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則。（）

9.企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，如果預(yù)計未來期間無法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，則不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。（）

10.遞延所得稅費用反映的是企業(yè)因會計準(zhǔn)則與稅法差異而產(chǎn)生的稅負(fù)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件。

2.解釋遞延所得稅費用的概念，并說明其與當(dāng)期應(yīng)交所得稅的關(guān)系。

3.描述企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，如何判斷未來期間能否產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。

4.說明為什么遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)以稅法規(guī)定的抵扣條件為依據(jù)。

5.分析企業(yè)在計算所得稅費用時，如何處理遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動。

6.闡述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在財務(wù)報表披露中的重要性。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.A

解析思路：計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在稅法規(guī)定的會計期間內(nèi)，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，這是稅法規(guī)定的計算基礎(chǔ)。

2.A

解析思路：遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的負(fù)債，強調(diào)稅法與會計準(zhǔn)則的差異。

3.A

解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)與會計確認(rèn)的資產(chǎn)不一致而形成的資產(chǎn)，強調(diào)稅法與會計準(zhǔn)則的差異。

4.B

解析思路：遞延所得稅是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)，強調(diào)稅法與會計準(zhǔn)則的差異。

5.B

解析思路：所得稅費用是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并扣除稅法允許的稅前扣除項目后的金額，再扣除遞延所得稅，強調(diào)遞延所得稅的扣除。

6.A

解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅資產(chǎn)，強調(diào)未來期間應(yīng)納稅所得額的預(yù)計。

7.A

解析思路：遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅負(fù)債，強調(diào)未來期間應(yīng)納稅所得額的預(yù)計。

8.B

解析思路：遞延所得稅費用確認(rèn)條件是：企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣遞延所得稅負(fù)債，強調(diào)未來期間應(yīng)納稅所得額的預(yù)計。

9.C

解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)，強調(diào)稅法與會計準(zhǔn)則的差異。

10.B

解析思路：遞延所得稅費用確認(rèn)是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于稅法與會計準(zhǔn)則差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)，強調(diào)稅法與會計準(zhǔn)則的差異。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：資產(chǎn)折舊、利息費用、營業(yè)外支出和職工福利費都是可以在稅前扣除的項目。

2.A,B,C,D

解析思路：稅法與會計準(zhǔn)則的差異、會計政策變更、會計估計變更和資產(chǎn)減值損失都會影響遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

3.A,B,C,D

解析思路：未來期間產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額、稅法規(guī)定的抵扣條件、會計準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件和資產(chǎn)的可回收性都是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時需要考慮的因素。

4.A,B

解析思路：會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)和會計確認(rèn)的負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

5.A,B,C,D

解析思路：當(dāng)期應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是計算所得稅費用時需要考慮的因素。

6.A,B

解析思路：稅法確認(rèn)的資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)和稅法確認(rèn)的負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致、會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值不一致、稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值不一致、稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)不一致時，可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

8.A,B,C,D

解析思路：會計政策變更、會計估計變更、稅法變更和資產(chǎn)減值損失都是可能導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債調(diào)整的情況。

9.A,B,C,D

解析思路：所得稅費用總額、遞延所得稅費用、當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額都是編制財務(wù)報表時需要披露的信息。

10.A,B,C,D

解析思路：會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致、會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值不一致、稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值不一致、稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)不一致時，可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

三、判斷題

1.×

解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，不僅與會計準(zhǔn)則有關(guān)，也與稅法相關(guān)，因為它們反映了稅法與會計準(zhǔn)則的差異。

2.√

解析思路：遞延所得稅費用是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，由于會計準(zhǔn)則與稅法差異，導(dǎo)致稅法確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債與會計確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債不一致而形成的稅負(fù)，這部分稅負(fù)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。

3.√

解析思路：所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅加上遞延所得稅費用，遞延所得稅費用反映了企業(yè)因會計準(zhǔn)則與稅法差異而產(chǎn)生的稅負(fù)。

4.√

解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則，即根據(jù)稅法與會計準(zhǔn)則的差異來確認(rèn)。

5.×

解析思路：企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，必須考慮未來期間能否產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，以確保遞延所得稅資產(chǎn)能夠得到抵扣。

6.√

解析思路：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的抵扣條件為依據(jù)，即只有當(dāng)稅法允許抵扣時，才能確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

7.×

解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動會影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為它們反映了稅法與會計準(zhǔn)則的差異。

8.√

解析