財務(wù)管理師考試試題及答案

財務(wù)管理師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于財務(wù)管理的說法，正確的是：

A.財務(wù)管理主要關(guān)注公司的日常運(yùn)營活動

B.財務(wù)管理只涉及財務(wù)決策，與公司戰(zhàn)略無關(guān)

C.財務(wù)管理旨在確保公司資金的有效利用，提高公司價值

D.財務(wù)管理不涉及風(fēng)險管理和內(nèi)部控制

2.下列哪項(xiàng)不屬于財務(wù)管理的三大職能？

A.投資決策

B.融資決策

C.營運(yùn)資本管理

D.稅務(wù)規(guī)劃

3.下列關(guān)于財務(wù)報表的說法，錯誤的是：

A.資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況

B.利潤表反映公司在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果

C.現(xiàn)金流量表反映公司在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出

D.所有財務(wù)報表都采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

4.下列關(guān)于財務(wù)比率分析的說法，正確的是：

A.負(fù)債比率越高，說明公司償債能力越強(qiáng)

B.流動比率越高，說明公司短期償債能力越弱

C.資產(chǎn)收益率越高，說明公司盈利能力越強(qiáng)

D.股東權(quán)益比率越高，說明公司財務(wù)風(fēng)險越高

5.下列關(guān)于資本成本的說法，錯誤的是：

A.資本成本是公司籌集資金所支付的成本

B.股票資本成本通常高于債務(wù)資本成本

C.資本成本是公司進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)

D.資本成本不受公司規(guī)模和經(jīng)營狀況的影響

6.下列關(guān)于投資決策的說法，正確的是：

A.投資決策只關(guān)注項(xiàng)目的盈利能力

B.投資決策應(yīng)考慮項(xiàng)目的現(xiàn)金流量

C.投資決策應(yīng)考慮項(xiàng)目的風(fēng)險因素

D.投資決策只關(guān)注項(xiàng)目的投資回報率

7.下列關(guān)于融資決策的說法，正確的是：

A.融資決策只關(guān)注公司的短期資金需求

B.融資決策應(yīng)考慮公司的資金成本和風(fēng)險

C.融資決策應(yīng)考慮公司的資本結(jié)構(gòu)

D.融資決策只關(guān)注公司的債務(wù)融資

8.下列關(guān)于營運(yùn)資本管理的說法，正確的是：

A.營運(yùn)資本管理只關(guān)注公司的短期資金需求

B.營運(yùn)資本管理應(yīng)考慮公司的資金成本和風(fēng)險

C.營運(yùn)資本管理應(yīng)關(guān)注公司的現(xiàn)金流量

D.營運(yùn)資本管理只關(guān)注公司的存貨管理

9.下列關(guān)于財務(wù)預(yù)測的說法，正確的是：

A.財務(wù)預(yù)測只關(guān)注公司的短期財務(wù)狀況

B.財務(wù)預(yù)測應(yīng)考慮公司的經(jīng)營狀況和市場環(huán)境

C.財務(wù)預(yù)測只關(guān)注公司的現(xiàn)金流量

D.財務(wù)預(yù)測不受公司規(guī)模和行業(yè)的影響

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制只關(guān)注公司的財務(wù)風(fēng)險

B.內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司的運(yùn)營風(fēng)險

C.內(nèi)部控制只關(guān)注公司的合規(guī)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制不受公司規(guī)模和行業(yè)的影響

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.財務(wù)管理的主要目標(biāo)包括：

A.提高公司價值

B.保障公司資金安全

C.優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)

D.增加股東回報

E.促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展

2.財務(wù)報表分析的主要方法有：

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.趨勢分析

D.比較分析

E.實(shí)證分析

3.財務(wù)管理的基本職能包括：

A.投資決策

B.融資決策

C.營運(yùn)資本管理

D.風(fēng)險管理

E.內(nèi)部控制

4.影響資本成本的因素有：

A.股票市場狀況

B.貨幣政策

C.利率水平

D.投資者預(yù)期

E.公司財務(wù)狀況

5.評價投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)有：

A.投資回收期

B.凈現(xiàn)值

C.內(nèi)部收益率

D.投資利潤率

E.財務(wù)凈現(xiàn)值

6.營運(yùn)資本管理的主要內(nèi)容包括：

A.現(xiàn)金管理

B.應(yīng)收賬款管理

C.存貨管理

D.預(yù)付賬款管理

E.應(yīng)付賬款管理

7.下列哪些屬于財務(wù)風(fēng)險？

A.利率風(fēng)險

B.匯率風(fēng)險

C.市場風(fēng)險

D.運(yùn)營風(fēng)險

E.信用風(fēng)險

8.下列關(guān)于財務(wù)預(yù)算的說法，正確的是：

A.財務(wù)預(yù)算是公司計劃期內(nèi)財務(wù)活動的總體安排

B.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括公司的收入、支出、利潤和現(xiàn)金流量

C.財務(wù)預(yù)算是公司進(jìn)行財務(wù)管理的重要工具

D.財務(wù)預(yù)算應(yīng)定期進(jìn)行審查和調(diào)整

E.財務(wù)預(yù)算不受公司規(guī)模和行業(yè)的影響

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是公司確保財務(wù)報告真實(shí)、公允的重要手段

B.內(nèi)部控制有助于提高公司運(yùn)營效率

C.內(nèi)部控制是公司防范和化解風(fēng)險的重要措施

D.內(nèi)部控制不受公司規(guī)模和行業(yè)的影響

E.內(nèi)部控制應(yīng)與公司發(fā)展戰(zhàn)略相一致

10.下列關(guān)于財務(wù)分析報告的說法，正確的是：

A.財務(wù)分析報告是對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)

B.財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司的財務(wù)報表和分析指標(biāo)

C.財務(wù)分析報告有助于投資者了解公司財務(wù)狀況

D.財務(wù)分析報告應(yīng)定期編制

E.財務(wù)分析報告不受公司規(guī)模和行業(yè)的影響

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財務(wù)管理的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化。（×）

2.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表屬于靜態(tài)財務(wù)報表。（√）

3.現(xiàn)金流量表能夠反映公司的償債能力。（√）

4.財務(wù)比率分析中的流動比率和速動比率越高，說明公司償債能力越強(qiáng)。（√）

5.股東權(quán)益比率是衡量公司財務(wù)風(fēng)險的重要指標(biāo)。（√）

6.資本成本是指公司投資項(xiàng)目的預(yù)期回報率。（×）

7.投資回收期越短，說明投資項(xiàng)目的盈利能力越強(qiáng)。（√）

8.營運(yùn)資本管理的目的是優(yōu)化公司的資本結(jié)構(gòu)。（×）

9.內(nèi)部控制只關(guān)注公司的財務(wù)風(fēng)險，與經(jīng)營風(fēng)險無關(guān)。（×）

10.財務(wù)預(yù)測是財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作之一。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述財務(wù)管理的三大職能及其相互關(guān)系。

2.解釋財務(wù)報表分析中的比率分析法和趨勢分析法，并說明它們的區(qū)別。

3.闡述財務(wù)預(yù)測的基本步驟和方法。

4.簡要說明如何進(jìn)行資本成本的計算和分析。

5.舉例說明營運(yùn)資本管理中存貨管理的幾種常用方法。

6.解釋內(nèi)部控制的概念及其在財務(wù)管理中的重要性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：財務(wù)管理旨在確保公司資金的有效利用，提高公司價值，這是財務(wù)管理的核心目標(biāo)。

2.D

解析思路：財務(wù)管理的三大職能包括投資決策、融資決策和營運(yùn)資本管理，稅務(wù)規(guī)劃屬于財務(wù)管理的一個方面，但不是基本職能。

3.D

解析思路：財務(wù)報表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入和費(fèi)用在發(fā)生時確認(rèn)，而不是在實(shí)際收到或支付時確認(rèn)。

4.C

解析思路：財務(wù)比率分析中的流動比率和速動比率越高，說明公司短期償債能力越強(qiáng)。

5.B

解析思路：股票資本成本通常高于債務(wù)資本成本，因?yàn)楣善蓖顿Y風(fēng)險高于債務(wù)投資。

6.B

解析思路：投資決策應(yīng)考慮項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，因?yàn)楝F(xiàn)金流量是衡量投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵指標(biāo)。

7.B

解析思路：融資決策應(yīng)考慮公司的資金成本和風(fēng)險，以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

8.C

解析思路：營運(yùn)資本管理應(yīng)關(guān)注公司的現(xiàn)金流量，以確保公司日常運(yùn)營的資金需求。

9.B

解析思路：財務(wù)預(yù)測應(yīng)考慮公司的經(jīng)營狀況和市場環(huán)境，以制定合理的財務(wù)計劃。

10.B

解析思路：內(nèi)部控制是公司防范和化解風(fēng)險的重要措施，應(yīng)與公司發(fā)展戰(zhàn)略相一致。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,C,D,E

解析思路：財務(wù)管理的目標(biāo)包括提高公司價值、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、增加股東回報和促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

2.A,B,C,D

解析思路：財務(wù)報表分析方法包括比率分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析和比較分析。

3.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)管理的職能包括投資決策、融資決策、營運(yùn)資本管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)測。

4.A,B,C,D,E

解析思路：影響資本成本的因素包括股票市場狀況、貨幣政策、利率水平、投資者預(yù)期和公司財務(wù)狀況。

5.A,B,C,D,E

解析思路：評價投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)包括投資回收期、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資利潤率和財務(wù)凈現(xiàn)值。

6.A,B,C,E

解析思路：營運(yùn)資本管理的主要內(nèi)容有現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和應(yīng)付賬款管理。

7.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)風(fēng)險包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和信用風(fēng)險。

8.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)預(yù)算是公司計劃期內(nèi)財務(wù)活動的總體安排，包括收入、支出、利潤和現(xiàn)金流量。

9.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制是公司確保財務(wù)報告真實(shí)、公允的重要手段，有助于提高公司運(yùn)營效率。

10.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)分析報告是對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)，有助于投資者了解公司財務(wù)狀況。

三、判斷題

1.×

解析思路：財務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公司價值最大化，而非利潤最大化。

2.√

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表屬于靜態(tài)財務(wù)報表，反映特定時點(diǎn)的財務(wù)狀況。

3.√

解析思路：現(xiàn)金流量表反映公司現(xiàn)金流入和流出情況，直接影響公司的償債能力。

4.√

解析思路：流動比率和速動比率是衡量公司短期償債能力的指標(biāo)，比率越高，說明償債能力越強(qiáng)。

5.√

解析思路：股東權(quán)益比率是衡量公司財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)，比率越高，說明財務(wù)風(fēng)險越低。

6.×

解析思路：資本成本是指公司籌集資金所支付的成本，而非投資項(xiàng)目的預(yù)期回報率。

7.√

解析思路：投資回收期越短，說明投資項(xiàng)目的資金回籠速度越快，盈利能力越強(qiáng)。

8.×

解析思路：營運(yùn)資本管理旨在優(yōu)化公司流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的管理，而非資本結(jié)構(gòu)。

9.×

解析思路：內(nèi)部控制關(guān)注公司的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，兩者密切相關(guān)。

10.√

解析思路：財務(wù)預(yù)測是財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作之一，有助于公司制定合理的財務(wù)計劃。

四、簡答題

1.財務(wù)管理的三大職能及其相互關(guān)系：

-投資決策：確定公司投資方向和規(guī)模，以實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。

-融資決策：確定公司融資方式和渠道，以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

-營運(yùn)資本管理：管理公司日常運(yùn)營中的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債，確保公司資金流動性。

三大職能相互關(guān)聯(lián)，投資決策為融資決策提供依據(jù)，融資決策支持投資決策的實(shí)施，營運(yùn)資本管理為投資決策和融資決策提供資金保障。

2.財務(wù)報表分析中的比率分析法和趨勢分析法，并說明它們的區(qū)別：

-比率分析法：通過計算財務(wù)比率，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

-趨勢分析法：通過比較連續(xù)幾個時期的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。

區(qū)別：比率分析法側(cè)重于單個財務(wù)指標(biāo)的分析，趨勢分析法側(cè)重于財務(wù)指標(biāo)變化趨勢的分析。

3.財務(wù)預(yù)測的基本步驟和方法：

-步驟：收集歷史數(shù)據(jù)、分析影響因素、建立預(yù)測模型、預(yù)測未來數(shù)據(jù)、評估預(yù)測結(jié)果。

-方法：趨勢預(yù)測法、回歸分析法、情景分析法等。

4.如何進(jìn)行資本成本的計算和分析：

-計算資本成本：采用資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）或債券收益率加風(fēng)險溢價法。

-分析資本成本：評估資本成本對公司投資決策的影響，如投資項(xiàng)目的可行性和資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

5.營運(yùn)資本管