投后企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)部PAGE1投后企業(yè)財務(wù)管理制度投后企業(yè)財務(wù)管理制度（全資子公司、控股公司與參股公司）目錄第一章總則…………………………1第二章財務(wù)管理基礎(chǔ)和目標(biāo)…………………1第三章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)與人員管理……………2第四章財務(wù)核算規(guī)定…………5第五章資金管理…………5第六章籌資管理……………………6第七章投資管理……………………6第八章對外借款、擔(dān)保行為管理………………7第九章資產(chǎn)管理……………………7第十章成本費(fèi)用管理………………8第十一章財務(wù)預(yù)算管理……………9第十二章價格管理………………10第十三章信息管理………………10第十四章中介機(jī)構(gòu)聘用管理…………………10第十五章重大事項報告制度…………………10第十六章財務(wù)報告與利潤分配管理…………11第十七章財務(wù)制度與政策……………………12第十八章檢查與監(jiān)督……………14第十九章罰則……………………14第二十章附則……………………14財務(wù)部

第一章總則第一條為加強(qiáng)XX投資集團(tuán)公司（以下稱“公司”）對其投資的全資子公司、控股子公司、參股公司的投后管理工作，規(guī)范外派財務(wù)人員工作，提高公司財務(wù)管理整體水平，保證日常經(jīng)營活動穩(wěn)健發(fā)展，降低本公司投資風(fēng)險。第二條本制度所稱外派財務(wù)是指派駐由公司投資的全資子公司、控股子公司、參股公司所有外派的財務(wù)人員，以下非特指的“子公司”是指全資子公司和控股子公司。第三條規(guī)范外派財務(wù)人員工作，保證外派財務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)揮其橋梁紐帶作用，使外派財務(wù)人員的各項工作有章可循，更好的服務(wù)于駐在企業(yè)，順利完成公司賦予外派人員的職責(zé)和任務(wù)。第四條根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和發(fā)展的需要，以資本運(yùn)營為核心、股權(quán)關(guān)系為紐帶，為規(guī)范公司與各下屬子公司和參股公司的財務(wù)管理的秩序，特制定本制度。第二章財務(wù)管理基礎(chǔ)與目標(biāo)第五條投后的財務(wù)管理總目標(biāo)：1、通過對公司各成員企業(yè)財務(wù)活動的管理，實現(xiàn)公司整體存量資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效營運(yùn)，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全與增值的最大化。2、籌資管理的目標(biāo)：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。3、投資管理的目標(biāo)：認(rèn)真進(jìn)行投資項目的可行性研究，力求提高投資報酬、降低投資風(fēng)險。4、營運(yùn)資金管理的目標(biāo)：合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果。5、利潤管理的目標(biāo)：采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配企業(yè)利潤。第六條財務(wù)管理基礎(chǔ)是以資產(chǎn)為紐帶。由于公司（出資者）與全資、控股、參股公司（經(jīng)營者）之間是委托受托責(zé)任的關(guān)系，因此其財務(wù)管理基礎(chǔ)分為二個層次：1、出資者的財務(wù)管理；2、經(jīng)營者的財務(wù)管理。第七條公司的財務(wù)管理是建立對經(jīng)營者財務(wù)行為約束的監(jiān)督體系，確保其投入資產(chǎn)的安全與增值。工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第二十七條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第二十八條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并能結(jié)合實際工作進(jìn)行運(yùn)用。第二十九條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。第三十條財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。第三十一條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第三十二條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第三十三條公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計財務(wù)人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。第四節(jié)財務(wù)工作交接第三十四條財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第三十五條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續(xù)不清、賬務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第三十六條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第三十七條財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。2、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實物的內(nèi)容。第三十八條財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，子公司的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由子公司負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)部派人共同監(jiān)交。第三十九條會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第四十條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。第四十一條移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本公司財務(wù)檔案保管人存一份。第四十二條財務(wù)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。第四十三條單位撤銷時，必須留有必要的財務(wù)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。第四章財務(wù)核算工作規(guī)定第四十四條按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，設(shè)置會計科目及編碼，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。子公司的會計科目設(shè)置及編碼，原則上應(yīng)與公司一致。第五章資金管理第四十五條公司內(nèi)部資金管理采取集中管理的原則，公司的籌資，集資，融資和內(nèi)部自有資金的分配由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的周轉(zhuǎn)資金由各子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)管理。第四十六條公司推行資金使用計劃管理，子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制，全資子公司的現(xiàn)金收支計劃每月25目報送公司財務(wù)部門審核，經(jīng)公司批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行；控股子公司的資金收支計劃每月25目報送公司財務(wù)部門平衡，經(jīng)控股子公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四十七條重大資金支出項目必須履行審批手續(xù)，公司財務(wù)部定期對各子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權(quán)限控制，資金計劃的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查。第四十八條根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求，公司下達(dá)各子公司負(fù)責(zé)人審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過公司審批后方可執(zhí)行。第四十九條子公司在履行審批手續(xù)后，可通過資金有償使用的方式向公司申請借款，原則上不允許子公司之間存在非經(jīng)營性資金的往來，嚴(yán)格禁止子公司未經(jīng)申報、審批程序向外單位提供借款或者對外擔(dān)保事項（詳見第八章對外借款擔(dān)保行為管理）。第五十條子公司向銀行或者其他單位融資經(jīng)所在公司的《公司章程》規(guī)定的法定程序?qū)徟螅瑘蠊矩攧?wù)部審批，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理的人員指導(dǎo)辦理，子公司財務(wù)人員給予配合。第六章籌資管理第五十一條子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。第五十二條公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。第七章投資管理第五十三條公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項，按照公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由公司投資部負(fù)責(zé)，對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)公司投資部審核，公司董事會審批。第五十四條派駐財務(wù)人員，應(yīng)及時向公司財務(wù)部以及業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人報告子公司技改項目和對外投資項目事宜，并根據(jù)公司按照相關(guān)審批程序?qū)椖孔龀龅膶徟Y(jié)果，在子公司的相關(guān)決策程序中執(zhí)行。第五十五條子公司發(fā)展計劃必須服從和服務(wù)于公司發(fā)展戰(zhàn)略，在公司發(fā)展戰(zhàn)略框架下，細(xì)化和完善自身發(fā)展規(guī)劃。第五十六條子公司在報批投資項目前，應(yīng)當(dāng)對項目進(jìn)行前期考察并提交項目建議書，進(jìn)行可行性研究?？尚行匝芯康闹饕獌?nèi)容有：1、投資項目的基本情況；2、投資項目的市場預(yù)測和生產(chǎn)規(guī)劃；3、投資項目建設(shè)方案及進(jìn)度規(guī)劃；4、投資項目的生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型及技術(shù)參數(shù)等技術(shù)分析；5、投資項目的勞動組織及人員結(jié)構(gòu)等。第五十七條可行性論證應(yīng)遵循真實性、科學(xué)性、可行性原則，依照評估的程序和方法對擬投資項目進(jìn)行綜合性評價并出具可行性研究報告，按照項目投資的決策權(quán)限，報請子公司經(jīng)營層、董事會或股東會進(jìn)行投資決策。第五十八條子公司投資項目經(jīng)子公司按決策權(quán)限審批通過后，方可組織實施。第五十九條子公司在具體實施投資項目時，必須按審批立項通過的可行性研究報告的投資額進(jìn)行控制，確保工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和預(yù)期投資效果，及時完成項目決算及在建工程向固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬工作。第六十條子公司技改項目和對外投資項目未達(dá)到預(yù)期效益或出現(xiàn)重大損失的，必須向子公司董事會或股東會做出書面報告。第八章對外借款、擔(dān)保行為管理第六十一條公司對外擔(dān)保、借款、抵押等行為必須符合國家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)方可執(zhí)行。第六十二條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。第六十三條總公司財務(wù)、融資部門建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔(dān)保事項進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。第九章資產(chǎn)管理第六十四條子公司要結(jié)合本企業(yè)具體情況，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，切實保證資產(chǎn)的完整與安全，保證公司資產(chǎn)保值增值。加強(qiáng)對子公司資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防公司資產(chǎn)流失。并將資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。第六十五條公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的貝體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入賬內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。第六十六條公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。公司對子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。第六十七條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)按管理規(guī)定自行購買。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立管理臺賬。第六十八條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時予以核實，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報公司備案。經(jīng)公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。第六十九條子公司要切實加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。第七十條子公司各種往來賬款的管理，尤其要加強(qiáng)對子公司應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)督。1、各被投公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部管理制度，并將其報公司審核批準(zhǔn)。2、企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。第十章成本費(fèi)用管理第七十一條子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。1、公司應(yīng)正確劃分期間費(fèi)用與成本的界限，分清本期成本、費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。成本和費(fèi)用率的高低，反映一個企業(yè)的經(jīng)營管理水平。2、正確劃分資本性支出和收益性支出。資本性支出指與當(dāng)期以及以后多個期間的收益相關(guān)的支出；收益性支出指僅與當(dāng)期收益相關(guān)的支出。3、必須嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大費(fèi)用開支范圍和提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意攤提、虛列成本。第七十二條子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。第七十三條子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。第七十四條子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費(fèi)用開支項目制定具體的管理辦法。如．差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。第十一章財務(wù)預(yù)算管理第七十五條公司財務(wù)部承擔(dān)組織公司全面預(yù)算管理的職責(zé)，子公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的要求，于每年年底前完成下一年經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算編制，提交公司財務(wù)部審核和匯總。第七十六條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求：1、子公司預(yù)算內(nèi)容：子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、支出預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算（利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。2、子公司年度預(yù)算編報時間要求：（1）各子公司在每年11月底之前編報下一年度預(yù)算草案；（2）公司在每年12月20目前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司；（3）各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標(biāo)，對預(yù)算草案修訂后，于12月31冂前上報總公司。3、子公司月度預(yù)算編報時間要求：（1）各子公司在預(yù)算月份前一月25日前，向公司財務(wù)部編報月份預(yù)算草案（2）公司預(yù)算管理委員會在每月30日召開預(yù)算審核會議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月31日下達(dá)。第七十七條子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理預(yù)算執(zhí)行情況，按照月度分解并監(jiān)控日常執(zhí)行差異，每季度向公司財務(wù)部提供預(yù)算季度執(zhí)行分析報告，集中分析論證預(yù)算差異。第七十八條子公司預(yù)算調(diào)整須按照嚴(yán)格的流程辦理，子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人須擬定預(yù)算調(diào)整報告，詳細(xì)說明預(yù)算的執(zhí)行情況，超預(yù)算的事項、效益分析和整改措施等，經(jīng)所屬子公司負(fù)責(zé)人簽署意見后，在季末15個工作日前報公司財務(wù)部審核，公司總經(jīng)理審批，未經(jīng)公司審批的預(yù)算調(diào)整不予承認(rèn)，責(zé)任由子公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。第七十九條子公司預(yù)算是子公司經(jīng)營管理層績效考核的主要項目，預(yù)算指標(biāo)是否達(dá)成與評價管理層工作業(yè)績、績效獎勵、風(fēng)險承擔(dān)直接掛鉤。第十二章價格管理第八十條公司與所屬子公司之間的產(chǎn)品、物資、勞務(wù)價格一律是商品關(guān)系，都要通過銷售結(jié)算。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬定權(quán)，公司對子公司所擬定的價格具有審定，協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。第十三章信息管理第八十一條子公司或者參股公司應(yīng)加強(qiáng)自身財務(wù)信息化建設(shè)，推進(jìn)企業(yè)信息資源的共享體系，施行財務(wù)ERP操作，做到財務(wù)信息嚴(yán)謹(jǐn)、及時、準(zhǔn)確、統(tǒng)一。第八十二條子公司應(yīng)高度重視信息的管理和保護(hù)，并嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的有關(guān)信息管理的制度或規(guī)定，建立健全自身的信息管理檔案。第八十三條子公司的財務(wù)信息管理須以上市公司規(guī)范、流程和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，未經(jīng)公司財務(wù)部審批，不得單獨(dú)對外傳遞、報送或披露；公司財務(wù)部應(yīng)對各子公司的會計報表定期收集、匯總、分析，并及時提供公司管理層，定期進(jìn)行財務(wù)評價。第十四章中介機(jī)構(gòu)聘用管理第八十四條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照子公司管理授權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行，未有授權(quán)的提交公司審批。第十五章重大事項報告制度第八十五條子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等），報公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。第八十六條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告公司，經(jīng)公司審批后方可執(zhí)行。第八十七條參股公司重大事項1、需要由參股公司股東會（或股東大會）、董事會、監(jiān)事會表決的所有事項；2、參股公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、重要管理制度發(fā)生重大調(diào)整，董事、監(jiān)事、高級管理人員等重要人員發(fā)生變化；3、參股公司的產(chǎn)品或服務(wù)的市場需求出現(xiàn)大幅下滑或者其種類、結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大調(diào)整；4、參股公司出現(xiàn)投后經(jīng)營虧損累計超過公司投資額的20％以上的，或累計虧損額達(dá)到500萬以上；5、參股公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)重大問題、資不抵債，或者不能及時歸還銀行或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)借款；6、參股公司簽訂了重大合同（借貸、委托經(jīng)營、受托經(jīng)營、委托理財、贈予、承包、租賃等），對參股公司的經(jīng)營管理有重大影響；7、參股企業(yè)經(jīng)營方向、方式發(fā)生變化；發(fā)生重大的投資行為或者購置金額較大的長期資產(chǎn)行為；8、參股企業(yè)及其下屬子公司合并、分立、破產(chǎn)、解散、被收購和兼并；9、參股企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大的變化，新頒布的法律、法規(guī)、政策、規(guī)章等，可能對投資企業(yè)的經(jīng)營有顯著影響；10、參股企業(yè)進(jìn)入清算、破產(chǎn)狀態(tài)；11、參股公司被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查或可能面臨行政處罰；12、參股公司出現(xiàn)其他影響公司利益的行為。第十六章財務(wù)報告與利潤分配管理第八十八條公司依法審定子公司稅后利潤分配方案，參股公司的利潤分配方案由股東會審定。第八十九條財務(wù)報告按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，各下屬子公司須定期向公司財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)匯報，其具體要求如下：1、財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。2、子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種：（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；（2）利潤表和利潤分表（年、月）；（3）現(xiàn)金流量表（年度）；（4）產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表（年、月）（5）產(chǎn)品單位成本及生產(chǎn)費(fèi)用表（年、月）（6）期間費(fèi)用表及主要財務(wù)指標(biāo)表（年、月）（7）主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年、月）（8）企業(yè)資金運(yùn)用月報表（年、月）（9）貸款償還情況表（年、月）3、會計報表月報必須在月度終了15日內(nèi)上報，半年報、年報在半年度、年度終了后25日上報。4、子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后，須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報，半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后25日內(nèi)上報。5、參股公司派駐財務(wù)人員的，作為公司財務(wù)部對接人員，沒有派駐財務(wù)人員的，派駐董事、監(jiān)事或者聯(lián)絡(luò)人為公司財務(wù)部對接人員。財務(wù)匯報基本以上述為主，月度財務(wù)報告應(yīng)在次月25號之前收集完畢，年度報告應(yīng)在年度結(jié)束后1個月內(nèi)收集完畢，年度審計報告應(yīng)在年度結(jié)束后4個月內(nèi)收集完畢。公司財務(wù)部應(yīng)在收到參股公司年度審計報告（以紙質(zhì)版加蓋公章方式），及其他相關(guān)報告（以電子版方式）及時編寫分析、評估報告，并提出改進(jìn)建議。至少一次到參股公司實地調(diào)研，如有特殊要求，可對其進(jìn)行專項審計；對參股公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等進(jìn)行評價，并形成相應(yīng)的書面報告。第十七章財務(wù)制度與政策第九十條為在公司內(nèi)部形成財務(wù)管理權(quán)責(zé)分明，激勵和約束相結(jié)合的管理機(jī)制，要求各子公司參照公司財務(wù)管理制度，制定符合本企業(yè)實際情況的內(nèi)部財務(wù)管理制度。1、內(nèi)部財務(wù)管理制度至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）財務(wù)管理的歸口管理部門和分級管理部門的職責(zé)權(quán)限；（2）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作；（3）資金（現(xiàn)金）管理制度；（4）資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用管理制度；（5）會計核算成本管理制度；（6）會計電算化建設(shè)；（7）稽核管理制度。2、每一項管理制度必須落實到具體部門、具體人員，管理手續(xù)上應(yīng)該是互相牽制的。3、全資子公司的財務(wù)須嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度。4、控股子公司須以公司財務(wù)管理制度為原則，可根據(jù)自身的股東意見、股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)特點擬訂財務(wù)管理制度，但所有條款不能與公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度沖突或矛盾，各項財務(wù)制度和重大財務(wù)事項須經(jīng)所在子公司董事會、公司財務(wù)部、公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。5、參股公司原則上根據(jù)自身的《公司章程》、業(yè)務(wù)特點和管理模式自行制定本公司財務(wù)管理制度，傳送公司財務(wù)部備案即可。第九十一條為規(guī)范公司各子公司的會計操作行為，便于同類產(chǎn)品成本的對比，對如下會計事項統(tǒng)一處理方法：1、折舊提?。翰捎梅诸愓叟f、平均年限法提取。2、大修理費(fèi)用：按實際發(fā)生額計入當(dāng)年成本和費(fèi)用。3、工資及工資性費(fèi)用按實際發(fā)生額計入當(dāng)年成本和費(fèi)用。（1）凡是直接生產(chǎn)工人發(fā)生的工資計入基本生產(chǎn)。（2）凡是輔助生產(chǎn)工人發(fā)生的工資計入制造費(fèi)用。（3）凡是生產(chǎn)分廠（直接、輔助生產(chǎn)工人和分廠管理人員）發(fā)生的各項工資附加性支出