個人所得稅退稅流程

個人所得稅退稅流程演講人：日期:CATALOGUE目錄政策依據(jù)與適用范圍退稅資格確認申報材料準備系統(tǒng)申報操作流程系統(tǒng)申報操作流程審核與退稅處理結(jié)果確認與后續(xù)管理01政策依據(jù)與適用范圍納稅籌劃的定義合法避稅納稅籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理安排個人或企業(yè)的經(jīng)濟活動，達到降低稅負或避免繳納過多稅款的目的。01事先規(guī)劃納稅籌劃是在經(jīng)濟活動發(fā)生前進行的，是通過對稅收政策的深入研究和理解，制定出最優(yōu)的納稅方案。02納稅籌劃的目的降低稅負通過納稅籌劃，可以減少個人或企業(yè)的稅收負擔(dān)，提高經(jīng)濟效益。01規(guī)避風(fēng)險合理的納稅籌劃可以避免因?qū)Χ愂照呃斫獠煌笍囟a(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險，保護個人和企業(yè)的合法權(quán)益。02促進經(jīng)濟發(fā)展納稅籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效率，促進經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。0302退稅資格確認按照稅法規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)，根據(jù)納稅人預(yù)扣預(yù)繳的稅款計算應(yīng)納稅額。預(yù)扣預(yù)繳方式預(yù)繳稅額計算方式納稅人按年度將各項所得進行匯算，計算出年度應(yīng)納稅額，已預(yù)繳的稅款多退少補。綜合所得年度自行申報子女教育支出核實納稅人是否在接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育或取得技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育等。繼續(xù)教育支出大病醫(yī)療支出核實納稅人是否發(fā)生大病醫(yī)療費用，并確定扣除金額。核實納稅人子女是否符合教育階段、是否就讀于規(guī)定學(xué)校等。專項附加扣除核驗?zāi)甓染C合所得統(tǒng)計工資、薪金所得統(tǒng)計納稅人全年工資、薪金收入情況。01勞務(wù)報酬所得統(tǒng)計納稅人從事獨立活動取得的所得，如稿酬、講課費等。02稿酬所得統(tǒng)計納稅人因創(chuàng)作作品而獲得的稿酬收入。03特許權(quán)使用費所得統(tǒng)計納稅人提供特許權(quán)、著作權(quán)等取得的所得。0403申報材料準備身份證明文件要求居民身份證原件及復(fù)印件，需本人親自到場驗證。稅務(wù)登記證外籍人員護照及居留許可原件及復(fù)印件，需保證信息一致性。外籍人員需提供有效護照及居留許可復(fù)印件。123收入完稅憑證清單工資、薪金所得完稅證明01單位代扣代繳個人所得稅的憑證。勞務(wù)報酬所得完稅證明02個人從事獨立活動取得的所得，需提供相應(yīng)完稅證明。稿酬及特許權(quán)使用費所得完稅證明03個人因發(fā)表作品或提供特許權(quán)而取得的所得，需提供相關(guān)完稅證明。經(jīng)營所得完稅證明04個體工商戶、個人獨資企業(yè)等經(jīng)營所得，需提供完整財務(wù)報表及完稅證明。專項扣除證明文件包括學(xué)費、雜費、書本費等相關(guān)支出憑證。子女教育支出證明包括學(xué)費、培訓(xùn)費、證書費等支出憑證。繼續(xù)教育支出證明個人負擔(dān)的醫(yī)藥費、住院費等支出憑證，需符合規(guī)定范圍。大病醫(yī)療支出證明提供貸款合同、還款憑證等證明材料。住房貸款利息支出證明04系統(tǒng)申報操作流程退稅申請條件納稅人年度綜合所得低于6萬元根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人年度綜合所得低于6萬元，可申請退稅。01納稅人多繳稅款納稅人在某一年度內(nèi)多繳納了個人所得稅，可申請退稅。02退稅申請材料身份證明提供有效身份證明，如身份證、護照等。納稅證明提供個人所得稅納稅證明，如納稅憑證、完稅證明等。退稅申請表填寫退稅申請表，提供個人信息、退稅原因及退稅金額等。其他證明材料根據(jù)具體情況，可能需要提供其他證明材料，如收入證明、扣除證明等。05審核與退稅處理稅務(wù)機關(guān)初審要點審核申報表信息稅務(wù)機關(guān)會對納稅人提交的申報表信息進行初步審核，包括納稅人基本信息、所得項目、預(yù)扣預(yù)繳稅款等。核對扣繳義務(wù)人申報信息審核專項附加扣除信息稅務(wù)機關(guān)會核對扣繳義務(wù)人報送的納稅人扣繳稅款信息，確保與納稅人申報的信息一致。稅務(wù)機關(guān)會對納稅人提交的專項附加扣除信息進行審核，確保其真實性、合法性和完整性。123異常數(shù)據(jù)處理機制數(shù)據(jù)比對稅務(wù)機關(guān)會對納稅人的申報數(shù)據(jù)與扣繳義務(wù)人報送的數(shù)據(jù)進行比對，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)及時進行處理。01納稅人自查稅務(wù)機關(guān)會要求納稅人自查自糾，對異常數(shù)據(jù)進行核實并作出說明或更正。02稅務(wù)機關(guān)調(diào)查核實對于無法由納稅人自查自糾的異常數(shù)據(jù)，稅務(wù)機關(guān)會進行調(diào)查核實，并根據(jù)實際情況作出處理。03退稅進度查詢方式網(wǎng)站查詢納稅人可以通過手機APP查詢退稅進度，包括申請受理、審核、退稅等環(huán)節(jié)。稅務(wù)機關(guān)告知手機APP查詢納稅人可以通過稅務(wù)網(wǎng)站查詢退稅進度，需輸入相關(guān)查詢信息，如納稅人識別號、退稅申請編號等。對于審核通過的退稅申請，稅務(wù)機關(guān)會通過短信、郵件等方式告知納稅人退稅進度。06結(jié)果確認與后續(xù)管理退稅到賬渠道說明銀行卡賬戶退稅金額將直接退回至納稅人提供的銀行賬戶中，需確保賬戶信息準確、無誤。01如存在特殊情況，退稅金額也可通過稅務(wù)部門窗口領(lǐng)取，需攜帶相關(guān)證件和資料。02郵寄退款對于無法直接退回至銀行賬戶或窗口領(lǐng)取的情況，稅務(wù)部門將通過郵寄方式退款，需保持通訊暢通。03稅務(wù)部門窗口如納稅人對退稅結(jié)果存在異議，可向稅務(wù)部門提交相關(guān)申訴材料，包括退稅憑證、收入證明等。爭議申訴處理流程提交申訴材料稅務(wù)部門將對申訴材料進行審核，如有需要，將聯(lián)系納稅人補充資料或進行面試。稅務(wù)部門審核審核完畢后，稅務(wù)部門將及時通知納稅人申訴結(jié)果，如申訴成功，將重新處理退稅事宜。申訴結(jié)果通知年度申報表及相關(guān)資料，如收