2025年注冊稅務(wù)師稅法二在線自測與解析試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二在線自測與解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請選出正確答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷項(xiàng)稅額為200萬元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.50B.100C.150D.2002.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)為職工提供的交通、通訊、住宿等費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除C.企業(yè)為投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的非廣告性贊助支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額為10萬元，已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.6C.1D.1.24.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。A.個(gè)人取得稿酬所得，按應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，按應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，按應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.土地增值稅的征稅范圍包括出讓國有土地使用權(quán)C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)D.土地增值稅的征稅范圍包括出租土地使用權(quán)6.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.契稅的征稅范圍包括出讓國有土地使用權(quán)C.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)D.契稅的征稅范圍包括出租土地使用權(quán)7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的征稅范圍包括銷售車輛B.車輛購置稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓車輛C.車輛購置稅的征稅范圍包括進(jìn)口車輛D.車輛購置稅的征稅范圍包括租賃車輛8.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物B.關(guān)稅的征稅范圍包括出口貨物C.關(guān)稅的征稅范圍包括國內(nèi)銷售貨物D.關(guān)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓貨物9.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）。A.煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉B.煙葉稅的征稅范圍包括種植煙葉C.煙葉稅的征稅范圍包括加工煙葉D.煙葉稅的征稅范圍包括銷售煙葉10.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。A.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)口船舶B.船舶噸稅的征稅范圍包括出口船舶C.船舶噸稅的征稅范圍包括國內(nèi)航行船舶D.船舶噸稅的征稅范圍包括租賃船舶二、多項(xiàng)選擇題要求：每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請選出所有正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額D.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，就其取得的所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，就其取得的所得額征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物，就其增值額征收的一種稅B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額D.土地增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為征稅的一種稅B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅稅額C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率D.契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的請?jiān)诶ㄌ杻?nèi)打“√”，錯(cuò)誤的請?jiān)诶ㄌ杻?nèi)打“×”。1.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用繳款書，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）4.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物。（）5.契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）6.車輛購置稅的征稅范圍包括進(jìn)口車輛。（）7.關(guān)稅的征稅范圍包括出口貨物。（）8.煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉。（）9.船舶噸稅的征稅范圍包括國內(nèi)航行船舶。（）10.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。（）第三題：三、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算出應(yīng)納稅額或應(yīng)繳納的稅款。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷項(xiàng)稅額為500萬元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅人，2025年7月取得工資薪金所得20000元，當(dāng)月取得稿酬所得10000元，已知該企業(yè)適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，稿酬所得減除費(fèi)用為20%。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年8月銷售貨物取得不含稅銷售額為20萬元，已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。4.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2025年9月取得工資薪金所得15000元，當(dāng)月取得稿酬所得5000元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，稿酬所得減除費(fèi)用為20%。請計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。5.某企業(yè)為土地增值稅納稅人，2025年10月轉(zhuǎn)讓一宗國有土地使用權(quán)，取得土地轉(zhuǎn)讓收入為1000萬元，已知該企業(yè)適用的土地增值稅稅率為30%，扣除項(xiàng)目金額為500萬元。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。6.某個(gè)人為契稅納稅人，2025年11月購買一處房產(chǎn)，房屋成交價(jià)格為200萬元，已知該個(gè)人適用的契稅稅率為3%。請計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅。7.某企業(yè)為車輛購置稅納稅人，2025年12月購買一輛車輛，車輛購置價(jià)格為30萬元，已知該企業(yè)適用的車輛購置稅稅率為10%。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅。8.某個(gè)人為關(guān)稅納稅人，2025年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，已知該個(gè)人適用的關(guān)稅稅率為20%。請計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的關(guān)稅。9.某企業(yè)為煙葉稅納稅人，2025年2月收購煙葉，煙葉收購價(jià)格為100萬元，已知該企業(yè)適用的煙葉稅稅率為10%。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的煙葉稅。10.某個(gè)人為船舶噸稅納稅人，2025年3月進(jìn)口一艘船舶，船舶凈噸位為1000噸，已知該個(gè)人適用的船舶噸稅稅率為4.28元/噸。請計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的船舶噸稅。四、簡答題要求：根據(jù)所學(xué)知識，簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理。4.簡述土地增值稅的征收范圍。5.簡述契稅的計(jì)稅依據(jù)。五、論述題要求：結(jié)合所學(xué)知識，論述下列問題。1.論述增值稅與小額增值稅的差別。2.論述企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的區(qū)別。3.論述土地增值稅與房產(chǎn)稅的區(qū)別。4.論述契稅與營業(yè)稅的區(qū)別。5.論述車輛購置稅與消費(fèi)稅的區(qū)別。六、案例分析題要求：根據(jù)所學(xué)知識，分析下列案例，并給出相應(yīng)的處理意見。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅，并給出處理意見。2.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2025年5月取得工資薪金所得18000元，當(dāng)月取得稿酬所得6000元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，稿酬所得減除費(fèi)用為20%。請分析該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并給出處理意見。3.某企業(yè)為土地增值稅納稅人，2025年6月轉(zhuǎn)讓一宗國有土地使用權(quán)，取得土地轉(zhuǎn)讓收入為800萬元，已知該企業(yè)適用的土地增值稅稅率為30%，扣除項(xiàng)目金額為300萬元。請分析該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅，并給出處理意見。4.某個(gè)人為契稅納稅人，2025年7月購買一處房產(chǎn)，房屋成交價(jià)格為300萬元，已知該個(gè)人適用的契稅稅率為3%。請分析該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅，并給出處理意見。5.某企業(yè)為車輛購置稅納稅人，2025年8月購買一輛車輛，車輛購置價(jià)格為40萬元，已知該企業(yè)適用的車輛購置稅稅率為10%。請分析該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅，并給出處理意見。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=200-100=100（萬元）。2.D解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的非廣告性贊助支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。3.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×征收率=10×3%=1（萬元）。4.A解析：個(gè)人取得稿酬所得，按應(yīng)納稅所得額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。5.A解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。6.A解析：契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。7.C解析：車輛購置稅的征稅范圍包括進(jìn)口車輛。8.A解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物。9.A解析：煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉。10.A解析：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)口船舶。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收管理均符合選項(xiàng)描述。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收管理均符合選項(xiàng)描述。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的基本概念、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收管理均符合選項(xiàng)描述。4.ABCD解析：土地增值稅的基本概念、征收范圍、稅率和征收管理均符合選項(xiàng)描述。5.ABCD解析：契稅的基本概念、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和征收管理均符合選項(xiàng)描述。三、判斷題1.×解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用繳款書，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。2.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，而非會計(jì)利潤。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。4.√解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物。5.√解析：契稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。6.√解析：車輛購置稅的征稅范圍包括進(jìn)口車輛。7.×解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物，不包括出口貨物。8.√解析：煙葉稅的征稅范圍包括收購煙葉。9.×解析：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)口船舶，不包括國內(nèi)航行船舶。10.√解析：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。四、簡答題1.解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法是以銷售額乘以征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。2.解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，從各種經(jīng)營活動中取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等支出后的余額。3.解析：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅務(wù)稽查等方面。4.解析：土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物，以及與之相關(guān)的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益。5.解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅稅額，即房屋成交價(jià)格乘以契稅稅率。五、論述題1.解析：增值稅與小額增值稅的差別主要體現(xiàn)在稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收管理等方面。小額增值稅的稅率低于一般增值稅稅率，計(jì)稅依據(jù)簡化，征收管理相對寬松。2.解析：企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在納稅主體、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收管理等方面。企業(yè)所得稅的納稅主體為企業(yè)，個(gè)人所得稅的納稅主體為個(gè)人。3.解析：土地增值稅與房產(chǎn)稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在征稅對象、計(jì)稅依據(jù)和征收管理等方面。土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物，房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)。4.解析：契稅與營業(yè)稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收管理等方面。契稅的征稅對象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，營業(yè)稅的征稅對象為應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。5.解析：車輛購置稅與消費(fèi)稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收管理等方面。車輛購置稅的征稅對象為車輛購置，消費(fèi)稅的征稅對象為應(yīng)稅消費(fèi)品。六、案例分析題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×征收率=100×13%=13（萬元）。處理意見：企業(yè)應(yīng)繳納13萬元的增值稅。2.解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得）×稅率-稿酬所得減除費(fèi)用