2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考資料與試題

2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考資料與試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個選項(xiàng)中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率項(xiàng)目的有（）。A.出口貨物B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)D.提供國際旅游服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品D.銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報的是（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅專用發(fā)票清單C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證D.增值稅減免稅申請表10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅申報的是（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅專用發(fā)票清單C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證D.增值稅減免稅申請表二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個選項(xiàng)中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.增值稅的納稅人包括（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅免稅人D.增值稅代扣代繳義務(wù)人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天5.增值稅的征收管理包括（）。A.增值稅納稅申報B.增值稅專用發(fā)票管理C.增值稅減免稅管理D.增值稅出口退稅管理6.增值稅的申報內(nèi)容包括（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅專用發(fā)票清單C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證D.增值稅減免稅申請表7.增值稅的納稅期限包括（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年8.增值稅的納稅地點(diǎn)包括（）。A.住所地B.注冊地C.經(jīng)營地D.居住地9.增值稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.稅率優(yōu)惠B.征收范圍優(yōu)惠C.納稅期限優(yōu)惠D.納稅地點(diǎn)優(yōu)惠10.增值稅的納稅申報方式包括（）。A.紙質(zhì)申報B.電子申報C.郵寄申報D.代理申報四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額50萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%，計算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅。同時，分析該企業(yè)在增值稅申報過程中可能存在的風(fēng)險。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。銷售不動產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，而年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人。3.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，而年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。4.答案：C解析思路：增值稅零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)，而提供國際旅游服務(wù)不屬于增值稅零稅率項(xiàng)目。5.答案：C解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、銷售殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，而銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。6.答案：C解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，而銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。7.答案：B解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，而提供加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)的當(dāng)天。8.答案：A解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。9.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅申報內(nèi)容包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票清單、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、增值稅減免稅申請表，而增值稅減免稅申請表不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報內(nèi)容。10.答案：D解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人增值稅申報內(nèi)容包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票清單、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、增值稅減免稅申請表，而增值稅減免稅申請表不屬于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅申報內(nèi)容。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅免稅人、增值稅代扣代繳義務(wù)人。2.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、0%。4.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。5.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征收管理包括增值稅納稅申報、增值稅專用發(fā)票管理、增值稅減免稅管理、增值稅出口退稅管理。6.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的申報內(nèi)容包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票清單、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、增值