2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二綜合能力測(cè)試及答案試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二綜合能力測(cè)試及答案試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法中，正確的是（）。A.一般納稅人必須同時(shí)滿足年銷售額超過500萬元和會(huì)計(jì)核算健全等條件B.小規(guī)模納稅人必須同時(shí)滿足年銷售額不超過500萬元和會(huì)計(jì)核算健全等條件C.一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位D.小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的是（）。A.基礎(chǔ)稅率一般為6%，低稅率一般為3%B.基礎(chǔ)稅率一般為6%，低稅率一般為5%C.基礎(chǔ)稅率一般為5%，低稅率一般為3%D.基礎(chǔ)稅率一般為5%，低稅率一般為5%3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷售額×稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開具C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托企業(yè)開具D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托銀行開具5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到貨款的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為開具發(fā)票的當(dāng)天6.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)向其注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)向其住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)向其經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A.稅收優(yōu)惠僅適用于小規(guī)模納稅人B.稅收優(yōu)惠僅適用于一般納稅人C.稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人D.稅收優(yōu)惠僅適用于特定行業(yè)或企業(yè)8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票B.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅增值稅專用發(fā)票C.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅普通增值稅專用發(fā)票D.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅增值稅普通專用發(fā)票9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)納稅B.納稅人可自行選擇申報(bào)納稅的方式和期限C.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料D.納稅人無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料10.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估的說法中，正確的是（）。A.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估B.納稅評(píng)估是指納稅人自行對(duì)其納稅情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估C.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估D.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人D.非納稅人2.增值稅的稅率包括（）。A.基礎(chǔ)稅率B.低稅率C.高稅率D.特定稅率3.增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷售額×稅率4.增值稅專用發(fā)票的管理包括（）。A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用B.增值稅專用發(fā)票的開具C.增值稅專用發(fā)票的保管D.增值稅專用發(fā)票的核銷5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到貨款的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為開具發(fā)票的當(dāng)天6.增值稅的納稅地點(diǎn)包括（）。A.納稅人應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)向其注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人應(yīng)向其住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)向其經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅7.增值稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.稅收優(yōu)惠僅適用于小規(guī)模納稅人B.稅收優(yōu)惠僅適用于一般納稅人C.稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人D.稅收優(yōu)惠僅適用于特定行業(yè)或企業(yè)8.增值稅發(fā)票的管理包括（）。A.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用B.增值稅發(fā)票的開具C.增值稅發(fā)票的保管D.增值稅發(fā)票的核銷9.增值稅的納稅申報(bào)包括（）。A.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)納稅B.納稅人可自行選擇申報(bào)納稅的方式和期限C.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料D.納稅人無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料10.增值稅的納稅評(píng)估包括（）。A.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估B.納稅評(píng)估是指納稅人自行對(duì)其納稅情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估C.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估D.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅的稅率分為基礎(chǔ)稅率、低稅率、高稅率和特定稅率。（）3.增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）4.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具。（）5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。（）6.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地。（）7.增值稅的稅收優(yōu)惠僅適用于小規(guī)模納稅人。（）8.增值稅發(fā)票的管理包括增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和核銷。（）9.增值稅的納稅申報(bào)包括納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)納稅。（）10.增值稅的納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物含稅銷售額為100萬元，購(gòu)進(jìn)貨物含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某小規(guī)模納稅人，2024年7月銷售貨物不含稅銷售額為50萬元，適用3%的征收率。請(qǐng)計(jì)算該納稅人7月份應(yīng)繳納的增值稅。五、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物含稅銷售額為200萬元，適用6%的稅率；（2）購(gòu)進(jìn)原材料含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元；（3）支付運(yùn)費(fèi)含稅金額為5萬元，適用9%的稅率；（4）支付水電費(fèi)含稅金額為3萬元，適用13%的稅率。請(qǐng)根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。六、論述題（本大題共1小題，共20分）論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用及其重要性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：A解析思路：增值稅納稅人身份認(rèn)定需要同時(shí)滿足年銷售額超過500萬元和會(huì)計(jì)核算健全等條件，因此選項(xiàng)A正確。2.答案：A解析思路：增值稅的稅率分為基礎(chǔ)稅率6%和低稅率3%，選項(xiàng)A符合這一規(guī)定。3.答案：C解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是銷售額乘以（1+稅率）減去進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)C正確。4.答案：A解析思路：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具，這是增值稅專用發(fā)票管理的常規(guī)規(guī)定。5.答案：A解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。6.答案：A解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地，這是增值稅納稅地點(diǎn)的常規(guī)規(guī)定。7.答案：D解析思路：稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人，而不僅限于小規(guī)模納稅人或一般納稅人。8.答案：A解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A正確。9.答案：C解析思路：納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料，這是增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定。10.答案：A解析思路：納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估，選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：AB解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時(shí)還包括納稅人本身。2.答案：ABD解析思路：增值稅的稅率包括基礎(chǔ)稅率、低稅率、高稅率和特定稅率。3.答案：ABC解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷售額乘以稅率、銷售額乘以（1+稅率）乘以稅率、銷售額乘以（1+稅率）減去進(jìn)項(xiàng)稅額。4.答案：ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括領(lǐng)用、開具、保管和核銷。5.答案：AB解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，包括收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，以及發(fā)出貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。6.答案：AD解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)地。7.答案：CD解析思路：稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人，以及特定行業(yè)或企業(yè)。8.答案：ABCD解析思路：增值稅發(fā)票的管理包括領(lǐng)用、開具、保管和核銷。9.答案：AC解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)納稅，以及報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料。10.答案：ABD解析思路：納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估，以及納稅人自行對(duì)其納稅情況進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)估。三、判斷題1.正確解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的分類。2.正確解析思路：增值稅的稅率分為基礎(chǔ)稅率、低稅率、高稅率和特定稅率，這是增值稅稅率的分類。3.錯(cuò)誤解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式不是銷售額乘以稅率，而是銷售額乘以（1+稅率）減去進(jìn)項(xiàng)稅額。4.正確解析思路：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具，這是增值稅專用發(fā)票管理的常規(guī)規(guī)定。5.正確解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。6.錯(cuò)誤解析思路：增值稅納