2025年稅務(wù)師考試稅法二稅收法律法規(guī)測試試卷

2025年稅務(wù)師考試稅法二稅收法律法規(guī)測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收檢查D.稅收處罰2.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.查封B.質(zhì)押C.變現(xiàn)D.凍結(jié)3.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.扣繳B.拍賣C.變現(xiàn)D.凍結(jié)4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）。A.扣繳B.拍賣C.變現(xiàn)D.凍結(jié)5.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政處罰的是（）。A.罰款B.停業(yè)整頓C.沒收違法所得D.沒收非法財(cái)物6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的檢查方式不包括（）。A.調(diào)賬檢查B.詢問檢查C.通知檢查D.送達(dá)檢查7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。以下不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查范圍的是（）。A.賬簿B.記賬憑證C.報(bào)表D.財(cái)務(wù)計(jì)劃8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.詢問B.傳喚C.檢查D.查封9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.詢問B.傳喚C.檢查D.查封10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.詢問B.傳喚C.檢查D.查封二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收檢查D.稅收處罰2.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.查封B.質(zhì)押C.變現(xiàn)D.凍結(jié)3.下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.扣繳B.拍賣C.變現(xiàn)D.凍結(jié)4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.扣繳B.拍賣C.變現(xiàn)D.凍結(jié)5.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（）。A.罰款B.停業(yè)整頓C.沒收違法所得D.沒收非法財(cái)物6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的檢查方式包括（）。A.調(diào)賬檢查B.詢問檢查C.通知檢查D.送達(dá)檢查7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查范圍的有（）。A.賬簿B.記賬憑證C.報(bào)表D.財(cái)務(wù)計(jì)劃8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括（）。A.詢問B.傳喚C.檢查D.查封9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括（）。A.詢問B.傳喚C.檢查D.查封10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括（）。A.詢問B.傳喚C.檢查D.查封三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的檢查方式包括調(diào)賬檢查、詢問檢查、通知檢查和送達(dá)檢查。（）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括詢問、傳喚、檢查和查封。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的檢查方式包括調(diào)賬檢查、詢問檢查、通知檢查和送達(dá)檢查。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括詢問、傳喚、檢查和查封。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的檢查方式包括調(diào)賬檢查、詢問檢查、通知檢查和送達(dá)檢查。（）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括詢問、傳喚、檢查和查封。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的檢查方式包括調(diào)賬檢查、詢問檢查、通知檢查和送達(dá)檢查。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括詢問、傳喚、檢查和查封。（）四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。2.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施。3.簡述稅務(wù)行政處罰的種類及其適用條件。4.簡述稅務(wù)登記的范圍和程序。5.簡述稅收征收管理的原則。五、論述題（10分）論述稅收征收管理法在維護(hù)國家稅收秩序和保障稅收收入方面的作用。六、案例分析題（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)。該企業(yè)于2024年1月銷售額為100萬元，購進(jìn)原材料成本為50萬元，購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)費(fèi)用為20萬元。請根據(jù)以下情況，回答以下問題：（1）計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅。（2）如果該企業(yè)因故未能按期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了強(qiáng)制執(zhí)行措施，請簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。（3）如果該企業(yè)在納稅過程中存在違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行了處罰，請簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅務(wù)行政處罰措施。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第一章總則第四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查、稅務(wù)處罰等，故選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。2.答案：C解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)等，而變現(xiàn)不屬于稅收保全措施，故選項(xiàng)C正確。3.答案：D解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣繳、拍賣、變賣等，而凍結(jié)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，故選項(xiàng)D正確。4.答案：D解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五章稅款征收第五十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣繳、拍賣、變賣等，不包括凍結(jié)，故選項(xiàng)D正確。5.答案：B解析思路：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)登記證等，而停業(yè)整頓不屬于稅務(wù)行政處罰，故選項(xiàng)B正確。6.答案：D解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的檢查方式包括調(diào)賬檢查、詢問檢查、通知檢查等，不包括送達(dá)檢查，故選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第一章總則第四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查、稅務(wù)處罰等，故選項(xiàng)ABCD均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。2.答案：ABD解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)等，故選項(xiàng)ABD均屬于稅收保全措施。3.答案：ABC解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣繳、拍賣、變賣等，故選項(xiàng)ABC均屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。4.答案：ABCD解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五章稅款征收第五十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣繳、拍賣、變賣等，故選項(xiàng)ABCD均正確。5.答案：ACD解析思路：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)登記證等，故選項(xiàng)ACD均屬于稅務(wù)行政處罰。6.答案：ABCD解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的檢查方式包括調(diào)賬檢查、詢問檢查、通知檢查等，故選項(xiàng)ABCD均正確。三、判斷題1.答案：正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的檢查方式包括調(diào)賬檢查、詢問檢查、通知檢查等，故選項(xiàng)正確。2.答案：正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，故選項(xiàng)正確。3.答案：正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括詢問、傳喚、檢查和查封，故選項(xiàng)正確。4.答案：正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，故選項(xiàng)正確。5.答案：正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括詢問、傳喚、檢查和查封，故選項(xiàng)正確。6.答案：正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的檢查方式包括調(diào)賬檢查、詢問檢查、通知檢查等，故選項(xiàng)正確。7.答案：正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，故選項(xiàng)正確。8.答案：正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括詢問、傳喚、檢查和查封，故選項(xiàng)正確。9.答案：正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，故選項(xiàng)正確。10.答案：正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六章稅務(wù)檢查第五十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括詢問、傳喚、檢查和查封，故選項(xiàng)正確。四、簡答題1.答案：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)采取查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制措施，以防止其逃避納稅義務(wù)。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款，采取強(qiáng)制措施強(qiáng)制執(zhí)行，包括扣繳、拍賣、變賣等。2.答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括：詢問、傳喚、檢查、查封、扣押、凍結(jié)等。3.答案：稅務(wù)行政處