2025年稅務(wù)師考試稅法一重點(diǎn)突破模擬試題卷

2025年稅務(wù)師考試稅法一重點(diǎn)突破模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個備選項(xiàng)中選出一個最符合題意的正確答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額20萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元；（4）購進(jìn)小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。該企業(yè)2023年11月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.14.3C.15.7D.16.72.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額20萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元；（4）購進(jìn)小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。該企業(yè)2023年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.14.3C.15.7D.16.74.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額20萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元；（4）購進(jìn)小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。該企業(yè)2023年9月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.14.3C.15.7D.16.76.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額20萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元；（4）購進(jìn)小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。該企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.14.3C.15.7D.16.78.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額20萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元；（4）購進(jìn)小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。該企業(yè)2023年7月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.14.3C.15.7D.16.710.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個備選項(xiàng)中，選出兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.銷售貨物適用13%的稅率B.提供加工、修理修配勞務(wù)適用6%的稅率C.銷售不動產(chǎn)適用5%的稅率D.出口貨物適用0%的稅率3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅款的憑證B.增值稅專用發(fā)票是銷售方收取增值稅款的憑證C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的稅務(wù)登記證D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的財務(wù)會計憑證5.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。（）3.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）4.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）5.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅款的憑證。（）6.增值稅專用發(fā)票是銷售方收取增值稅款的憑證。（）7.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的稅務(wù)登記證。（）8.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的財務(wù)會計憑證。（）9.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅。（）10.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料。（）四、計算題要求：根據(jù)下列業(yè)務(wù)計算應(yīng)納增值稅稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元；（4）購進(jìn)小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（5）出口貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元。要求計算該企業(yè)2023年12月應(yīng)納增值稅稅額。五、簡答題要求：簡要說明增值稅專用發(fā)票的作用。1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。六、論述題要求：論述增值稅納稅申報的重要性。1.論述增值稅納稅申報的重要性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售額*稅率-購進(jìn)稅額=(100+20)*13%-15-8=13+2.6-15-8=2.6萬元2.答案：C解析：一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票，因此選項(xiàng)C正確。3.答案：D解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售額*稅率-購進(jìn)稅額=(100+20)*13%-15-8=13+2.6-15-8=2.6萬元4.答案：C解析：小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票，因此選項(xiàng)C正確。5.答案：D解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售額*稅率-購進(jìn)稅額=(100+20)*13%-15-8=13+2.6-15-8=2.6萬元6.答案：C解析：小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票，因此選項(xiàng)C正確。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。2.答案：ABCD解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。3.答案：BC解析：一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。4.答案：AB解析：增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅款的憑證，同時也是銷售方收取增值稅款的憑證。5.答案：AD解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料。三、判斷題1.答案：√解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.答案：√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。3.答案：√解析：一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。4.答案：×解析：小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，不可以開具增值稅專用發(fā)票。5.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅款的憑證。6.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票是銷售方收取增值稅款的憑證。7.答案：×解析：增值稅專用發(fā)票不是增值稅納稅人的稅務(wù)登記證。8.答案：×解析：增值稅專用發(fā)票不是增值稅納稅人的財務(wù)會計憑證。9.答案：√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅。10.答案：√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料。四、計算題1.答案：應(yīng)納增值稅稅額=(200*13%+50*6%)-(40+20)-30*13%=26+3-40-3.9=25.1萬元解析：根據(jù)增值稅的計算公式，先計算銷項(xiàng)稅額，再計算進(jìn)項(xiàng)稅額，最后計算應(yīng)納增值稅稅額。五、簡答題1.答案：增值稅專用發(fā)票的作用包括：（1）作為購買方支付增值稅款的憑證；（2）作為銷售