做賬實操-柬埔寨公司全盤會計賬務(wù)處理分錄實例

會計實操文庫做賬實操-柬埔寨公司全盤會計賬務(wù)處理分錄實例采購業(yè)務(wù)購買原材料，取得增值稅發(fā)票，款項已付：柬埔寨增值稅稅率一般為10%，假設(shè)原材料金額為35000瑞爾。借：原材料35000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3500（35000×10%）貸：銀行存款38500購買原材料，款項未付：借：原材料35000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3500貸：應(yīng)付賬款38500銷售業(yè)務(wù)銷售商品，收到款項：假設(shè)銷售金額為60000瑞爾，增值稅稅率10%。借：銀行存款66000（60000×（1+10%））貸：主營業(yè)務(wù)收入60000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000（60000×10%）銷售商品，款項未收：借：應(yīng)收賬款66000貸：主營業(yè)務(wù)收入60000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000工資業(yè)務(wù)計提工資：假設(shè)工資總額為48000瑞爾，代扣個人所得稅2000瑞爾，代扣社保費用1800瑞爾，雇主承擔(dān)社保費用2500瑞爾。借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）(工資分配金額)借：制造費用（車間管理人員工資）(工資分配金額)借：管理費用（行政管理人員工資）(工資分配金額)借：銷售費用（銷售人員工資）(工資分配金額)貸：應(yīng)付職工薪酬工資48000貸：應(yīng)交稅費代扣個人所得稅2000貸：其他應(yīng)付款代扣社保費用1800貸：其他應(yīng)付款雇主承擔(dān)社保費用2500發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資44200（4800020001800）貸：銀行存款44200固定資產(chǎn)相關(guān)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票：假設(shè)固定資產(chǎn)價值85000瑞爾，增值稅稅率10%。借：固定資產(chǎn)85000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500（85000×10%）貸：銀行存款93500固定資產(chǎn)計提折舊：假設(shè)采用直線法，折舊年限9年，預(yù)計凈殘值率為4%。每月計提折舊額=固定資產(chǎn)原值×（14%）÷9÷12。以價值74000瑞爾的固定資產(chǎn)為例，每月計提折舊額=74000×（14%）÷9÷12≈654.81（瑞爾）。借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊）654.81借：管理費用（管理用固定資產(chǎn)折舊）654.81借：銷售費用（銷售用固定資產(chǎn)折舊）654.81貸：累計折舊654.81稅費業(yè)務(wù)計提企業(yè)所得稅：假設(shè)稅率為20%，應(yīng)納稅所得額為72000瑞爾。借：所得稅費用14400（72000×20%）貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅14400繳納稅費：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）(增值稅金額)借：應(yīng)交稅費代扣個人所得稅(代扣個人所得稅金額)借：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅金額)借：其他應(yīng)付款代扣社保費用(已繳納金額)借：其他應(yīng)付款雇主承擔(dān)社保費用(已繳納金額)貸：銀行存款(各項稅費總和)非貨幣性福利業(yè)務(wù)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利：假設(shè)產(chǎn)品成本7200瑞爾，公允價值9000瑞爾，增值稅稅率10%。決定發(fā)放時借：管理費用/生產(chǎn)成本等9900（9000×（1+10%））貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利9900實際發(fā)放時借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利9900貸：主營業(yè)務(wù)收入9000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）900（9000×10%）同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本7200貸：庫存商品7200將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用，如職工宿舍（假設(shè)每月折舊3800瑞爾）：借：管理費用/生產(chǎn)成本等3800貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利3800同時：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利3800貸：累計折舊3800計提長期借款利息借：財務(wù)費用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費用5,000,000計提存貨跌價準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價準(zhǔn)備7,000,000支付工會經(jīng)費借：管理費用-工會經(jīng)費3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費借：管理費用-差旅費8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與