財稅實務相關試題及答案指導

財稅實務相關試題及答案指導姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具

C.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由小規(guī)模納稅人開具

2.企業(yè)購入一臺機器設備，價值10萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。第一年計提折舊為（）元。

A.2萬元

B.4萬元

C.2.5萬元

D.5萬元

3.下列關于企業(yè)存貨的說法中，正確的是（）。

A.存貨的成本包括采購成本、加工成本和銷售費用

B.存貨的成本包括采購成本、加工成本和運輸費用

C.存貨的成本包括采購成本、加工成本和倉儲費用

D.存貨的成本包括采購成本、加工成本和銷售費用、運輸費用

4.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)成本

5.下列關于固定資產的說法中，正確的是（）。

A.固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產

B.固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用壽命不超過一個會計年度的有形資產

C.固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的無形資產

D.固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用壽命不超過一個會計年度的無形資產

6.下列關于短期借款的說法中，正確的是（）。

A.短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上的借款

B.短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以下的借款

C.短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在2年以上的借款

D.短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在2年以下的借款

7.下列關于應收賬款的說法中，正確的是（）。

A.應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨方或接受勞務方收取的款項

B.應收賬款是指企業(yè)因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動，應向銷售方或提供勞務方支付的款項

C.應收賬款是指企業(yè)因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動，應向購貨方或接受勞務方收取的款項

D.應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向銷售方或提供勞務方支付的款項

8.下列關于應付賬款的說法中，正確的是（）。

A.應付賬款是指企業(yè)因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動，應向銷售方或提供勞務方支付的款項

B.應付賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨方或接受勞務方收取的款項

C.應付賬款是指企業(yè)因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動，應向購貨方或接受勞務方支付的款項

D.應付賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向銷售方或提供勞務方支付的款項

9.下列關于投資收益的說法中，正確的是（）。

A.投資收益是指企業(yè)從投資活動中取得的收益

B.投資收益是指企業(yè)從銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動中取得的收益

C.投資收益是指企業(yè)從購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動中取得的收益

D.投資收益是指企業(yè)從固定資產折舊中取得的收益

10.下列關于利潤分配的說法中，正確的是（）。

A.利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定和股東決議，將實現(xiàn)的凈利潤分配給投資者

B.利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定和股東決議，將實現(xiàn)的凈利潤留存在企業(yè)

C.利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定和股東決議，將實現(xiàn)的凈利潤用于支付職工工資

D.利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定和股東決議，將實現(xiàn)的凈利潤用于購買固定資產

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于企業(yè)存貨的有（）。

A.庫存原材料

B.在產品

C.完工產品

D.庫存商品

E.庫存現(xiàn)金

2.下列各項中，屬于企業(yè)固定資產的有（）。

A.機器設備

B.辦公家具

C.土地使用權

D.應收賬款

E.長期待攤費用

3.下列各項中，屬于企業(yè)收入的有（）。

A.銷售收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

E.費用支出

4.下列各項中，屬于企業(yè)費用的有（）。

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務費用

D.營業(yè)外收入

E.營業(yè)外支出

5.下列各項中，屬于企業(yè)負債的有（）。

A.短期借款

B.應付賬款

C.長期借款

D.預收賬款

E.實收資本

6.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權益的有（）。

A.實收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤

E.留存收益

7.下列各項中，屬于企業(yè)會計核算的基本前提的有（）。

A.持續(xù)經(jīng)營

B.會計主體

C.會計分期

D.貨幣計量

E.權責發(fā)生制

8.下列各項中，屬于企業(yè)會計核算的基本原則的有（）。

A.實質重于形式

B.權責發(fā)生制

C.歷史成本

D.配比原則

E.實際成本

9.下列各項中，屬于企業(yè)會計核算方法的有（）。

A.借貸記賬法

B.權責發(fā)生制

C.實際成本法

D.配比原則

E.收付實現(xiàn)制

10.下列各項中，屬于企業(yè)會計報表的有（）。

A.資產負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財務狀況變動表

E.管理費用表

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅時，可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅進項稅額。（）

2.企業(yè)在計提折舊時，可以采用加速折舊法。（）

3.企業(yè)在確認收入時，必須以實際收到款項為依據(jù)。（）

4.企業(yè)在確認費用時，必須以實際支付款項為依據(jù)。（）

5.企業(yè)在編制資產負債表時，資產和負債的總額必須相等。（）

6.企業(yè)在編制利潤表時，收入和費用的總額必須相等。（）

7.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，現(xiàn)金流入和流出的總額必須相等。（）

8.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，可以扣除固定資產的折舊費用。（）

9.企業(yè)在繳納增值稅時，可以扣除購進貨物或接受服務的增值稅進項稅額。（）

10.企業(yè)在編制財務報表時，必須遵循會計準則和會計制度。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋權責發(fā)生制原則在會計核算中的應用。

3.說明企業(yè)如何進行固定資產的折舊計提。

4.簡要介紹現(xiàn)金流量表的基本結構和內容。

5.闡述企業(yè)如何進行利潤分配的會計處理。

6.說明企業(yè)如何進行應交稅費的計算和繳納。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，用于購買方和銷售方之間的交易。

2.B

解析思路：直線法折舊計算公式為（原值-殘值）/預計使用年限，代入數(shù)值計算。

3.C

解析思路：存貨的成本包括采購成本、加工成本和倉儲費用。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額，即收入減去費用后的余額。

5.A

解析思路：固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。

6.B

解析思路：短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以下的借款。

7.A

解析思路：應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨方或接受勞務方收取的款項。

8.A

解析思路：應付賬款是指企業(yè)因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動，應向銷售方或提供勞務方支付的款項。

9.A

解析思路：投資收益是指企業(yè)從投資活動中取得的收益，如股票投資、債券投資等。

10.A

解析思路：利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定和股東決議，將實現(xiàn)的凈利潤分配給投資者。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：存貨包括原材料、在產品、完工產品和庫存商品。

2.ABC

解析思路：固定資產包括機器設備、辦公家具和土地使用權。

3.ABC

解析思路：收入包括銷售收入、投資收益和營業(yè)外收入。

4.ABC

解析思路：費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。

5.ABCD

解析思路：負債包括短期借款、應付賬款、長期借款和預收賬款。

6.ABCD

解析思路：所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

7.ABCD

解析思路：會計核算的基本前提包括持續(xù)經(jīng)營、會計主體、會計分期和貨幣計量。

8.ABCD

解析思路：會計核算的基本原則包括實質重于形式、權責發(fā)生制、歷史成本和配比原則。

9.ABCD

解析思路：會計核算方法包括借貸記賬法、權責發(fā)生制、實際成本法和收付實現(xiàn)制。

10.ABCD

解析思路：會計報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和財務狀況變動表。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，減少企業(yè)應繳納的增值稅。

2.√

解析思路：加速折舊法可以在固定資產使用初期計提更多折舊，減少當期費用。

3.×

解析思路：收入確認應以權利轉移為依據(jù)，不一定是實際收到款項。

4.×

解析思路：費用確認應以經(jīng)濟利益流出為依據(jù)，不一定是實際支付款項。

5.√

解析思路：資產負債表的基本結構要求資產總額等于負債總額加所有者權益總額。

6.√

解析思路：利潤表的基本結構要求收入總額減去費用總額等于利潤總額。

7.√

解析思路：現(xiàn)金流量表的基本結構要求現(xiàn)金流入總額等于現(xiàn)金流出總額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅法允許扣除固定資產的折舊費用。

9.√

解析思路：增值稅法允許扣除購進貨物或接受服務的增值稅進項稅額。

10.√

解析思路：編制財務報表必須遵循會計準則和會計制度的規(guī)定。

四、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

解析思路：闡述增值稅的計稅方法，如一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，并說明不同方法的適用范圍。

2.解釋權責發(fā)生制原則在會計核算中的應用。

解析思路：解釋權責發(fā)生制原則的定義，說明其在收入和費用確認中的應用，如收入以權利轉移為依據(jù)，費用以經(jīng)濟利益流出為依據(jù)。

3.說明企業(yè)如何進行固定資產的折舊計提。

解析思路：介紹固定資產折舊的方法，如直線法、加速折舊法等，并說明計提折舊的具