財務(wù)稅務(wù)會計實操培訓(xùn)考核試卷

財務(wù)稅務(wù)會計實操培訓(xùn)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗學(xué)員對財務(wù)稅務(wù)會計實操技能的掌握程度，通過實際操作題和理論知識題的考核，評估學(xué)員在實際工作中的應(yīng)用能力和理論水平。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于會計核算的基本職能？（）

A.記錄

B.報告

C.反饋

D.分析

2.下列哪項不屬于會計要素？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

3.下列關(guān)于會計科目設(shè)置的表述，不正確的是（）。

A.會計科目應(yīng)按會計要素分類

B.會計科目應(yīng)簡明、規(guī)范

C.會計科目應(yīng)與會計制度一致

D.會計科目可以隨意設(shè)置

4.下列關(guān)于會計分錄的表述，錯誤的是（）。

A.會計分錄有借方和貸方

B.會計分錄必須符合復(fù)式記賬規(guī)則

C.會計分錄可以不經(jīng)過審核直接過賬

D.會計分錄應(yīng)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

5.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的編制，不正確的是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按月編制

B.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分類列示

C.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照流動性和非流動性分類列示

D.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映企業(yè)的財務(wù)狀況

6.下列關(guān)于利潤表的編制，不正確的是（）。

A.利潤表應(yīng)按月編制

B.利潤表應(yīng)反映企業(yè)的盈利能力

C.利潤表應(yīng)包括收入、費用、利潤等要素

D.利潤表可以不反映企業(yè)的財務(wù)狀況

7.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，不正確的是（）。

A.現(xiàn)金流量表應(yīng)按月編制

B.現(xiàn)金流量表應(yīng)反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出

C.現(xiàn)金流量表應(yīng)包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.現(xiàn)金流量表可以不反映企業(yè)的財務(wù)狀況

8.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.轉(zhuǎn)讓額

D.稅率

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是（）。

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

10.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列關(guān)于營業(yè)稅的稅率，正確的是（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

12.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的是（）。

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋面積

D.房屋用途

14.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.土地取得成本

B.土地增值額

C.土地增值率

D.土地用途

15.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，正確的是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

16.下列關(guān)于資源稅的稅率，正確的是（）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

17.下列關(guān)于消費稅的稅率，正確的是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，正確的是（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

19.下列關(guān)于教育附加費的稅率，正確的是（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

20.下列關(guān)于地方教育附加費的稅率，正確的是（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

21.下列關(guān)于契稅的稅率，正確的是（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

22.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

23.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

24.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的是（）。

A.3%

B.6%

C.11%

D.13%

25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是（）。

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，正確的是（）。

A.1%

B.1.2%

C.1.5%

D.2%

27.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

28.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，正確的是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

29.下列關(guān)于資源稅的稅率，正確的是（）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

30.下列關(guān)于消費稅的稅率，正確的是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.會計核算的基本方法包括（）。

A.設(shè)置賬戶

B.復(fù)式記賬

C.編制財務(wù)報表

D.登記賬簿

2.下列哪些屬于會計憑證？（）

A.原始憑證

B.復(fù)印件

C.記賬憑證

D.結(jié)賬憑證

3.下列哪些屬于資產(chǎn)？（）

A.現(xiàn)金

B.存貨

C.無形資產(chǎn)

D.負(fù)債

4.下列哪些屬于負(fù)債？（）

A.應(yīng)付賬款

B.預(yù)收賬款

C.長期借款

D.所有者權(quán)益

5.下列哪些屬于所有者權(quán)益？（）

A.實收資本

B.留存收益

C.預(yù)收賬款

D.應(yīng)付職工薪酬

6.下列哪些屬于收入？（）

A.銷售收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.費用

7.下列哪些屬于費用？（）

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務(wù)費用

D.收入

8.下列關(guān)于會計等式的表述，正確的是（）。

A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

B.資產(chǎn)=負(fù)債-所有者權(quán)益

C.資產(chǎn)+負(fù)債=所有者權(quán)益

D.資產(chǎn)=負(fù)債+收入-費用

9.下列關(guān)于增值稅的納稅人，正確的是（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.減免稅人

D.非納稅人

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，正確的是（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.非營利組織

D.國家機(jī)關(guān)

11.下列關(guān)于個人所得稅的納稅人，正確的是（）。

A.個人

B.法人

C.非居民

D.居民

12.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅人，正確的是（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.個體工商戶

D.非營利組織

13.下列關(guān)于印花稅的納稅人，正確的是（）。

A.購買印花稅票的人

B.簽訂合同的人

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)權(quán)的人

D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的人

14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，正確的是（）。

A.房屋所有人

B.房屋使用人

C.房屋承租人

D.房屋代管人

15.下列關(guān)于土地增值稅的納稅人，正確的是（）。

A.土地所有人

B.土地使用人

C.土地購買人

D.土地轉(zhuǎn)讓人

16.下列關(guān)于車輛購置稅的納稅人，正確的是（）。

A.車輛購買人

B.車輛使用者

C.車輛所有人

D.車輛生產(chǎn)企業(yè)

17.下列關(guān)于資源稅的納稅人，正確的是（）。

A.資源開采人

B.資源使用人

C.資源出售人

D.資源購買人

18.下列關(guān)于消費稅的納稅人，正確的是（）。

A.消費品生產(chǎn)者

B.消費品銷售者

C.消費品進(jìn)口商

D.消費品使用人

19.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，正確的是（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.行政單位

20.下列關(guān)于教育附加費和地方教育附加費的納稅人，正確的是（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.行政單位

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.會計核算的基本職能包括______和______。

2.會計要素分為______、______、______和______。

3.會計科目是按照______對會計要素進(jìn)行分類的項目。

4.復(fù)式記賬法的基本規(guī)則是每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要在兩個或兩個以上______同時進(jìn)行登記。

5.會計憑證按照編制程序和用途分為______和______。

6.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的______。

7.記賬憑證是登記______的依據(jù)。

8.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在______某一特定日期財務(wù)狀況的報表。

9.利潤表是反映企業(yè)在______經(jīng)營成果的報表。

10.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在______一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

11.增值稅是一種______稅。

12.企業(yè)所得稅的稅率一般為______。

13.個人所得稅的稅率分為______級超額累進(jìn)稅率。

14.營業(yè)稅的稅率一般為______。

15.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

16.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是______。

17.土地增值稅的計稅依據(jù)是______。

18.車輛購置稅的稅率一般為______。

19.資源稅的稅率采用______稅率。

20.消費稅的稅率分為______檔。

21.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為______。

22.教育附加費和地方教育附加費的稅率一般為______。

23.契稅的稅率一般為______。

24.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的______，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的______，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

25.企業(yè)的收入、費用、利潤等會計要素的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合______的要求。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.會計憑證的編制可以不經(jīng)過審核。（）

2.會計科目可以根據(jù)企業(yè)的實際情況隨意設(shè)置。（）

3.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項目應(yīng)按照流動性大小排列。（）

4.利潤表中的營業(yè)收入包括銷售商品、提供勞務(wù)等收入。（）

5.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。（）

6.增值稅的納稅人在銷售貨物時，應(yīng)按不含稅銷售額計算應(yīng)納稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

8.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和非中國公民。（）

9.營業(yè)稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）

10.印花稅的稅率是固定的，不會根據(jù)稅基的變化而調(diào)整。（）

11.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不考慮折舊。（）

12.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，不考慮土地的用途。（）

13.車輛購置稅的納稅人在購買車輛時一次性繳納，不再繳納其他稅費。（）

14.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類和開采條件確定的。（）

15.消費稅的納稅人在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品時繳納消費稅。（）

16.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的，不會隨地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平的變化而調(diào)整。（）

17.教育附加費和地方教育附加費是增值稅和消費稅的附加稅。（）

18.契稅的稅率是根據(jù)房屋的購買價格確定的。（）

19.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

20.企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述財務(wù)稅務(wù)會計實操培訓(xùn)的目的和意義。

2.請列舉財務(wù)稅務(wù)會計實操培訓(xùn)中常用的會計軟件及其主要功能。

3.請說明在財務(wù)稅務(wù)會計實操中，如何正確處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

4.請結(jié)合實際案例，分析在財務(wù)稅務(wù)會計實操中，如何進(jìn)行增值稅納稅申報。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某公司為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售商品一批，不含稅銷售額為100萬元，已開具增值稅專用發(fā)票；

（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元；

（3）支付水電費5萬元，取得增值稅普通發(fā)票；

（4）收到股東投資款200萬元，款項已存入銀行。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，完成以下內(nèi)容：

（1）編制相關(guān)的會計分錄；

（2）計算該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅；

（3）分析該公司12月份的現(xiàn)金流狀況。

2.案例題：

某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售貨物一批，含稅銷售額為10萬元；

（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為1萬元；

（3）支付工資及福利費共計5萬元；

（4）收到國家財政補貼3萬元。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，完成以下內(nèi)容：

（1）計算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅；

（2）分析該企業(yè)11月份的利潤狀況；

（3）編制該企業(yè)11月份的現(xiàn)金流量表。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.D

2.D

3.D

4.C

5.A

6.D

7.D

8.A

9.B

10.D

11.A

12.A

13.B

14.B

15.C

16.A

17.D

18.B

19.C

20.D

21.C

22.B

23.D

24.D

25.A

26.B

27.A

28.C

29.A

30.B

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,C

3.A,B,C

4.A,B,C

5.A,B,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.記錄、報告

2.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入

3.會計要素

4.賬戶

5.原始憑證、記賬憑證

6.事實

7.記賬憑證

8.年度

9.會計期間

10.一定會計期間

11.消費稅

12.25%

13.四

14.5%

15.房產(chǎn)原值

16.土地增值額

17.10%

18.比例

19.四

20.7%

21.增值稅、消費稅

22.1%