2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收征管實(shí)戰(zhàn)案例分析試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收征管實(shí)戰(zhàn)案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)登記是納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后必須辦理的手續(xù)B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的手段D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰的依據(jù)2.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人可以委托代理人辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)的方式D.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)票之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)代理是指代理人代替納稅人辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人委托，代理納稅人辦理稅務(wù)事宜的行為C.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)的行為D.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的行為4.下列關(guān)于稅款征收的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起15日內(nèi)確定稅款征收方式B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起30日內(nèi)確定稅款征收方式C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在稅款征收期限內(nèi)確定稅款征收方式D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在稅款征收期限外確定稅款征收方式5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅收保全的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，可以不事先告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并給予納稅人一定的期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，可以不事先告知納稅人，但應(yīng)當(dāng)給予納稅人一定的期限6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以不事先告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并給予納稅人一定的期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以不事先告知納稅人，但應(yīng)當(dāng)給予納稅人一定的期限7.下列關(guān)于稅務(wù)處罰的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，可以不事先告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并給予納稅人一定的期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，可以不事先告知納稅人，但應(yīng)當(dāng)給予納稅人一定的期限8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為B.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為C.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為D.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為9.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的行為B.稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為C.稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院申請(qǐng)復(fù)議的行為D.稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或者人民法院提起訴訟的行為10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅收法律救濟(jì)的說(shuō)法正確的是（）。A.稅收法律救濟(jì)是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的行為B.稅收法律救濟(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的行為C.稅收法律救濟(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人作出的具體行政行為不服，依法向人民法院申請(qǐng)復(fù)議或者提起訴訟的行為D.稅收法律救濟(jì)是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議或者提起訴訟的行為二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)登記是納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后必須辦理的手續(xù)B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的手段D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰的依據(jù)2.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人可以委托代理人辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)的方式D.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)票之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)代理是指代理人代替納稅人辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人委托，代理納稅人辦理稅務(wù)事宜的行為C.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)的行為D.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的行為4.下列關(guān)于稅款征收的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起15日內(nèi)確定稅款征收方式B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起30日內(nèi)確定稅款征收方式C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在稅款征收期限內(nèi)確定稅款征收方式D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在稅款征收期限外確定稅款征收方式5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅收保全的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，可以不事先告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并給予納稅人一定的期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，可以不事先告知納稅人，但應(yīng)當(dāng)給予納稅人一定的期限6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以不事先告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并給予納稅人一定的期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以不事先告知納稅人，但應(yīng)當(dāng)給予納稅人一定的期限7.下列關(guān)于稅務(wù)處罰的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，可以不事先告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并給予納稅人一定的期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，可以不事先告知納稅人，但應(yīng)當(dāng)給予納稅人一定的期限8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為B.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為C.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為D.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為9.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的行為B.稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為C.稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院申請(qǐng)復(fù)議的行為D.稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或者人民法院提起訴訟的行為10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅收法律救濟(jì)的說(shuō)法正確的是（）。A.稅收法律救濟(jì)是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的行為B.稅收法律救濟(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的行為C.稅收法律救濟(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人作出的具體行政行為不服，依法向人民法院申請(qǐng)復(fù)議或者提起訴訟的行為D.稅收法律救濟(jì)是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議或者提起訴訟的行為三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)登記是納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后必須辦理的手續(xù)。（）2.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）3.稅務(wù)代理是指代理人代替納稅人辦理稅務(wù)事宜的行為。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在稅款征收期限內(nèi)確定稅款征收方式。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，可以不事先告知納稅人。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人。（）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，可以不事先告知納稅人。（）8.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為。（）9.稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的行為。（）10.稅收法律救濟(jì)是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的行為。（）四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月份購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：貨物金額100萬(wàn)元，稅額17萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：貨物金額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售貨物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：貨物金額150萬(wàn)元，稅額25.5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某個(gè)體工商戶(hù)為營(yíng)業(yè)稅納稅人，2024年11月份提供應(yīng)稅勞務(wù)收入100萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)收入50萬(wàn)元。當(dāng)月發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)成本60萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)成本30萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月份購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：貨物金額200萬(wàn)元，稅額34萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：貨物金額50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售貨物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：貨物金額300萬(wàn)元，稅額51萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：運(yùn)輸服務(wù)金額10萬(wàn)元，稅額1.7萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某個(gè)體工商戶(hù)為營(yíng)業(yè)稅納稅人，2024年12月份提供應(yīng)稅勞務(wù)收入200萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)收入100萬(wàn)元。當(dāng)月發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)成本150萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)成本80萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)辦公用品5萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月份購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：貨物金額300萬(wàn)元，稅額51萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：貨物金額100萬(wàn)元，稅額17萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售貨物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：貨物金額400萬(wàn)元，稅額68萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：運(yùn)輸服務(wù)金額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述情況，分析該企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，是納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等稅務(wù)活動(dòng)的必要前提。2.A解析：納稅申報(bào)是納稅人按照法律規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其納稅義務(wù)和應(yīng)納稅款的行為。納稅人可以委托代理人辦理納稅申報(bào)。3.B解析：稅務(wù)代理是指代理人受納稅人委托，代理納稅人辦理稅務(wù)事宜的行為，是納稅人依法享有的權(quán)利。4.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在稅款征收期限內(nèi)確定稅款征收方式，確保稅收征管的及時(shí)性和有效性。5.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，保障納稅人的合法權(quán)益。6.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，保障納稅人的合法權(quán)益。7.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，保障納稅人的合法權(quán)益。8.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為。9.A解析：稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的行為。10.A解析：稅收法律救濟(jì)是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的行為。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：稅務(wù)登記是納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后必須辦理的手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。2.ABC解析：納稅申報(bào)是納稅人按照法律規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其納稅義務(wù)和應(yīng)納稅款的行為，可以委托代理人辦理，也可以自行選擇納稅申報(bào)的方式。3.AB解析：稅務(wù)代理是指代理人受納稅人委托，代理納稅人辦理稅務(wù)事宜的行為，是納稅人依法享有的權(quán)利。4.ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在稅款征收期限內(nèi)確定稅款征收方式，確保稅收征管的及時(shí)性和有效性。5.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并給予納稅人一定的期限。6.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并給予納稅人一定的期限。7.ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)處罰，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人，并給予納稅人一定的期限。8.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為。9.A解析：稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的行為。10.A解析：稅收法律救濟(jì)是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的行為。三、判斷題1.×解析：稅務(wù)登記是納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后必須辦理的手續(xù)，但并非所有納稅人都需要辦理稅務(wù)登記。2.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，這是稅收法律法規(guī)規(guī)定的。3.×解析：稅務(wù)代理是指代理人受納稅人委托，代理納稅人辦理稅務(wù)事宜的