2025年注冊稅務(wù)師稅法一考試大綱解讀：模擬試卷與知識點梳理

2025年注冊稅務(wù)師稅法一考試大綱解讀：模擬試卷與知識點梳理考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的3.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自建自用的住房C.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目D.銷售自產(chǎn)的貨物5.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的7.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天8.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自建自用的住房C.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目D.銷售自產(chǎn)的貨物9.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅一般納稅人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天4.增值稅的免稅項目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自建自用的住房C.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目D.銷售自產(chǎn)的貨物5.增值稅的納稅地點包括（）。A.機構(gòu)所在地B.注冊地C.經(jīng)營地D.居住地6.增值稅的納稅期限包括（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月7.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.16%8.增值稅的計稅方法包括（）。A.計稅銷售額法B.計稅扣除法C.計稅差額法D.計稅加成法9.增值稅的納稅申報方式包括（）。A.紙質(zhì)申報B.網(wǎng)絡(luò)申報C.郵寄申報D.當(dāng)面申報10.增值稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.稅收減免B.稅收抵扣C.稅收返利D.稅收加成四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明：買價100萬元，增值稅稅額17萬元。該企業(yè)將原材料全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為150萬元（不含稅）。計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月銷售貨物一批，取得的銷售額為10萬元（含稅）。計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明：設(shè)備價款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。該企業(yè)將設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)月取得生產(chǎn)經(jīng)營收入100萬元（不含稅）。計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅的納稅人。2.簡述增值稅的征稅范圍。3.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。六、論述題（10分）論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策及其意義。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。2.B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。3.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。4.C解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自建自用的住房、銷售自產(chǎn)的貨物等，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目不屬于免稅項目。5.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。6.B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。7.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。8.C解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自建自用的住房、銷售自產(chǎn)的貨物等，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目不屬于免稅項目。9.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。10.B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅一般納稅人。2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。3.A,B,C,D解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。4.A,B,D解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自建自用的住房、銷售自產(chǎn)的貨物等。5.A,B,C,D解析：增值稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地、居住地。6.A,B,C,D解析：增值稅的納稅期限包括1個月、2個月、3個月、6個月。7.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%。8.A,B,C,D解析：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額法、計稅扣除法、計稅差額法、計稅加成法。9.A,B,C,D解析：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、當(dāng)面申報。10.A,B,C解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵扣、稅收返利。三、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=150萬元×13%-17萬元=1.95萬元。2.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率=10萬元÷(1+3%)×3%=0.3萬元。3.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×13%-8.5萬元=3.5萬元。四、簡答題1.解析：增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。2.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。3.解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。五、論述題解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策及其意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）鼓勵企業(yè)發(fā)展：通過稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)