風(fēng)險管理的合規(guī)與審計測試題試題及答案

風(fēng)險管理的合規(guī)與審計測試題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險管理中，合規(guī)風(fēng)險是指（）。

A.公司未能遵守法律法規(guī)

B.公司業(yè)務(wù)決策失誤

C.公司內(nèi)部控制不足

D.公司員工道德風(fēng)險

2.合規(guī)部門的主要職責(zé)不包括（）。

A.監(jiān)督公司遵守法律法規(guī)

B.協(xié)助公司進行風(fēng)險管理

C.制定公司內(nèi)部控制制度

D.直接參與公司業(yè)務(wù)運營

3.以下哪項不屬于審計測試的初步評估內(nèi)容（）。

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險控制

4.在審計測試中，以下哪項不是測試的目的（）。

A.驗證內(nèi)部控制的有效性

B.識別潛在風(fēng)險

C.確保公司遵守法律法規(guī)

D.評估公司盈利能力

5.合規(guī)審計的目的是（）。

A.檢查公司內(nèi)部控制制度是否完善

B.確保公司遵守法律法規(guī)

C.提高公司風(fēng)險管理水平

D.以上都是

6.合規(guī)審計過程中，以下哪項不是審計師的職責(zé)（）。

A.收集相關(guān)證據(jù)

B.評估公司內(nèi)部控制制度

C.編制審計報告

D.直接參與公司業(yè)務(wù)決策

7.在合規(guī)審計中，以下哪項不是審計測試的內(nèi)容（）。

A.風(fēng)險評估

B.內(nèi)部控制測試

C.合規(guī)性測試

D.業(yè)務(wù)流程測試

8.合規(guī)審計報告的主要內(nèi)容不包括（）。

A.審計目的和范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

9.以下哪項不屬于合規(guī)審計的結(jié)論（）。

A.合規(guī)

B.不合規(guī)

C.部分合規(guī)

D.需要改進

10.合規(guī)審計過程中，以下哪項不是審計師的權(quán)限（）。

A.要求公司提供相關(guān)文件和資料

B.詢問公司員工

C.檢查公司內(nèi)部控制制度

D.決定公司業(yè)務(wù)運營策略

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.風(fēng)險管理的合規(guī)與審計測試中，以下哪些是合規(guī)風(fēng)險的來源（）。

A.法律法規(guī)的變化

B.公司內(nèi)部管理不善

C.市場競爭加劇

D.員工道德風(fēng)險

2.合規(guī)部門在風(fēng)險管理中的作用包括（）。

A.制定合規(guī)政策和程序

B.監(jiān)督公司遵守法律法規(guī)

C.提供合規(guī)培訓(xùn)

D.參與風(fēng)險管理決策

3.審計測試的初步評估階段，以下哪些內(nèi)容是審計師需要考慮的（）。

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計預(yù)算

4.合規(guī)審計的測試方法包括（）。

A.查閱文件和記錄

B.詢問相關(guān)人員

C.實地觀察

D.評估內(nèi)部控制制度

5.合規(guī)審計報告中，以下哪些內(nèi)容是必須包含的（）。

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計結(jié)論

C.審計建議

D.審計師簽名

6.合規(guī)審計過程中，審計師可能遇到的挑戰(zhàn)包括（）。

A.公司拒絕提供必要信息

B.審計資源不足

C.審計時間緊迫

D.審計師專業(yè)能力不足

7.風(fēng)險管理的合規(guī)與審計測試中，以下哪些是審計師需要關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷（）。

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險評估不足

C.控制活動缺失

D.信息與溝通不暢

8.合規(guī)審計報告的結(jié)論可能包括（）。

A.合規(guī)

B.不合規(guī)

C.部分合規(guī)

D.無法得出結(jié)論

9.合規(guī)審計過程中，以下哪些是審計師的職業(yè)道德要求（）。

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

10.風(fēng)險管理的合規(guī)與審計測試對于公司的重要性體現(xiàn)在（）。

A.降低合規(guī)風(fēng)險

B.提高風(fēng)險管理水平

C.增強公司信譽

D.保障公司利益

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.合規(guī)風(fēng)險是指公司在運營過程中可能因違反法律法規(guī)而遭受損失的風(fēng)險。（）

2.合規(guī)部門在風(fēng)險管理中的角色是獨立于公司業(yè)務(wù)運營的。（）

3.審計測試的目的是為了驗證公司的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。（）

4.合規(guī)審計報告應(yīng)當(dāng)對公司的合規(guī)狀況進行全面評估，并提出改進建議。（）

5.合規(guī)審計過程中，審計師不需要對公司的內(nèi)部控制制度進行評估。（）

6.風(fēng)險管理的合規(guī)與審計測試可以幫助公司識別和管理潛在的法律風(fēng)險。（）

7.合規(guī)審計報告應(yīng)當(dāng)由公司內(nèi)部審計部門編制。（）

8.合規(guī)審計的目的是為了確保公司所有業(yè)務(wù)活動都符合法律法規(guī)的要求。（）

9.審計師在進行合規(guī)審計時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.合規(guī)風(fēng)險的管理是公司風(fēng)險管理的重要組成部分。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述合規(guī)風(fēng)險與業(yè)務(wù)風(fēng)險的區(qū)別。

2.解釋合規(guī)審計測試中“風(fēng)險評估”和“控制活動”兩個概念。

3.闡述合規(guī)審計過程中，審計師如何確保審計工作的獨立性。

4.分析合規(guī)風(fēng)險管理的三個關(guān)鍵階段，并簡要說明每個階段的主要任務(wù)。

5.舉例說明在合規(guī)審計中，審計師如何識別和評估內(nèi)部控制缺陷。

6.討論合規(guī)審計報告對公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的意義。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：合規(guī)風(fēng)險是指公司因違反法律法規(guī)而可能遭受損失的風(fēng)險，故選A。

2.D

解析思路：合規(guī)部門的主要職責(zé)是確保公司遵守法律法規(guī)，而不是直接參與業(yè)務(wù)運營，故選D。

3.B

解析思路：審計測試的初步評估主要包括風(fēng)險評估、風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對等，不包括風(fēng)險控制，故選B。

4.D

解析思路：審計測試的目的包括驗證內(nèi)部控制的有效性、識別潛在風(fēng)險、確保公司遵守法律法規(guī)，但不包括評估公司盈利能力，故選D。

5.D

解析思路：合規(guī)審計的目的包括檢查公司內(nèi)部控制制度、確保公司遵守法律法規(guī)、提高公司風(fēng)險管理水平，故選D。

6.D

解析思路：審計師的職責(zé)是收集證據(jù)、評估內(nèi)部控制制度、編制審計報告，但不包括直接參與公司業(yè)務(wù)決策，故選D。

7.D

解析思路：審計測試的內(nèi)容包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、合規(guī)性測試，但不包括業(yè)務(wù)流程測試，故選D。

8.D

解析思路：合規(guī)審計報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計目的和范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議，不包括審計師簽名，故選D。

9.D

解析思路：合規(guī)審計的結(jié)論可能包括合規(guī)、不合規(guī)、部分合規(guī)、需要改進，但不包括無法得出結(jié)論，故選D。

10.D

解析思路：審計師的權(quán)限包括要求公司提供信息、詢問員工、檢查內(nèi)部控制制度，但不包括決定公司業(yè)務(wù)運營策略，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)風(fēng)險的來源包括法律法規(guī)的變化、公司內(nèi)部管理不善、市場競爭加劇、員工道德風(fēng)險，故全選。

2.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)部門在風(fēng)險管理中的作用包括制定合規(guī)政策和程序、監(jiān)督遵守法律法規(guī)、提供合規(guī)培訓(xùn)、參與風(fēng)險管理決策，故全選。

3.A,B,C,D

解析思路：審計測試的初步評估需要考慮審計目標(biāo)、范圍、程序和預(yù)算，故全選。

4.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)審計的測試方法包括查閱文件、詢問人員、實地觀察、評估內(nèi)部控制制度，故全選。

5.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)審計報告必須包含審計目的和范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議，故全選。

6.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)審計過程中，審計師可能遇到的挑戰(zhàn)包括公司拒絕提供信息、資源不足、時間緊迫、專業(yè)能力不足，故全選。

7.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)審計中，審計師需要關(guān)注內(nèi)部控制缺陷，包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險評估不足、控制活動缺失、信息與溝通不暢，故全選。

8.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)審計報告的結(jié)論可能包括合規(guī)、不合規(guī)、部分合規(guī)、需要改進，故全選。

9.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)審計過程中，審計師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨立性、保密性、專業(yè)勝任能力，故全選。

10.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險管理的合規(guī)與審計測試對公司的意義包括降低合規(guī)風(fēng)險、提高風(fēng)險管理水平、增強公司信譽、保障公司利益，故全選。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：合規(guī)風(fēng)險是指公司因違反法律法規(guī)而可能遭受損失的風(fēng)險，與題目描述一致，故為真。

2.√

解析思路：合規(guī)部門作為獨立的部門，負責(zé)監(jiān)督公司遵守法律法規(guī)，不參與業(yè)務(wù)運營，故為真。

3.√

解析思路：審計測試的目的是為了驗證內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，故為真。

4.√

解析思路：合規(guī)審計報告應(yīng)對公司的合規(guī)狀況進行全面評估，并提出改進建議，故為真。

5.×

解析思路：審計師在進行合規(guī)審計時，需要評估公司的內(nèi)部控制制度，故為假。

6.√

解析思路：合規(guī)風(fēng)險的管理可以幫助公司識別和管理潛在的法律風(fēng)險，故為真。

7.×

解析思路：合規(guī)審計報告應(yīng)由外部審計機構(gòu)或內(nèi)部獨立的審計部門編制，故為假。

8.√

解析思路：合規(guī)審計的目的之一是確保公司所有業(yè)務(wù)活動都符合法律法規(guī)的要求，故為真。

9.×

解析思路：審計師在合規(guī)審計過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，故為假。

10.√

解析思路：合規(guī)風(fēng)險的管理是公司風(fēng)險管理的重要組成部分，故為真。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.合規(guī)風(fēng)險與業(yè)務(wù)風(fēng)險的區(qū)別：

-合規(guī)風(fēng)險：指公司因違反法律法規(guī)而可能遭受損失的風(fēng)險。

-業(yè)務(wù)風(fēng)險：指公司因業(yè)務(wù)活動或決策失誤而可能遭受損失的風(fēng)險。

2.合規(guī)審計測試中“風(fēng)險評估”和“控制活動”兩個概念：

-風(fēng)險評估：指評估公司面臨的風(fēng)險程度和潛在影響。

-控制活動：指公司為實現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)而采取的措施和程序。

3.合規(guī)審計過程中，審計師如何確保審計工作的獨立性：

-獨立于被審計單位。

-保持客觀公正的態(tài)度。

-不參與被審計單位的決策過程。

4.合規(guī)風(fēng)險管理的三個關(guān)鍵階段及主要任務(wù)：

-階段一：風(fēng)險評估與規(guī)劃。

-任務(wù)：識別和評估合規(guī)風(fēng)險。

-階段二：控制活動與執(zhí)行。