做賬實(shí)操-意大利公司全盤賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫20/28做賬實(shí)操-意大利公司全盤真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例意大利公司賬務(wù)處理需遵循《意大利民法典》及歐盟會(huì)計(jì)法規(guī)，我以歐元（€）為記賬本位幣，假設(shè)增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率22%、企業(yè)所得稅稅率24%，實(shí)際操作中請(qǐng)依當(dāng)?shù)刈钚抡哒{(diào)整。一、資金籌集業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資股東投入€150,000現(xiàn)金作為初始注冊(cè)資本，款項(xiàng)存入公司銀行賬戶。借：銀行存款-歐元戶€150,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名]€150,000股東以實(shí)物出資股東投入價(jià)值€80,000的生產(chǎn)設(shè)備，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后入賬。借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備€80,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名]€80,000取得短期借款從銀行取得6個(gè)月期短期借款€50,000，年利率6%。借：銀行存款-歐元戶€50,000貸：短期借款€50,000取得長期借款獲得5年期長期借款€120,000，用于擴(kuò)建廠房，年利率8%。借：銀行存款-歐元戶€120,000貸：長期借款€120,000二、采購業(yè)務(wù)購入原材料，款已付購入原材料價(jià)款€30,000，增值稅€6,600（€30,000×22%），已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料驗(yàn)收入庫。借：原材料€30,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）€6,600貸：銀行存款-歐元戶€36,600購入原材料，賒購采購原材料價(jià)款€25,000，增值稅€5,500，材料已入庫，款項(xiàng)尚未支付。借：原材料€25,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）€5,500貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]€30,500預(yù)付原材料款向供應(yīng)商預(yù)付原材料采購款€12,000。借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]€12,000貸：銀行存款-歐元戶€12,000收到預(yù)付原材料預(yù)付€12,000的原材料到貨，發(fā)票金額€18,000，增值稅€3,960，補(bǔ)付€9,960。借：原材料€18,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）€3,960貸：預(yù)付賬款€12,000貸：銀行存款-歐元戶€9,960購入固定資產(chǎn)（無需安裝）購置辦公電腦一批，價(jià)款€15,000，增值稅€3,300，款項(xiàng)已付。借：固定資產(chǎn)-辦公電腦€15,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）€3,300貸：銀行存款-歐元戶€18,300購入固定資產(chǎn)（需安裝）購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款€20,000，增值稅€4,400，款項(xiàng)未付；發(fā)生安裝費(fèi)€2,500，以銀行存款支付，安裝完成后投入使用。購入時(shí)：借：在建工程€20,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）€4,400貸：應(yīng)付賬款€24,400支付安裝費(fèi)：借：在建工程€2,500貸：銀行存款-歐元戶€2,500安裝完成：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備€22,500貸：在建工程€22,500三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料€22,000用于產(chǎn)品生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本€22,000貸：原材料€22,000車間耗用材料車間一般性耗用原材料€3,000。借：制造費(fèi)用€3,000貸：原材料€3,000計(jì)提生產(chǎn)工人工資計(jì)提本月生產(chǎn)工人工資€15,000。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本€15,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資€15,000計(jì)提車間管理人員工資計(jì)提車間管理人員工資€5,000。借：制造費(fèi)用€5,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資€5,000支付車間水電費(fèi)支付車間水電費(fèi)€4,000，取得普通發(fā)票。借：制造費(fèi)用€4,000貸：銀行存款-歐元戶€4,000計(jì)提車間設(shè)備折舊車間設(shè)備原值€30,000，預(yù)計(jì)使用年限10年，無殘值，本月計(jì)提折舊€250（€30,000÷10÷12）。借：制造費(fèi)用€250貸：累計(jì)折舊€250分配制造費(fèi)用本月制造費(fèi)用合計(jì)€12,250（€3,000+€5,000+€4,000+€250），按生產(chǎn)工時(shí)分配，A產(chǎn)品工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品工時(shí)2000小時(shí)。制造費(fèi)用分配率=€12,250÷（3000+2000）=€2.45A產(chǎn)品分配額=3000×€2.45=€7,350B產(chǎn)品分配額=2000×€2.45=€4,900借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）€7,350借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）€4,900貸：制造費(fèi)用€12,250產(chǎn)品完工入庫A產(chǎn)品完工，成本€44,350（€22,000+€15,000+€7,350）；B產(chǎn)品完工，成本€19,900。借：庫存商品-A產(chǎn)品€(wěn)44,350借：庫存商品-B產(chǎn)品€(wěn)19,900貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）€44,350貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）€19,900四、銷售業(yè)務(wù)銷售產(chǎn)品，款已收銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)€40,000，增值稅€8,800，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款-歐元戶€48,800貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品€(wěn)40,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）€8,800銷售產(chǎn)品，賒銷銷售B產(chǎn)品一批，售價(jià)€35,000，增值稅€7,700，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]€42,700貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品€(wěn)35,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）€7,700現(xiàn)金折扣客戶提前支付B產(chǎn)品貨款，給予2%現(xiàn)金折扣，折扣金額€854（€42,700×2%）。借：銀行存款€41,846借：財(cái)務(wù)費(fèi)用€854貸：應(yīng)收賬款€42,700銷售退回客戶退回部分A產(chǎn)品，原售價(jià)€5,000，增值稅€1,100，成本€3,500。借：主營業(yè)務(wù)收入€5,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）€1,100貸：應(yīng)收賬款/銀行存款€6,100借：庫存商品€(wěn)3,500貸：主營業(yè)務(wù)成本€3,500銷售原材料銷售原材料收入€10,000，增值稅€2,200，款項(xiàng)已收，成本€7,000。借：銀行存款-歐元戶€12,200貸：其他業(yè)務(wù)收入€10,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）€2,200借：其他業(yè)務(wù)成本€7,000貸：原材料€7,000五、費(fèi)用業(yè)務(wù)支付辦公費(fèi)支付辦公費(fèi)用€6,000，取得普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)€6,000貸：銀行存款-歐元戶€6,000報(bào)銷差旅費(fèi)員工報(bào)銷差旅費(fèi)€4,000，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)€4,000貸：庫存現(xiàn)金€4,000業(yè)務(wù)招待費(fèi)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)€3,000。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)€3,000貸：銀行存款-歐元戶€3,000支付管理部門水電費(fèi)支付管理部門水電費(fèi)€2,000，取得普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)€2,000貸：銀行存款-歐元戶€2,000支付廣告費(fèi)支付產(chǎn)品廣告費(fèi)€8,000，增值稅€1,760，款項(xiàng)已付。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)€8,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）€1,760貸：銀行存款-歐元戶€9,760計(jì)提管理人員工資計(jì)提管理人員工資€12,000。借：管理費(fèi)用-工資€12,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資€12,000計(jì)提銷售人員工資計(jì)提銷售人員工資€10,000。借：銷售費(fèi)用-工資€10,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資€10,000支付短期借款利息支付短期借款利息€750。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出€750貸：銀行存款-歐元戶€750計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的4%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本期應(yīng)計(jì)提€1,708（€42,700×4%）。借：信用減值損失€1,708貸：壞賬準(zhǔn)備€1,708確認(rèn)壞賬損失確認(rèn)應(yīng)收賬款壞賬€1,000。借：壞賬準(zhǔn)備€1,000貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]€1,000收回壞賬收回已確認(rèn)壞賬€600。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]€600貸：壞賬準(zhǔn)備€600借：銀行存款-歐元戶€600貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]€600支付租金支付辦公場地租金€5,000。借：管理費(fèi)用-租金€5,000貸：銀行存款-歐元戶€5,000收到押金收到客戶押金€3,000。借：銀行存款-歐元戶€3,000貸：其他應(yīng)付款-客戶押金€3,000退還押金退還客戶押金€3,000。借：其他應(yīng)付款-客戶押金€3,000貸：銀行存款-歐元戶€3,000取得利息收入銀行存款利息收入€800。借：銀行存款-歐元戶€800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入€800捐贈(zèng)支出對(duì)外捐贈(zèng)物資價(jià)值€2,000。借：營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出€2,000貸：庫存商品等€2,000六、稅費(fèi)業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅本月銷項(xiàng)稅額€18,700，進(jìn)項(xiàng)稅額€12,660（含采購、廣告等進(jìn)項(xiàng)），轉(zhuǎn)出未交增值稅€6,040。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）€6,040貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅€6,040繳納增值稅次月繳納本月增值稅€6,040。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅€6,040貸：銀行存款-歐元戶€6,040計(jì)提城建稅假設(shè)意大利部分地區(qū)存在類似附加稅，按增值稅的5%計(jì)提€302（€6,040×5%）。借：稅金及附加€302貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅€302計(jì)提教育費(fèi)附加按增值稅的3%計(jì)提教育費(fèi)附加€181.2（€6,040×3%）。借：稅金及附加€181.2貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加€181.2計(jì)提地方教育費(fèi)附加按增值稅的2%計(jì)提地方教育費(fèi)附加€120.8（€6,040×2%）。借：稅金及附加€120.8貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加€120.8計(jì)提企業(yè)所得稅本期應(yīng)納稅所得額€50,000，計(jì)提企業(yè)所得稅€12,000（€50,000×24%）。借：所得稅費(fèi)用€12,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅€12,000繳納企業(yè)所得稅繳納企業(yè)所得稅€12,000。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅€12,000貸：銀行存款-歐元戶€12,000代扣代繳個(gè)稅代扣員工個(gè)人所得稅€1,500。借：應(yīng)付職工薪酬-工資€1,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅€1,500繳納個(gè)稅繳納代扣的個(gè)人所得稅€1,500。借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅€1,500貸：銀行存款-歐元戶€1,500繳納印花稅簽訂購銷合同，繳納印花稅€200。借：稅金及附加€200貸：銀行存款-歐元戶€200計(jì)提房產(chǎn)稅若公司持有房產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)提房產(chǎn)稅€400。借：稅金及附加€400貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅€400繳納房產(chǎn)稅繳納房產(chǎn)稅€400。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅€400貸：銀行存款-歐元戶€400增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（用于非應(yīng)稅項(xiàng)目）將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料€1,800用于自建倉庫，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額€396（€1,800×22%）。借：在建工程€2,196貸：原材料€1,800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）€396出口退稅（假設(shè)適用零稅率業(yè)務(wù)）出口貨物銷售額€15,000，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額€1,650，申報(bào)退稅。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款€1,650貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）€1,650收到出口退稅款收到出口退稅款€1,650。借：銀行存款-歐元戶€1,650貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款€1,650計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)（因計(jì)提壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異）壞賬準(zhǔn)備余額€1,708，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，按24%稅率計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)€410（€1,708×24%，取整）。借：遞延所得稅資產(chǎn)€410貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用€410計(jì)算遞延所得稅負(fù)債（因固定資產(chǎn)加速折舊產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）固定資產(chǎn)因稅法與會(huì)計(jì)折舊差異產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異€3,000，按24%稅率計(jì)算遞延所得稅負(fù)債€720。借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用€720貸：遞延所得稅負(fù)債€720計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,050計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)（含VAT）借：無形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,750計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000計(jì)提長期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計(jì)攤銷3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控