遵守預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度

遵守預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度

在快速變更和不斷變革的今日，須要運(yùn)用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制

度是指肯定的規(guī)格或法令禮俗。大家知道制度的格式嗎?下面是由給

大家?guī)?lái)的遵守預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度7篇，讓我們一起來(lái)看看！

遵守預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇1

第一條為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)

濟(jì)核算，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管

理要求，制定本制度。

其次條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方針是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支

的支配、限制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，

努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的工作，在經(jīng)營(yíng)過程中，保證企

業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量精確，同時(shí)做好完整

的原始記錄，定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

第四條企業(yè)流淌負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi)；開發(fā)

期間，企業(yè)借入資金而不能干脆計(jì)入某項(xiàng)開發(fā)成本的利息支出，計(jì)入

開發(fā)成本；開發(fā)產(chǎn)品竣工驗(yàn)收完工后，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第五條企業(yè)如發(fā)生因債權(quán)人特別緣由確定無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),

計(jì)入資本公積。

第六條流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投

資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、

在途資金我；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票

據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付工程款、預(yù)付購(gòu)貨款等。

第七條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)依據(jù)面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款

項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第八條企業(yè)年度終了，依據(jù)年末應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬打

算金，計(jì)入管理費(fèi)用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬打算金。收回已核

銷的壞賬，增加壞賬打算金。

第九條存貨包括各種庫(kù)存材料（辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營(yíng)材料）、庫(kù)

存設(shè)備（如暖衛(wèi)設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、照明設(shè)備等）、低值易耗品、開發(fā)

產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。

第十條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（接受先進(jìn)先出法）。

第十一條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出低值易耗品按受益對(duì)象，接受五五攤

銷法記入工程成本和管理費(fèi)用。

第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤?cè)氤?/p>

本。

第十三條低值易耗品是指單位價(jià)值在1000以上，2000元以上

且在運(yùn)用過程中保持實(shí)物形態(tài)不變的各用具物品等勞動(dòng)資料，如工具、

管理用具等。

第十四條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值2000元以上且運(yùn)用年限超過

一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有

關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)

值在2000元以上，并且運(yùn)用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。

第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)：

〈1〉購(gòu)入的，依據(jù)買價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安

裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

〈2〉自行建立的，依據(jù)建立過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

〈3〉改、擴(kuò)建的，依據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建改發(fā)生支出

減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

第十六條完工并已交付運(yùn)用但尚未辦理竣工決算的工程，依據(jù)工

程全部支出數(shù)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交付運(yùn)用次月起計(jì)提折舊；辦

理竣工決算后，按其實(shí)際價(jià)值調(diào)整原估價(jià)入賬的固定資產(chǎn)原值和已計(jì)

提折舊。

第十五條企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊接受平均年限法，凈殘值率依據(jù)

固定資產(chǎn)原值的5%確定。

平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式為：

年折舊率=（1.預(yù)料凈殘值率）/折舊脛限_100%

月折舊率二年折舊率/12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值一月折舊率

第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入運(yùn)用月份的次月起,

按月計(jì)提。停止運(yùn)用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計(jì)提折

I0o提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數(shù)額較

大的，接受待攤方法。

動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用

房支出等。

〈2〉前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性探討、水文、地

質(zhì)、勘察、測(cè)繪、七通一同等支出。

〈3〉建筑安裝工程費(fèi)包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建

筑安裝工程費(fèi)和以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。

<4）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排

污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。

<5）公共配套設(shè)施費(fèi)包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套

設(shè)施發(fā)生的支出。

〈6〉開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬干脆組織，管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生

的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、

勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)等。

其次十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)

期損益。

<1）銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以

及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、

展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、

看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊

費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及他經(jīng)費(fèi)。

〈2〉管理費(fèi)用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生

的各項(xiàng)費(fèi)用，包括工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教化經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、

詢問費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、

開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招告待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢將損

失，以及其他管理費(fèi)用。

〈3〉財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)

營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、以及企業(yè)

籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。

其次十七條職工福利費(fèi)依據(jù)企業(yè)職工工資總額的14%提取，主要

指職工的醫(yī)藥費(fèi)（包括參與職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)），職工

因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，以及國(guó)家規(guī)定的其他

福利支出。

其次十八條待攤或預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配

比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費(fèi)用，按受益期攤銷期限

一般不應(yīng)超過12年個(gè)月。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費(fèi)

用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)提數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)發(fā)生差異時(shí)應(yīng)剛好調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn),

多提數(shù)應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財(cái)務(wù)決

算不留余額；須要保留余額的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。

其次十九條企業(yè)營(yíng)業(yè)收入包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、

配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入，以及其他

業(yè)務(wù)收入。

第三十條商品房、配套設(shè)施銷售和土地轉(zhuǎn)讓，在商品房、配套設(shè)

施和土地等移交買主，并提交發(fā)票結(jié)算賬單時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；代建工

程應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收、辦理財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)、并將代建工程價(jià)款結(jié)算賬

單提交托付單位時(shí)，結(jié)算賬單經(jīng)托付單位簽證后，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；出

租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

第三十一條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收

入。

第三十二條企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

無(wú)干脆關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益，罰

款收入以及其他非營(yíng)業(yè)性收入。

第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌

補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)持續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足

彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第三十四條企業(yè)稅后利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，按下列依次進(jìn)

行安排：

<1）彌補(bǔ)以前年度虧損；

〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤(rùn)扣除彌補(bǔ)以前年度虧損

后的10%提取，達(dá)到注冊(cè)資金的50%可不再提取。

〈3〉向投資者安排利潤(rùn)。

第三十五條盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，轉(zhuǎn)增

資木金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資金的25%。

第三十六條企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表

及財(cái)務(wù)狀況說明書及有關(guān)附表。

第三十七條財(cái)務(wù)狀況說明書主要包括下列內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,

利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和安排、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)

變動(dòng)狀況。

遵守預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇2

一、細(xì)致學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則,

并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

二、剛好精確反映肯定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支狀況，月、季、年

末要將資金的來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存狀況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)

部門。

三、細(xì)致剛好登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記精確，每批傳

票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。

四、細(xì)致剛好清理往來(lái)帳目，發(fā)覺問題剛好處理，杜絕呆帳、死

帳。

五、細(xì)致剛好清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳，剛

好處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。

六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。

八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。

遵守預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇3

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理.，增加支配組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)

化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部限制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)

算的規(guī)劃、限制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)菅目標(biāo)和進(jìn)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于—公司全部中心部門及實(shí)質(zhì)限制的子公司°

3、管理職責(zé)

預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng),

副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理

制度；依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)

算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整看法；依據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算

執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批限制；組織召開預(yù)

算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作支配；依據(jù)預(yù)算授權(quán)審

批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核；預(yù)算考核看法的審核；其他相

關(guān)事項(xiàng)。

預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職

責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算

的編制；依據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初

步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員

會(huì)審查。依據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)

審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行狀況，編制預(yù)算執(zhí)行分析

報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：依據(jù)下達(dá)

的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)支配和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核；執(zhí)行

和限制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況；依據(jù)

預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)調(diào)本單位或部門

內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專（兼）

職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。

預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀

況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行狀況分析，編制分析

報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核；對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和

監(jiān)督。

預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員

組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)

算管理委員會(huì)審批；依據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行狀況，由各具體

負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和看法，組織

實(shí)施考核工作。

4、定義

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)

及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行安排、考核、限制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員

參與的預(yù)算管理。

預(yù)算責(zé)任中心是依據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

過程中的作用和職責(zé)劃分的，擔(dān)當(dāng)肯定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的

企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5、內(nèi)容

全面預(yù)算的管理原則

統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)全都，各級(jí)預(yù)算單位必需聽從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)

目標(biāo)。

分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的

預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)

編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行狀況分析

考核。

全面預(yù)算的期限與效力

預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月

—12月o

預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般狀況下不得隨意

更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面

預(yù)算管理；堅(jiān)持樂觀穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制;

堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

1）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料選購(gòu)預(yù)算、人

工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等；

2）財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和運(yùn)用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、

長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件——公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算編制的程序

實(shí)行上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整

的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二_公司年度預(yù)算編制的流程。

1）打算階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)

組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)打算工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)

支配及預(yù)算的執(zhí)行狀況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的進(jìn)展趨勢(shì)，

預(yù)料下一預(yù)算年度預(yù)算的總體狀況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)

數(shù)據(jù)。

2）目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，

將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、

利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管

理部下達(dá)各部門。

3）編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各

業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制支配要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

4）審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、

匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平

衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)覺的問題提出初步調(diào)

整的看法，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上

報(bào)審批；

5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，

最終報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；

6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各

有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

預(yù)算的執(zhí)行、限制與分析

執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位

的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的干脆責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行

負(fù)主要責(zé)任。

預(yù)算限制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三—公司年度

預(yù)算限制的流程。

執(zhí)行限制原則：先算后花，先算后干的原則，一般狀況下不得突

破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）；假如客觀環(huán)境、內(nèi)部條

件以及公司經(jīng)營(yíng)支配發(fā)生重大變更須要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批

程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份運(yùn)用，但不能跨年度運(yùn)用。

預(yù)莫分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行狀況;

財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)決策信息。

預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算狀況,

以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整支配和限制

供應(yīng)指導(dǎo)），業(yè)績(jī)分析（依據(jù)各部門預(yù)算完成狀況，通過差異分析的

方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核供應(yīng)依據(jù)），改進(jìn)措施（各級(jí)預(yù)算管理

機(jī)構(gòu)依據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)

措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）

預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算調(diào)整的原則

1）不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，

一般狀況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；

2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首

先通過內(nèi)部挖潛或?qū)嵭衅渌胧浹a(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的狀況下，才

能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3）樂觀調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變更，應(yīng)樂

觀主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際狀況。

預(yù)算調(diào)整的條件

1）董事會(huì)調(diào)整公司進(jìn)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)支配；

2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變更（如市場(chǎng)需求、行業(yè)進(jìn)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

和國(guó)家政策等方面），須要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；

3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變更；

4）發(fā)生不行抗力；

5）董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必需調(diào)整的其他事項(xiàng)。

預(yù)算調(diào)整的方式

1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心

負(fù)責(zé)人參與的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，探討預(yù)算調(diào)整事宜。

2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變更，

可以依據(jù)狀況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

預(yù)算調(diào)整的類別

1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局

性重大變更，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商全都后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：

由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交

預(yù)算執(zhí)行狀況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和緣由，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)

審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)

整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整

申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部

重大變更，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)

整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提

交預(yù)算執(zhí)行狀況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和緣由，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,

報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管

理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬

于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的

預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。

預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找緣

由，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核看法。

各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)

算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)看法審

批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及看法，依據(jù)《—公司管

控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任

單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)說明。

本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度

的修訂、修改和說明；此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制

度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

遵守預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇4

1、第一章總則

第一條目的

以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)

務(wù)限制力,充分合理運(yùn)用資金力I速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高

經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。

其次條分類及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、選購(gòu)預(yù)

算等）。

第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、

月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

2、其次章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、公司接受自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12

月15日前下達(dá)下年度工作支配大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)

算與工作支配的制訂。

二、各職能部門依據(jù)公司下達(dá)的年度工作支配大綱，依據(jù)財(cái)務(wù)管

理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)料并編制本部門下年度

財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度支配》。資金收支年度支配應(yīng)分

項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、

營(yíng)業(yè)外收入等全部現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公

費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)

支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等全部現(xiàn)金流出,在每年1

月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

三、財(cái)務(wù)管理中心依據(jù)公司下達(dá)的年度工作支配大綱精神及各職

能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度支配的資金進(jìn)行綜

合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交支配管理中

心。

五、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過

并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。

六、假如總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再

按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

其次條月度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門工作支配

和其他相關(guān)狀況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人依據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算

要點(diǎn)進(jìn)行具體分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以

前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。

四、財(cái)務(wù)管理中心依據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作支配、部門工作

支配、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交支配

管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

3、第三章預(yù)算管理

第一條管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、限制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職

能部門必需全面執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度、

年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

其次條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算依據(jù)實(shí)際狀況

進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列緣由，不得調(diào)整：

1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；

2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變更和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算變更；

3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不行預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算須要調(diào)整；

4、集團(tuán)總裁確定；

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算依據(jù)實(shí)際狀況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)

審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)比預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,

并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出狀況。

四、財(cái)務(wù)管理中心必需經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，細(xì)

致考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理看法。

第四條預(yù)算外支出

一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作支配，開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)

責(zé)限制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行

預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程

序報(bào)批后方可實(shí)施。

4、第四章罰則

第一條財(cái)務(wù)管理中心

未剛好登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的,

賜予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,賜予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元

的罰款。

其次條其他部門

未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)支配和月度財(cái)務(wù)支配的，賜予部門

總監(jiān)每次100元的罰款,賜予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，賜予部門總監(jiān)每次100元的罰款,賜予經(jīng)

辦責(zé)任人每次200元的罰款。

遵守預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇5

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一

步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)

的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)看法》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)

算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際狀況而制定。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非

財(cái)務(wù)資源進(jìn)行安排、考核、限制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格、我國(guó)預(yù)

算會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度、零

基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、

教化等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)

責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理，特制定本制度。

其次條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和

定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案。

第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。

第五條全部涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)

算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日

止。

第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是年度業(yè)績(jī)考

核的重要組成部分。

第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是

其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必需以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依

據(jù)。

第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，以

明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的

審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整全部預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提

交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。

第九條預(yù)算打算是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定

因素或無(wú)法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而作的打算項(xiàng)目。如需

動(dòng)用預(yù)算打算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變更須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際狀

況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)

管理須要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：

損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車選購(gòu)預(yù)算、配件選購(gòu)預(yù)算、

精品選購(gòu)預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易

耗品選購(gòu)預(yù)算、聘請(qǐng)預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及

特別事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算、商品選購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬

于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特別事項(xiàng)預(yù)

算是指重大事項(xiàng)或特別規(guī)事項(xiàng)預(yù)算，由預(yù)算申請(qǐng)人以書面形式申請(qǐng),

如裝修、搬遷等。

第十二條各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí)?，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特別事項(xiàng)做出合

理說明說明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特別事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明

細(xì)預(yù)竟。由于預(yù)算信息供應(yīng)不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對(duì)業(yè)

務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行擔(dān)當(dāng)。

第十三條月度預(yù)算流程：部門申報(bào)玲歸控部門審核玲財(cái)務(wù)審核玲

月度預(yù)算會(huì)議審定好預(yù)算審批反饋。

1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。假如20日

為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。

2、歸控部門應(yīng)在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交

給財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。

4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算剛好下

發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1FI內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋

給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一

環(huán)節(jié)先行溝通。假如溝通無(wú)法達(dá)成全都看法，則由后一環(huán)節(jié)將雙方看

法共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有限制實(shí)力、可

以對(duì)該事項(xiàng)供應(yīng)專業(yè)參考看法的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的

預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門

的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品-行政人事部，

培訓(xùn)、聘請(qǐng)事項(xiàng)-行政人事部，廣告市場(chǎng)-市場(chǎng)部。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)

節(jié)預(yù)算必需經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需

授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必需以書面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)

部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)念A(yù)算管理責(zé)任。

第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并

報(bào)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資

料收集、預(yù)算時(shí)間限制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反

饋等等。

第十六條如有特別狀況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算,

必需由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日

前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申

請(qǐng)，并由財(cái)務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。

假如財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,

并通知全部環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間依次后延。

第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。

未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。

如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行擔(dān)當(dāng)。并

由該預(yù)算責(zé)任人擔(dān)當(dāng)預(yù)算管理責(zé)任。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，假如認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍?/p>

存在重大失誤，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案?？偛控?cái)務(wù)部確定后，應(yīng)追究其

預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開，通常在每月（財(cái)

務(wù)結(jié)帳月）月底或月初，參與人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員

（各部門負(fù)責(zé)人），會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算

違規(guī)通報(bào)等等?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過郵件或書面形

式發(fā)給全部參會(huì)人員，如有參會(huì)人員因特別狀況不能參與，應(yīng)于會(huì)議

召開前將審核看法以郵件或書面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部

提交會(huì)議探討。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，

由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理（主管），一起召

開預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議。

遵守預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇6

為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)

對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順當(dāng)開展。依據(jù)《中華

人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，本

著〃勤儉節(jié)約、合理開支〃的原則，經(jīng)探討，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)

導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。

一、財(cái)務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員組成：

組長(zhǎng)：遠(yuǎn)春蘭、朱育明

副組長(zhǎng)：黃碧芳

成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖

杰、喬獻(xiàn)國(guó)、六個(gè)分校校長(zhǎng)

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室，由黃碧芳兼

任辦公室主任。

二、工作職責(zé)：

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：

財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)

算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，依據(jù)量入為出、收支平衡的

原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。

（1）依據(jù)財(cái)政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財(cái)務(wù)

預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；

（2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（4）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督并提出看法和建議。

（5）按規(guī)定時(shí)間公開當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。

（6）除財(cái)政選購(gòu)批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開

支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù)。

（二）各分管部門主要職責(zé)：

各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開

展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

（1）負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制，依據(jù)統(tǒng)一格式，在規(guī)定時(shí)間剛

好上報(bào)預(yù)算；

（2）負(fù)責(zé)將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)；

（3）依據(jù)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，剛好分析預(yù)算執(zhí)行差異

緣由，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（4）剛好總結(jié)分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行狀況；

（三）財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：

財(cái)務(wù)部門在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)

定和財(cái)政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)

行和日常監(jiān)控工作。依據(jù)〃上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總〃的程序,

組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

（1）宣揚(yáng)和貫徹財(cái)政預(yù)算政策；依據(jù)政策規(guī)定，依據(jù)學(xué)校各部

門預(yù)算，做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作；

（2）依據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作；

（3）組織傳達(dá)財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算限制數(shù)，監(jiān)督

學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行狀況；

（4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)料財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況。為領(lǐng)

導(dǎo)決策供應(yīng)有關(guān)依據(jù);

三、各部門具體工作要求：

（I）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本

學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；

（2）各分管部門依據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本部門實(shí)際狀

況，于每年10月30t