2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃熱點(diǎn)難點(diǎn)試卷

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃熱點(diǎn)難點(diǎn)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格C.銷售無形資產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事符合條件的新藥研發(fā)，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票的納稅人名稱、稅務(wù)登記號(hào)等事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理變更手續(xù)C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等行為，不受地域限制D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等行為，只限于我國境內(nèi)4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等B.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得C.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括偶然所得5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的銷售額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%三個(gè)檔次C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市市區(qū)D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷售額B.資源稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、30%、40%六個(gè)檔次C.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等D.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%、1%四個(gè)檔次C.印花稅的征收范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等D.印花稅的征收范圍僅限于合同8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)格B.契稅的稅率分為3%、4%、5%、6%四個(gè)檔次C.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等D.契稅的征收范圍僅限于房屋買賣9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%四個(gè)檔次C.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等D.土地增值稅的征收范圍僅限于土地使用權(quán)出讓10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%、2.5%四個(gè)檔次C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市市區(qū)四、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅E.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)登記2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工支付的五險(xiǎn)一金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除3.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等行為，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行D.增值稅專用發(fā)票的使用范圍僅限于增值稅一般納稅人E.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：A.個(gè)人工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.納稅人本人及其配偶、子女發(fā)生的教育支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D.納稅人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除E.納稅人發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查E.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。（）4.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市市區(qū)。（）5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷售額。（）六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額50萬元；（3）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。要求計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為銷售額解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部含稅收入。2.B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是其銷售價(jià)格，包括增值稅稅額。3.A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為銷售額解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用僅限于增值稅一般納稅人，且其業(yè)務(wù)不受地域限制。4.A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等解析：個(gè)人所得稅的征收范圍涵蓋了多種類型的所得。5.B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%三個(gè)檔次解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)分為三個(gè)檔次。6.A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷售額解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷售額，即資源開采或銷售所取得的收入。7.C.印花稅的征收范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等解析：印花稅的征收范圍廣泛，包括多種類型的合同和文件。8.A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)格解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格，即購買房屋所支付的價(jià)格。9.A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，即土地轉(zhuǎn)讓所獲得的收入減去土地購置成本。10.A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值，即房產(chǎn)的原值減去折舊后的價(jià)值。四、多項(xiàng)選擇題1.A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅E.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)登記解析：增值稅納稅人的分類、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、納稅申報(bào)期限和稅務(wù)登記都是增值稅法的基本規(guī)定。2.A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工支付的五險(xiǎn)一金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除解析：這些選項(xiàng)列出了企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目，包括工資薪金、五險(xiǎn)一金、廣告費(fèi)、捐贈(zèng)支出和固定資產(chǎn)折舊。3.A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等行為，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行D.增值稅專用發(fā)票的使用范圍僅限于增值稅一般納稅人E.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年解析：這些選項(xiàng)描述了增值稅專用發(fā)票的基本要求和規(guī)定，包括格式、章印、使用范圍和保管期限。4.A.個(gè)人工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.納稅人本人及其配偶、子女發(fā)生的教育支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D.納稅人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除E.納稅人發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除解析：這些選項(xiàng)列出了個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目，