2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題與模擬試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題與模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅種是（）。A.銷售貨物B.出口貨物C.購(gòu)進(jìn)貨物D.提供加工修理修配勞務(wù)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人B.應(yīng)稅行為年銷售額不超過500萬元的C.應(yīng)稅行為年銷售額超過500萬元的D.應(yīng)稅行為年銷售額不超過500萬元的，且會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貨物5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.出口貨物6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率政策適用范圍的是（）。A.出口貨物B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國(guó)際金融保險(xiǎn)服務(wù)D.提供國(guó)際旅游服務(wù)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅出口退稅政策適用范圍的是（）。A.出口貨物B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國(guó)際金融保險(xiǎn)服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貨物8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位B.購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位C.提供加工修理修配勞務(wù)的單位D.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.每月1日至15日內(nèi)申報(bào)B.每月1日至15日內(nèi)申報(bào)，但遇法定節(jié)假日順延至節(jié)假日后的第一個(gè)工作日C.每月1日至15日內(nèi)申報(bào)，但遇法定節(jié)假日順延至節(jié)假日后的第二個(gè)工作日D.每月1日至15日內(nèi)申報(bào)，但遇法定節(jié)假日順延至節(jié)假日后的第三個(gè)工作日10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.代理申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.出口貨物2.增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.零稅率D.出口退稅3.增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.零稅率D.出口退稅4.增值稅零稅率政策適用范圍包括（）。A.出口貨物B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國(guó)際金融保險(xiǎn)服務(wù)D.提供國(guó)際旅游服務(wù)5.增值稅出口退稅政策適用范圍包括（）。A.出口貨物B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國(guó)際金融保險(xiǎn)服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貨物6.增值稅納稅義務(wù)人包括（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位B.購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位C.提供加工修理修配勞務(wù)的單位D.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位7.增值稅納稅申報(bào)期限包括（）。A.每月1日至15日內(nèi)申報(bào)B.每月1日至15日內(nèi)申報(bào)，但遇法定節(jié)假日順延至節(jié)假日后的第一個(gè)工作日C.每月1日至15日內(nèi)申報(bào)，但遇法定節(jié)假日順延至節(jié)假日后的第二個(gè)工作日D.每月1日至15日內(nèi)申報(bào)，但遇法定節(jié)假日順延至節(jié)假日后的第三個(gè)工作日8.增值稅納稅申報(bào)方式包括（）。A.直接申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.代理申報(bào)9.增值稅發(fā)票的種類包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票（卷票）10.增值稅稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期四、判斷題要求：判斷下列各題正誤，正確的寫“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分。（）3.增值稅一般納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）5.增值稅出口退稅的退稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。（）6.增值稅納稅人在申報(bào)期限內(nèi)未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定進(jìn)行核定征收。（）7.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。（）8.增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，必須開具增值稅專用發(fā)票。（）10.增值稅納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報(bào)納稅。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其分類。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。3.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。4.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅政策。5.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列業(yè)務(wù)情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元，當(dāng)月銷售貨物一批，取得的銷售款項(xiàng)為50000元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月銷售貨物一批，取得的銷售款項(xiàng)為30000元，適用的增值稅征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為5000元，當(dāng)月銷售貨物一批，取得的銷售款項(xiàng)為100000元，適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月發(fā)生出口業(yè)務(wù)，出口貨物銷售額為50000元，適用的出口退稅率為9%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月銷售貨物一批，取得的銷售款項(xiàng)為20000元，適用的增值稅征收率為3%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為3000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為8000元，當(dāng)月銷售貨物一批，取得的銷售款項(xiàng)為40000元，適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月發(fā)生出口業(yè)務(wù)，出口貨物銷售額為20000元，適用的出口退稅率為6%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)，不包括購(gòu)進(jìn)貨物。2.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，收到預(yù)收貨款的當(dāng)天，均屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。3.C解析：增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅范圍包括應(yīng)稅行為年銷售額不超過500萬元的，且會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。4.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。5.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)，出口貨物不屬于增值稅應(yīng)稅行為。6.D解析：增值稅零稅率政策適用范圍包括出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際金融保險(xiǎn)服務(wù)。7.D解析：增值稅出口退稅政策適用范圍包括出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際金融保險(xiǎn)服務(wù)，購(gòu)進(jìn)貨物不屬于出口退稅政策適用范圍。8.B解析：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位、購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位、提供加工修理修配勞務(wù)的單位、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位。9.C解析：增值稅納稅申報(bào)期限為每月1日至15日內(nèi)申報(bào)，但遇法定節(jié)假日順延至節(jié)假日后的第二個(gè)工作日。10.D解析：增值稅納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和出口貨物。2.AB解析：增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。4.ABC解析：增值稅零稅率政策適用范圍包括出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和提供國(guó)際金融保險(xiǎn)服務(wù)。5.ABC解析：增值稅出口退稅政策適用范圍包括出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和提供國(guó)際金融保險(xiǎn)服務(wù)。6.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位、購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位、提供加工修理修配勞務(wù)的單位、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位。7.ABC解析：增值稅納稅申報(bào)期限為每月1日至15日內(nèi)申報(bào)，但遇法定節(jié)假日順延至節(jié)假日后的第二個(gè)工作日。8.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)。9.ABCD解析：增值稅發(fā)票的種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）。10.ABC解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免。三、判斷題1.對(duì)解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。2.對(duì)解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分。3.對(duì)解析：增值稅一般納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。4.錯(cuò)解析：增值稅小規(guī)模納稅人必須按照規(guī)定采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，不能自行選擇。5.錯(cuò)解析：增值稅出口退稅的退稅率由國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況確定。6.對(duì)解析：增值稅納稅人在申報(bào)期限內(nèi)未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定進(jìn)行核定征收。7.對(duì)解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。8.對(duì)解析：增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.錯(cuò)解析：增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票，但特殊情況除外。10.對(duì)解析：增值稅納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報(bào)納稅。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。一般納稅人是指年銷售額超過500萬元（或按照規(guī)定年銷售額超過500萬元的），且會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人；小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元（或按照規(guī)定年銷售額不超過500萬元的），且會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。2.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括：專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定；專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)實(shí)行規(guī)范化管理；專用發(fā)票的防偽措施由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定；專用發(fā)票的管理和使用應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。3.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以征收率作為應(yīng)納稅額的方法。4.增值稅出口退稅政策是指對(duì)出口貨物免征增值稅，并退還出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。出口退稅的退稅率由國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況確定。5.增值稅的納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，按照規(guī)定的方式和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅額的行為。納稅申報(bào)期限為每月1日至15日內(nèi)申報(bào)，但遇法定節(jié)假日順延至節(jié)假日后的第二個(gè)工作日。五、計(jì)算題1.應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%-10000=6500元2.應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×征收率=30000×3%=900元3.應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額+出口退稅