2025年內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)試題

內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)試題一、選擇題1.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？（）[單選題]*A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表完全準(zhǔn)確無(wú)誤B.提高員工福利C.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D.最大程度減少納稅答案：C。原因：內(nèi)部控制是一個(gè)全面的管理過(guò)程，旨在通過(guò)一系列的制度、流程和措施，在多個(gè)方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理和保障。確保財(cái)務(wù)報(bào)表完全準(zhǔn)確無(wú)誤過(guò)于絕對(duì)，內(nèi)部控制只能合理保證；提高員工福利并非內(nèi)部控制的主要目標(biāo)；減少納稅有合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃途徑，也不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)，而C選項(xiàng)涵蓋了內(nèi)部控制在合規(guī)、資產(chǎn)、信息、效率和戰(zhàn)略等多方面的主要目標(biāo)。2.內(nèi)部審計(jì)的職能不包括以下哪項(xiàng)？（）[單選題]*A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.決策職能D.咨詢職能答案：C。原因：內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)并提供相關(guān)建議。監(jiān)督職能是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)察；評(píng)價(jià)職能是對(duì)企業(yè)的管理、流程等作出評(píng)估；咨詢職能是為企業(yè)提供改進(jìn)等方面的咨詢。而決策是企業(yè)管理層的職責(zé)，不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能。3.在內(nèi)部控制五要素中，哪一要素強(qiáng)調(diào)企業(yè)的文化、價(jià)值觀等軟環(huán)境？（）[單選題]*A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：A。原因：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它包含了治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)容，其中企業(yè)文化、價(jià)值觀等軟環(huán)境是內(nèi)部環(huán)境要素的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析等；控制活動(dòng)側(cè)重于具體的控制措施；信息與溝通重點(diǎn)在信息的傳遞與交流。4.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的工作范圍？（）[多選題]*A.審查財(cái)務(wù)收支B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C.對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行制定D.對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)E.開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)答案：ABDE。原因：內(nèi)部審計(jì)的工作范圍較為廣泛。審查財(cái)務(wù)收支是傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理漏洞等；對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)可以確保項(xiàng)目的合規(guī)性、效益性等；開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能明確相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。而企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃制定是企業(yè)管理層的工作，不屬于內(nèi)部審計(jì)工作范圍。5.內(nèi)部控制的控制活動(dòng)形式不包括（）[單選題]*A.不相容職務(wù)分離控制B.預(yù)算控制C.市場(chǎng)調(diào)研控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制答案：C。原因：不相容職務(wù)分離控制通過(guò)分離某些職務(wù)來(lái)防止舞弊等情況；預(yù)算控制是對(duì)企業(yè)預(yù)算進(jìn)行管理的控制形式；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制保障企業(yè)資產(chǎn)安全。而市場(chǎng)調(diào)研更多是企業(yè)獲取市場(chǎng)信息的手段，不屬于內(nèi)部控制的控制活動(dòng)形式。6.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，最重要的依據(jù)是（）[單選題]*A.領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)B.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則C.企業(yè)員工的建議D.行業(yè)習(xí)慣答案：B。原因：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，需要依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)確保審計(jì)的專業(yè)性、規(guī)范性和客觀性。領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)可能帶有主觀性；企業(yè)員工的建議只能作為參考；行業(yè)習(xí)慣缺乏像內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則這樣的法定性和規(guī)范性。7.關(guān)于內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系，以下說(shuō)法正確的是（）[單選題]*A.內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)毫無(wú)關(guān)系B.內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分C.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要組成部分D.內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)是完全相同的概念答案：B。原因：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個(gè)重要組成部分，它通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)等，為內(nèi)部控制的有效性提供保證。內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)并非毫無(wú)關(guān)系，也不是內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的組成部分，更不是兩者概念完全相同。8.以下哪種情況可能表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷？（）[單選題]*A.偶爾出現(xiàn)一筆小金額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)B.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期開(kāi)展審計(jì)工作C.財(cái)務(wù)人員同時(shí)兼任采購(gòu)和驗(yàn)收工作D.企業(yè)制定了詳細(xì)的員工培訓(xùn)計(jì)劃答案：C。原因：不相容職務(wù)相分離是內(nèi)部控制的重要原則，財(cái)務(wù)人員同時(shí)兼任采購(gòu)和驗(yàn)收工作，這違反了這一原則，容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)，很可能表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷。偶爾的小金額會(huì)計(jì)差錯(cuò)可能是正常的操作失誤；內(nèi)部審計(jì)部門定期開(kāi)展審計(jì)工作是內(nèi)部控制良好的表現(xiàn)；員工培訓(xùn)計(jì)劃與內(nèi)部控制的重大缺陷關(guān)聯(lián)不大。9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含以下哪些內(nèi)容？（）[多選題]*A.審計(jì)的依據(jù)B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題C.被審計(jì)部門的人員名單D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)建議答案：ABDE。原因：審計(jì)依據(jù)明確了審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容；審計(jì)結(jié)論是對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)；審計(jì)建議有助于企業(yè)改進(jìn)相關(guān)工作。而被審計(jì)部門的人員名單通常不是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須包含的內(nèi)容，重點(diǎn)在于工作本身的審計(jì)情況。10.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法？（）[單選題]*A.個(gè)別訪談B.調(diào)查問(wèn)卷C.重新計(jì)算D.憑空想象答案：D。原因：個(gè)別訪談可以獲取員工對(duì)內(nèi)部控制的看法和實(shí)際執(zhí)行情況；調(diào)查問(wèn)卷能從多方面收集信息；重新計(jì)算可用于驗(yàn)證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，這些都是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法。而憑空想象沒(méi)有任何依據(jù)，不能作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法。11.企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，主要是為了應(yīng)對(duì)（）[單選題]*A.所有風(fēng)險(xiǎn)B.僅財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.重大風(fēng)險(xiǎn)D.已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)答案：C。原因：企業(yè)建立內(nèi)部控制制度無(wú)法應(yīng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)于絕對(duì)；內(nèi)部控制不僅應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還包括其他多種風(fēng)險(xiǎn)；它主要是為了應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)一系列措施來(lái)降低重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制更多是從中吸取教訓(xùn)來(lái)完善自身，但不是主要為應(yīng)對(duì)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)而建立的。12.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性體現(xiàn)在（）[單選題]*A.內(nèi)部審計(jì)部門直接由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)B.內(nèi)部審計(jì)部門直接由企業(yè)最高管理層領(lǐng)導(dǎo)C.內(nèi)部審計(jì)部門由被審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)D.內(nèi)部審計(jì)部門由企業(yè)外部機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)答案：B。原因：內(nèi)部審計(jì)部門直接由企業(yè)最高管