2025年稅法考試知識(shí)點(diǎn)集試題及答案

2025年稅法考試知識(shí)點(diǎn)集試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)不得扣除：

A.職工工資

B.利息支出

C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷

D.捐贈(zèng)支出

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)減值損失

4.個(gè)人所得稅的征收方式不包括：

A.每月預(yù)扣預(yù)繳

B.年度匯算清繳

C.一次性申報(bào)

D.按次申報(bào)

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下但會(huì)計(jì)核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下但能夠按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下但提供增值稅專用發(fā)票

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以扣除的是：

A.職工的罰款

B.捐贈(zèng)支出

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是：

A.企業(yè)所得稅“三免三減半”

B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)所得稅加計(jì)扣除

D.企業(yè)所得稅加速折舊

8.個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是：

A.銀行存款利息

B.國(guó)債利息

C.保險(xiǎn)賠款

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率調(diào)整的是：

A.增值稅基本稅率

B.增值稅加征稅率

C.增值稅零稅率

D.增值稅免稅

10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理法規(guī)定的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處

B.納稅人依法享受稅收優(yōu)惠

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以在計(jì)算中扣除：

A.職工福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.利息支出

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特征：

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

C.會(huì)計(jì)核算不健全

D.不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

E.可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)稅收入

B.免稅收入

C.不征稅收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

E.營(yíng)業(yè)外支出

6.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間：

A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.收到全部或部分款項(xiàng)當(dāng)天

E.銷售合同簽訂當(dāng)天

7.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括：

A.稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目

B.稅法規(guī)定的減稅項(xiàng)目

C.地方政府規(guī)定的免稅項(xiàng)目

D.地方政府規(guī)定的減稅項(xiàng)目

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)所得稅“三免三減半”

D.加計(jì)扣除

E.加速折舊

9.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)：

A.稅收征收管理

B.稅收政策制定

C.稅收違法行為查處

D.稅收咨詢服務(wù)

E.稅收統(tǒng)計(jì)與分析

10.下列哪些屬于納稅人權(quán)利：

A.知情權(quán)

B.申訴權(quán)

C.保密權(quán)

D.享受稅收優(yōu)惠權(quán)

E.自愿納稅權(quán)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因納稅人的收入水平而有所調(diào)整。（）

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有支出全部扣除。（）

6.個(gè)人取得的遺產(chǎn)所得、贈(zèng)與所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

9.個(gè)人所得稅的匯算清繳是指納稅人在年度終了后自行計(jì)算應(yīng)納稅額并申報(bào)繳納。（）

10.增值稅的零稅率僅適用于出口貨物和勞務(wù)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

5.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說(shuō)明其適用范圍。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析

1.D。增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

2.D。捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

3.B。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)屬于收入范疇。

4.C。個(gè)人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、年度匯算清繳和自行申報(bào)。

5.D。增值稅一般納稅人認(rèn)定條件不包括提供增值稅專用發(fā)票。

6.B。捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

7.D。企業(yè)所得稅加速折舊不屬于稅收優(yōu)惠政策。

8.D。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

9.E。增值稅免稅是稅率調(diào)整的一種形式。

10.D。稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析

1.ABCDE。職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和利息支出都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.ABCDE。增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

3.ABCDE。個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCDE。增值稅小規(guī)模納稅人的特征包括年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元、不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料、會(huì)計(jì)核算不健全、不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

5.ABCDE。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅收入、免稅收入、不征稅收入、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。

6.ABCDE。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天、發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天、收到全部或部分款項(xiàng)當(dāng)天和銷售合同簽訂當(dāng)天。

7.ABCDE。個(gè)人所得稅的減免稅政策包括稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目、地方政府規(guī)定的免稅項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目。

8.ABCDE。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、企業(yè)所得稅“三免三減半”、加計(jì)扣除和加速折舊。

9.ABCDE。稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收征收管理、稅收政策制定、稅收違法行為查處、稅收咨詢服務(wù)和稅收統(tǒng)計(jì)與分析。

10.ABCDE。納稅人權(quán)利包括知情權(quán)、申訴權(quán)、保密權(quán)、享受稅收優(yōu)惠權(quán)和自愿納稅權(quán)。

三、判斷題答案及解析

1.×。增值稅的征稅范圍不包括所有單位和個(gè)人，僅限于特定的交易行為。

2.×。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上，加減稅法規(guī)定的項(xiàng)目計(jì)算得出。

3.×。個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)根據(jù)納稅人的收入水平進(jìn)行調(diào)整。

4.×。增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人通常不能。

5.×。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有支出都可以扣除，有些支出如罰款不得扣除。

6.×。個(gè)人取得的遺產(chǎn)所得、贈(zèng)與所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

7.√。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)。

8.×。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

9.√。個(gè)人所得稅的匯算清繳是指納稅人在年度終了后自行計(jì)算應(yīng)納稅額并申報(bào)繳納。

10.√。增值稅的零稅率僅適用于出口貨物和勞務(wù)。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是以銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月預(yù)繳和年度匯算清繳。按月預(yù)繳是指企業(yè)應(yīng)在每月結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)繳納當(dāng)月稅款；年度匯算清繳是指企業(yè)在年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行結(jié)算，并申報(bào)繳納應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、年度匯算清繳和自行申報(bào)。每月預(yù)扣預(yù)繳是指企業(yè)或個(gè)人在取得收入時(shí)，由支付單位或個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳稅款；年度匯算清繳是指納稅人在年度結(jié)束后自行計(jì)算應(yīng)納稅額并申報(bào)繳納；自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額并申報(bào)繳納。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)包括：征收稅款、管理稅收減免、查處稅收違法行為、提供稅收咨詢服務(wù)、進(jìn)行稅收