全面掌握的稅法試題及答案

全面掌握的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：

A.10萬元

B.13萬元

C.3萬元

D.8萬元

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.稅收返還

4.某企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為50萬元，當(dāng)期發(fā)生的虧損10萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.40萬元

B.30萬元

C.20萬元

D.50萬元

5.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

6.某員工月工資為8000元，當(dāng)?shù)仄鹫鼽c(diǎn)為5000元，則該員工當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：

A.300元

B.500元

C.600元

D.700元

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂買賣合同的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理的規(guī)定是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)，但可以不進(jìn)行納稅申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出租動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

E.外國(guó)企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

E.經(jīng)營(yíng)所得

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)資料的有：

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)銷合同

D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

E.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

5.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可以延期申報(bào)

6.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.超額固定稅率

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策的有：

A.稅率優(yōu)惠

B.征收方式優(yōu)惠

C.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.稅收減免

E.納稅申報(bào)簡(jiǎn)化

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的優(yōu)惠政策的有：

A.稅率優(yōu)惠

B.征收方式優(yōu)惠

C.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.稅收減免

E.納稅申報(bào)簡(jiǎn)化

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收管理的措施的有：

A.稅務(wù)登記

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收行政復(fù)議

E.稅收籌劃

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和服務(wù)的增值額進(jìn)行征稅的。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是固定的，不受地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率是按照累進(jìn)方式計(jì)算的。（）

7.增值稅專用發(fā)票只能在一般納稅人之間使用。（）

8.增值稅納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

9.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人必須按時(shí)足額扣繳稅款。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.列舉個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

4.描述增值稅專用發(fā)票的基本要素。

5.說明增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。

6.簡(jiǎn)要闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=0-10=-10萬元，購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入，稅收返還不屬于免稅收入。

4.C

解析思路：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=(50-10)×25%=20萬元。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得，經(jīng)營(yíng)所得屬于個(gè)人所得稅征稅范圍。

6.B

解析思路：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(月應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn))×稅率-速算扣除數(shù)=(8000-5000)×3%-0=500元。

7.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的企業(yè)不屬于小規(guī)模納稅人。

8.D

解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的企業(yè)不屬于一般納稅人。

9.B

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，簽訂買賣合同不是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

10.D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)是納稅人的法定義務(wù)，必須依法進(jìn)行納稅申報(bào)，不得不進(jìn)行納稅申報(bào)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得和經(jīng)營(yíng)所得。

4.ABDE

解析思路：增值稅納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、購(gòu)銷合同、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證和增值稅納稅申報(bào)表附列資料。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可以延期申報(bào)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

7.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

8.ABE

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠和稅收減免。

9.ABCDE

解析思路：增值稅一般納稅人的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、稅收減免和納稅申報(bào)簡(jiǎn)化。

10.ABCDE

解析思路：增值稅征收管理的措施包括稅務(wù)登記、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收行政復(fù)議和稅收籌劃。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是按照貨物和服務(wù)的增值額進(jìn)行征稅的，這是增值稅的基本特征。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)法人，還包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，即5000元。

4.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)受地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響，不同地區(qū)可能有所不同。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是按照累進(jìn)方式計(jì)算的，即稅率隨著所得額的增加而增加。

7.×

解析思路：