2025年稅法考試準(zhǔn)備技巧試題與答案

2025年稅法考試準(zhǔn)備技巧試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指？

A.所有取得收入的單位和個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織

C.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外國(guó)企業(yè)

3.增值稅的稅率分為幾檔？

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.全年收入

C.應(yīng)納稅所得額減去扣除費(fèi)用

D.全年收入減去扣除費(fèi)用

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收處罰

8.個(gè)人所得稅的稅率分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.購(gòu)買(mǎi)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.出口貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

10.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.隨時(shí)繳納

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將外購(gòu)的貨物用于投資

E.將外購(gòu)的貨物用于分配給股東

2.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.國(guó)家規(guī)定的退休工資

B.國(guó)債利息收入

C.捐贈(zèng)給教育事業(yè)的款項(xiàng)

D.獲得的省級(jí)以上科技獎(jiǎng)勵(lì)

E.獲得的國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)

3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

B.按規(guī)定計(jì)提的攤銷(xiāo)費(fèi)用

C.支付的工資、薪金

D.支付的職工福利費(fèi)

E.支付的利息費(fèi)用

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的合同簽訂時(shí)間

B.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的款項(xiàng)收訖時(shí)間

C.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的貨物交付時(shí)間

D.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具時(shí)間

E.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的運(yùn)輸工具啟運(yùn)時(shí)間

5.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.托管單位代理申報(bào)

C.專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)

D.定期申報(bào)

E.臨時(shí)申報(bào)

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減稅

C.對(duì)西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠

D.對(duì)出口企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.對(duì)從事環(huán)保項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

7.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)支付的增值稅

8.個(gè)人所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰管理

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每季度申報(bào)

B.每半年申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)

E.納稅年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行零稅率

B.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行退稅

C.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行免稅

D.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行即征即退

E.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行先征后退

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有企業(yè)都是統(tǒng)一的25%。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。（）

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指減去費(fèi)用后的收入額。（）

6.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出，但有限額規(guī)定。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)間或者收到預(yù)收款的時(shí)間。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代理申報(bào)。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的？請(qǐng)列舉主要扣除項(xiàng)目。

4.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

5.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括哪些類(lèi)型的企業(yè)可以享受。

6.闡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其各自的特點(diǎn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。

3.C

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率、低稅率和零稅率。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入減去費(fèi)用和扣除項(xiàng)目后的余額。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括各項(xiàng)收入，但不包括非貨幣性資產(chǎn)交換收入。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是基本稅率。

7.D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還和稅收優(yōu)惠，不包括稅收處罰。

8.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為三檔，即綜合所得稅率、分類(lèi)所得稅率和超額累進(jìn)稅率。

9.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，購(gòu)買(mǎi)方不是納稅義務(wù)人。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，通常為年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷(xiāo)售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人，以及將外購(gòu)的貨物用于投資。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的退休工資、國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)給教育事業(yè)的款項(xiàng)、省級(jí)以上科技獎(jiǎng)勵(lì)和國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括折舊費(fèi)用、攤銷(xiāo)費(fèi)用、工資薪金、職工福利費(fèi)和利息費(fèi)用。

4.BCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)間、款項(xiàng)收訖時(shí)間、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間和運(yùn)輸工具啟運(yùn)時(shí)間。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、托管單位代理申報(bào)、專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)、定期申報(bào)和臨時(shí)申報(bào)。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的減稅、對(duì)西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠、對(duì)出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠和對(duì)從事環(huán)保項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和土地使用權(quán)支付