2025年稅法考試心得分享試題與答案

2025年稅法考試心得分享試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，該進(jìn)項(xiàng)稅額可以在下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)中抵扣？

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.銷售產(chǎn)品

C.支付工資

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收益

D.支付的罰款

4.個(gè)人取得下列哪項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷式）

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.購(gòu)買無形資產(chǎn)的支出

C.支付的職工工資

D.支付的罰款

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.從事提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

D.從事提供金融保險(xiǎn)服務(wù)的企業(yè)

8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)下列哪項(xiàng)貨物，可以享受增值稅即征即退政策？

A.普通貨物

B.高新技術(shù)產(chǎn)品

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

D.建筑材料

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)所得稅稅前扣除政策

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.從事提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

D.從事提供金融保險(xiǎn)服務(wù)的企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收益

D.支付的罰款

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.增值稅專用發(fā)票的種類包括哪些？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷式）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)所得稅稅前扣除政策

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

E.提供咨詢服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.支付給員工的工資

E.稅收滯納金

3.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.每月代扣代繳

B.年終匯算清繳

C.按次申報(bào)納稅

D.按年申報(bào)納稅

E.以上都是

4.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些條件需要滿足？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

B.具有獨(dú)立法人資格

C.具有穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)收入

D.具有良好的信用記錄

E.具有自主研發(fā)能力

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅政策

E.減半征收企業(yè)所得稅政策

7.以下哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.發(fā)票管理

B.稅收申報(bào)

C.稅收征收

D.稅收檢查

E.稅收處罰

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年1月31日前

D.每年3月31日前

E.每年6月30日前

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.出口貨物退（免）稅政策

C.納稅人自行申報(bào)減免稅政策

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)減免稅政策

E.稅收協(xié)定減免稅政策

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

E.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

3.個(gè)人出租房屋所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購(gòu)買方不能自行開具。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

7.個(gè)人取得的稿酬所得，超過4000元的部分，應(yīng)按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購(gòu)入當(dāng)年的價(jià)值全額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（）

9.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅的征收和管理。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)提供完成時(shí)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件和使用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“營(yíng)業(yè)外支出”的概念，并列舉幾種常見的營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的計(jì)稅方法。

4.描述增值稅即征即退政策的基本內(nèi)容和適用條件。

5.闡述企業(yè)所得稅中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。

6.說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，用于抵扣銷項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額必須在購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時(shí)支付。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金等，支付給員工的工資屬于成本費(fèi)用，可以扣除。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。

6.C

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其他選項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

7.D

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)等企業(yè)。

8.C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于特定行業(yè)或項(xiàng)目，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料屬于適用范圍。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)等企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收益等，支付給員工的工資屬于成本費(fèi)用。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括每月代扣代繳、年終匯算清繳、按次申報(bào)納稅、按年申報(bào)納稅等。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融服務(wù)等。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用條件包括符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、具有獨(dú)立法人資格、具有穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)收入、具有良好的信用記錄、具有自主研發(fā)能力等。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅政策、減半征收企業(yè)所得稅政策等。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理措施包括發(fā)票管理、稅收申報(bào)、稅收征收、稅收檢查、稅收處罰等。

8.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前、每年1月31日前、每年3月31日前、每年6月30日前等。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、出口貨物退（免）稅政策、納稅人自行申報(bào)減免稅政策、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)減免稅政策、稅收協(xié)定減免稅政策等。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物，符合國(guó)際慣例。

2.×

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除限額內(nèi)的部分。

3.√

解析思路：個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

4.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購(gòu)買方不能自行開具。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳