2025年稅法考試中的常見技術(shù)問題試題及答案

2025年稅法考試中的常見技術(shù)問題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買固定資產(chǎn)

2.企業(yè)購買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營，其取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，應(yīng)計(jì)入哪種費(fèi)用？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.生產(chǎn)成本

D.購進(jìn)商品成本

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%

B.小型微利企業(yè)適用的稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%

D.以上都不正確

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

C.納稅人銷售的自產(chǎn)自用產(chǎn)品

D.納稅人銷售的外購貨物

5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅

B.只對轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)的行為征稅

C.對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的行為同時征稅

D.對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的行為均不征稅

6.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率

D.以上都不正確

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)出租收入

D.房產(chǎn)購買價格

8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.僅對簽訂合同、協(xié)議的行為征稅

B.僅對簽訂具有法律效力的文件征稅

C.對簽訂合同、協(xié)議的行為和簽訂具有法律效力的文件同時征稅

D.對簽訂合同、協(xié)議的行為和簽訂具有法律效力的文件均不征稅

9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)成交價格

D.房產(chǎn)購買價格

10.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.僅對開采礦產(chǎn)資源的行為征稅

B.僅對銷售礦產(chǎn)資源的行為征稅

C.對開采礦產(chǎn)資源的行為和銷售礦產(chǎn)資源的行為同時征稅

D.對開采礦產(chǎn)資源的行為和銷售礦產(chǎn)資源的行為均不征稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.購買原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.支付的運(yùn)費(fèi)

C.支付的工資

D.支付的辦公費(fèi)

E.支付的增值稅專用發(fā)票的印刷費(fèi)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個體工商戶

3.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

B.土地增值額

C.土地開發(fā)成本

D.土地增值率

E.土地出讓金

4.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.房產(chǎn)稅的納稅人包括：

A.房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)使用權(quán)人

C.房產(chǎn)代管人

D.房產(chǎn)共有人

E.房產(chǎn)承租人

6.印花稅的應(yīng)稅憑證包括：

A.合同

B.協(xié)議

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.營業(yè)賬簿

E.權(quán)利、許可證照

7.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)成交價格

B.房產(chǎn)評估價格

C.房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)購買價格

E.房產(chǎn)租賃價格

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.礦產(chǎn)銷售額

B.礦產(chǎn)銷售數(shù)量

C.礦產(chǎn)開采成本

D.礦產(chǎn)開采費(fèi)用

E.礦產(chǎn)開采利潤

9.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)貨物用于對外投資

B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

D.將自產(chǎn)貨物用于贈送他人

E.將外購貨物用于銷售

10.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合高新技術(shù)企業(yè)條件的企業(yè)

B.符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)

C.符合技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件的企業(yè)

D.符合環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目條件的企業(yè)

E.符合安全生產(chǎn)、資源綜合利用項(xiàng)目條件的企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購人必須是企業(yè)法人和其他單位。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

3.個人所得稅的稅率，對于不同類型的所得是相同的。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類確定的。（）

6.契稅的納稅人是房屋的購買人。（）

7.資源稅的納稅人是資源開采企業(yè)。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除購買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于所有企業(yè)。（）

10.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的行為。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡要解釋土地增值稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

4.列舉個人所得稅的幾種主要應(yīng)稅所得類型，并簡要說明其稅率結(jié)構(gòu)。

5.簡述房產(chǎn)稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)。

6.解釋印花稅的征稅范圍和稅率確定原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物是免稅項(xiàng)目。

2.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，是購買固定資產(chǎn)時支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入成本。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)適用的稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%。

4.D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、再制造產(chǎn)品等，購買外購貨物不屬于免稅項(xiàng)目。

5.C

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的行為同時征稅。

6.A

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得類型分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

7.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)出租收入，即房產(chǎn)的租金。

8.C

解析思路：印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、協(xié)議、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。

9.C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)成交價格，這是房屋買賣雙方確認(rèn)的價格。

10.C

解析思路：資源稅的征稅范圍包括各種礦產(chǎn)資源的開采和銷售，計(jì)稅依據(jù)是礦產(chǎn)銷售額或銷售數(shù)量。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、運(yùn)費(fèi)、工資和辦公費(fèi)都是可以扣除的項(xiàng)目。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個體工商戶。

3.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、土地增值額、土地開發(fā)成本和土地增值率。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有者、使用權(quán)人、代管人、共有人和承租人。

6.A,B,C,D

解析思路：印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、協(xié)議、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照。

7.A,B,C,D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)成交價格、評估價格、原值和購買價格。

8.A,B,C,D

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括礦產(chǎn)銷售額、銷售數(shù)量、開采成本和開采費(fèi)用。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于對外投資、集體福利、職工福利和贈送他人。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及安全生產(chǎn)、資源綜合利用項(xiàng)目。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購人可以是企業(yè)法人和其他單位，但也可以是個人。

2.×

解析思路：廣告費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，有一定的扣除限額，不能全額扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得類型不同而有所不同，不是相同的稅率。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍確實(shí)限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

5.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的。

6.×

解析思路：契稅的納稅人是房屋的承受人，即購買人。

7.×

解析思路：資源稅的納稅人是資源開采單位和個人，不僅僅是企業(yè)。

8.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額通常不能直接扣除。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策并非適用于所有企業(yè)，只有符合條件的企業(yè)才能享受。

10.√

解析思路：土地增值稅的納稅人確實(shí)包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的行為。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物。其特點(diǎn)包括普遍征收、鏈條式征收、多環(huán)節(jié)征稅、不重復(fù)征稅等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)。

3.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的行為。計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)