2025年稅法政策更新試題及答案

2025年稅法政策更新試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人取得的稿酬所得，按月度累計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得的稿酬所得，按年度累計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得的稿酬所得，按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人取得的稿酬所得，不計(jì)算應(yīng)納稅所得額

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是：

A.職工工資支出

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)支出

D.差旅費(fèi)支出

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票可以由增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

C.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

D.增值稅專用發(fā)票由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

6.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下關(guān)于超額累進(jìn)稅率的說(shuō)法，正確的是：

A.超額累進(jìn)稅率只適用于工資、薪金所得

B.超額累進(jìn)稅率適用于各種所得

C.超額累進(jìn)稅率按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D.超額累進(jìn)稅率按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.政府補(bǔ)助收入

8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予減免企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)給予減免企業(yè)所得稅

C.對(duì)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目給予減免企業(yè)所得稅

D.以上都是

9.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

B.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票由稅務(wù)師事務(wù)所印制

D.增值稅發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

10.以下關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅的稅率為3%和6%

B.增值稅的稅率為3%、6%和9%

C.增值稅的稅率為3%、6%、9%和13%

D.增值稅的稅率為3%、6%、9%和15%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.職工工資支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.稅收滯納金

D.差旅費(fèi)支出

E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.提供金融服務(wù)

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些屬于扣除項(xiàng)？

A.費(fèi)用性扣除

B.投資性扣除

C.稅收性扣除

D.其他扣除

E.個(gè)人所得稅扣除

4.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予減免企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)給予減免企業(yè)所得稅

C.對(duì)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目給予減免企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)給予減免企業(yè)所得稅

E.對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

5.增值稅專用發(fā)票的管理包括哪些內(nèi)容？

A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

B.增值稅專用發(fā)票的開具

C.增值稅專用發(fā)票的保管

D.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證

E.增值稅專用發(fā)票的注銷

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

E.外國(guó)企業(yè)

7.個(gè)人所得稅的稅率分為哪些檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于不征稅收入？

A.政府補(bǔ)助收入

B.捐贈(zèng)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

E.利息收入

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.部分貨物出口

C.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)

E.納稅人提供生活服務(wù)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)取得的所得。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上有所不同。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用可以在稅前扣除。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

5.個(gè)人取得的稿酬所得，按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照一定比例在稅前扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)折舊費(fèi)用不計(jì)入收入總額。（）

9.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

10.企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，可以在享受優(yōu)惠期間內(nèi)隨時(shí)變更。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，哪些收入屬于不征稅收入，哪些屬于免稅收入。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的幾種扣除項(xiàng)，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

4.說(shuō)明增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

5.簡(jiǎn)要描述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策，以及其具體規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稿酬所得，按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即每次取得稿酬所得時(shí)，先扣除法定扣除標(biāo)準(zhǔn)，再計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

4.B

解析思路：稅收滯納金是因納稅人未按時(shí)繳納應(yīng)納稅款而發(fā)生的滯納金，不屬于稅前扣除范圍。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，這是增值稅專用發(fā)票管理的基本規(guī)定。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于各種所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，政府補(bǔ)助收入屬于非貨幣形式的收入。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。

9.B

解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，其中增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

10.B

解析思路：增值稅的稅率為3%、6%、9%和13%，其中3%和6%適用于小規(guī)模納稅人，9%和13%適用于一般納稅人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：稅前扣除費(fèi)用包括職工工資支出、職工福利費(fèi)支出、差旅費(fèi)支出等，稅收滯納金不得稅前扣除。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)包括費(fèi)用性扣除、投資性扣除、稅收性扣除和其他扣除。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、認(rèn)證和注銷等環(huán)節(jié)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國(guó)企業(yè)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為5個(gè)檔次，分別為3%、10%、20%、25%和30%。

8.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、財(cái)政撥款等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、部分貨物出口、交通運(yùn)輸服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。

10.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資支出、職工福利費(fèi)支出和資產(chǎn)折舊，稅收滯納金和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)不得稅前扣除。

三、判斷題

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，還包括境外所得。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上有所不同。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用可以在稅前扣除。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稿酬所得，按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生