確保通過(guò)的2025年稅法考試試題及答案

確保通過(guò)的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.稅收滯納金

B.工資薪金支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.利息支出

3.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的是：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.利息收入

6.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍的是：

A.采購(gòu)原材料

B.銷售貨物

C.提供加工、修理修配勞務(wù)

D.出口貨物

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票開(kāi)具要求的是：

A.發(fā)票代碼和號(hào)碼

B.購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)

C.銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)

D.發(fā)票內(nèi)容

9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是：

A.抵免應(yīng)納稅所得額

B.加計(jì)扣除

C.抵免所得稅額

D.減半征收

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為取得銷售不動(dòng)產(chǎn)收入或者取得索取銷售不動(dòng)產(chǎn)收入憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為取得銷售無(wú)形資產(chǎn)收入或者取得索取銷售無(wú)形資產(chǎn)收入憑據(jù)的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些行為屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.租賃不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未注冊(cè)登記但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C.中國(guó)公民

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

4.增值稅稅率分為哪些檔次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.應(yīng)納稅所得額

6.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.綜合所得稅制

B.分項(xiàng)所得稅制

C.綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的所得稅制

D.比例稅率

E.超額累進(jìn)稅率

7.以下哪些屬于增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容？

A.發(fā)票代碼和號(hào)碼

B.開(kāi)票日期

C.購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)

D.銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)

E.發(fā)票金額

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收加計(jì)扣除

E.稅收優(yōu)惠稅率

9.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收加計(jì)扣除

E.稅收優(yōu)惠稅率

10.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.會(huì)計(jì)核算

B.稅務(wù)申報(bào)

C.稅收抵扣

D.付款結(jié)算

E.驗(yàn)證交易

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的外國(guó)企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的一般納稅人可以自行選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括向外國(guó)慈善組織的捐贈(zèng)。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅專用發(fā)票可以在出口貨物后開(kāi)具。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有類型的企業(yè)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅人需要在每年年底前自行申報(bào)個(gè)人所得稅。（）

10.增值稅的一般納稅人可以選擇在年度終了后進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理原則。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念及其計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其開(kāi)具要求。

5.說(shuō)明企業(yè)所得稅中稅收優(yōu)惠政策的幾種主要形式。

6.闡述個(gè)人所得稅中“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的征稅范圍及其稅率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

2.A.稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3.D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人不屬于個(gè)人所得稅納稅人。

4.D.17%不屬于增值稅稅率適用范圍，現(xiàn)為13%。

5.D.利息收入不屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)。

6.D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅綜合所得。

7.D.出口貨物不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍。

8.D.發(fā)票內(nèi)容不屬于增值稅發(fā)票開(kāi)具要求。

9.D.減半征收不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

10.B.出口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E.均屬于增值稅應(yīng)稅行為。

2.A,B.中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。

3.A,B,C,D,E.均屬于個(gè)人所得稅征收范圍。

4.A,B,C,D,E.增值稅稅率分為上述五個(gè)檔次。

5.A,B,C,D,E.均屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)。

6.A,B,C.個(gè)人所得稅征收方式包括上述三種。

7.A,B,C,D,E.均屬于增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容。

8.A,B,C,D,E.均屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。

9.A,B,C,D,E.均屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策。

10.A,B,C,D,E.均屬于增值稅專用發(fā)票的用途。

三、判斷題答案及解析思路：

1.×.增值稅應(yīng)稅行為不僅限于在中國(guó)境內(nèi)。

2.×.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的才屬于企業(yè)所得稅納稅人。

3.×.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人不屬于個(gè)人所得稅納稅人。

4.×.一般納稅人不得自行選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.×.向外國(guó)慈善組織的捐贈(zèng)不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

6.√.個(gè)人所得稅稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

7.×.增值稅專用發(fā)票應(yīng)在銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)開(kāi)具。

8.×.稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有類型的企業(yè)。

9.√.個(gè)人所得稅納稅人需要在每年年底前自行申報(bào)。

10.×.一般納稅人應(yīng)在銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)申報(bào)增值稅。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.增值稅的征收管理原則包括依法征稅、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)便稅制、強(qiáng)化征管等。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，按照稅法規(guī)定計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括綜合所得稅制、分項(xiàng)所得稅制和綜合與分項(xiàng)相結(jié)合的所得稅制，稅率分為比例稅率和超