2025年稅法考試應(yīng)試策略與試題答案

2025年稅法考試應(yīng)試策略與試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.財(cái)政撥款

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用？

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去銷售折扣

C.銷售額減去銷售折讓

D.銷售額減去銷售退回

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯總申報(bào)

C.按次申報(bào)

D.按月申報(bào)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購(gòu)買貨物的企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.捐贈(zèng)支出

2.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率結(jié)合

E.超額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率結(jié)合

3.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購(gòu)買貨物的企業(yè)

E.自產(chǎn)自用貨物的企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按次申報(bào)

5.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯總申報(bào)

C.按次申報(bào)

D.按月申報(bào)

E.按年申報(bào)

6.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去銷售折扣

C.銷售額減去銷售折讓

D.銷售額減去銷售退回

E.銷售額減去銷售成本

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于成本費(fèi)用？

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

E.職工福利費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.資產(chǎn)處置收入

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.資產(chǎn)租賃所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外商投資企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人在全球范圍內(nèi)取得的所得都需要繳納個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易征收率和一般稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

6.個(gè)人所得稅的征收方式中，按次申報(bào)適用于一次性收入所得。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以全額稅前扣除。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率表中，每個(gè)級(jí)距的稅率是固定的。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾個(gè)主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度及其作用。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

5.闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

6.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物不征收增值稅。

2.D

解析思路：收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等，財(cái)政撥款不計(jì)入收入總額。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)屬于稅金。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于征收范圍。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，沒(méi)有15%的稅率。

6.D

解析思路：成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，職工福利費(fèi)屬于管理費(fèi)用。

7.B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售額減去銷售折扣、銷售折讓和銷售退回后的金額作為計(jì)稅依據(jù)。

8.E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按半年和按年，沒(méi)有按次申報(bào)。

9.E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯總申報(bào)、按次申報(bào)和按月申報(bào)，沒(méi)有按年申報(bào)。

10.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和自產(chǎn)自用貨物的企業(yè)，購(gòu)買貨物的企業(yè)不是納稅義務(wù)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和捐贈(zèng)支出。

2.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，沒(méi)有固定稅率和結(jié)合稅率。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)、購(gòu)買貨物的企業(yè)和自產(chǎn)自用貨物的企業(yè)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按半年和按年，還有按次申報(bào)。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯總申報(bào)、按次申報(bào)和按月申報(bào)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去銷售折扣、銷售折讓和銷售退回。

7.A,B,C,D,E

解析思路：成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，職工福利費(fèi)屬于管理費(fèi)用。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%和18%，沒(méi)有19%的稅率。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和資產(chǎn)處置收入。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)租賃所得。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅稅制的基本內(nèi)容。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，個(gè)體工商戶是個(gè)人所得稅的納稅人。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人在全球范圍內(nèi)取得的所得需要繳納個(gè)人所得稅，但存在稅收協(xié)定等例外情況。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易征收率和一般稅率，簡(jiǎn)易征收率適用于小規(guī)模納稅人。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式中，按次申報(bào)適用于一次性收入所得，如偶然所得。

7.√

解析思路：增值稅