稅法案例解答技巧試題及答案

稅法案例解答技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，下列說法正確的是？

A.應(yīng)繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.應(yīng)繳納消費稅

D.應(yīng)繳納營業(yè)稅

3.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供交通運輸服務(wù)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.銷售土地使用權(quán)

D.出口貨物

4.企業(yè)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的是？

A.可抵扣進項稅額

B.不可抵扣進項稅額

C.部分可抵扣進項稅額

D.根據(jù)實際情況確定

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.辦公費

D.捐贈支出

6.個人取得以下收入，應(yīng)繳納個人所得稅的是？

A.獲得獎金

B.出售房屋

C.獲得國債利息

D.獲得國家扶貧資金

7.下列哪項不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.工業(yè)房產(chǎn)

B.商業(yè)房產(chǎn)

C.居住房產(chǎn)

D.土地使用權(quán)

8.下列哪項不屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運輸合同

B.貸款合同

C.財產(chǎn)租賃合同

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

9.下列哪項不屬于契稅的征稅范圍？

A.購買房屋

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.贈與房屋

D.繼承房屋

10.下列哪項不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個人

D.非居民企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個人

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費

C.建筑安裝工程費

D.利息收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)折余價值

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

3.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸服務(wù)、建筑安裝服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。（）

4.個人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報。（）

5.印花稅的稅率采用比例稅率。（）

四、計算題（每題5分，共10分）

1.某企業(yè)本月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額為15萬元，本月應(yīng)繳納增值稅是多少？

2.某個人本月取得工資收入5000元，獎金2000元，下列計算個人應(yīng)繳納個人所得稅的公式正確的是？

應(yīng)納稅所得額=（工資收入+獎金）-5000元

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×10%-25元

應(yīng)納稅所得額=（工資收入+獎金）-3500元

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×3%

應(yīng)納稅所得額=（工資收入+獎金）-5000元

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×3%-25元

應(yīng)納稅所得額=（工資收入+獎金）-3500元

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×10%-25元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.職工工資

B.工會經(jīng)費

C.職工福利費

D.業(yè)務(wù)招待費

E.稅收滯納金

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供交通運輸服務(wù)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.銷售土地使用權(quán)

D.提供金融服務(wù)

E.提供教育服務(wù)

4.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是以下哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置完全價值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)評估價值

E.房產(chǎn)折余價值

6.印花稅的稅率可以采用以下哪些形式？

A.比例稅率

B.比額稅率

C.固定稅率

D.累進稅率

E.優(yōu)惠稅率

7.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

E.土地使用權(quán)交換

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.加速折舊

B.稅收抵免

C.稅收減免

D.稅收返還

E.稅收優(yōu)惠稅率

9.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免

B.償還銀行貸款利息所得

C.稅收抵免

D.稅收減免

E.稅收優(yōu)惠稅率

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.國際運輸服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

E.提供教育服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和計稅方法上有所區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

3.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納營業(yè)稅，不得自行減免。（）

4.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同。（）

5.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

6.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。（）

7.土地增值稅的征收對象包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出。（）

9.個人取得偶然所得，如中彩票，需要繳納個人所得稅。（）

10.增值稅專用發(fā)票可以作為購進貨物或接受服務(wù)的企業(yè)的進項稅額抵扣憑證。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)依法建立健全的財務(wù)會計制度。（）

12.個人所得稅的納稅申報可以采用年度申報和月度申報兩種方式。（）

13.房產(chǎn)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

14.印花稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。（）

15.土地增值稅的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的人民政府規(guī)定。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅前扣除項目有哪些？

3.個人所得稅的征收對象和稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？

4.房產(chǎn)稅的征稅對象和計稅依據(jù)是什么？

5.印花稅的征稅范圍和稅率形式有哪些？

6.土地增值稅的征稅范圍和減免稅政策包括哪些？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等，選項D屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅。

3.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸服務(wù)、建筑安裝服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，選項D屬于增值稅的征稅范圍。

4.A

解析思路：企業(yè)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣進項稅額。

5.E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、殘疾人員工資、辦公費等，稅收滯納金不得在稅前扣除。

6.A

解析思路：個人取得工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

7.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括工業(yè)房產(chǎn)、商業(yè)房產(chǎn)、居住房產(chǎn)等，土地使用權(quán)不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

8.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、貸款合同、財產(chǎn)租賃合同等，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同不屬于印花稅的征稅范圍。

9.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買房屋、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、贈與房屋等，繼承房屋不屬于契稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等，土地使用權(quán)抵押不屬于土地增值稅的征稅范圍。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、個人和非居民企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、工會經(jīng)費、職工福利費、業(yè)務(wù)招待費等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸服務(wù)、建筑安裝服務(wù)、銷售土地使用權(quán)、提供金融服務(wù)和提供教育服務(wù)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置完全價值、房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)評估價值。

6.A,B,C

解析思路：印花稅的稅率可以采用比例稅率、比額稅率和固定稅率。

7.A,B,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)交換。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、稅收抵免、稅收減免、稅收返還和稅收優(yōu)惠稅率。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免、償還銀行貸款利息所得、稅收抵免、稅收減免和稅收優(yōu)惠稅率。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運輸服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、提供教育和提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和計稅方法上確實有所區(qū)別。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納營業(yè)稅，不得自行減免。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。

6.√

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。

7.√

解析思路：土地增值稅的征收對象包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。

8.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出。

9.√

解析思路：個人取得偶然所得，如中彩票，需要繳納個人所得稅。

10.√

解析思路：增