啟發(fā)思維稅法試題及答案

啟發(fā)思維稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)購買國債所得

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.25%

6.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)

10.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.免稅商店銷售免稅商品

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人中的小規(guī)模納稅人

D.一般納稅人中的特定行業(yè)納稅人

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊登記，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但未注冊登記的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的外國企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，但不在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍個(gè)人

4.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人

5.下列哪些情況下，可以申請?jiān)鲋刀惲愣惵剩?/p>

A.出口貨物

B.在中國境內(nèi)提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

C.在中國境內(nèi)提供的國際金融服務(wù)

D.在中國境內(nèi)提供的國際工程承包服務(wù)

6.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)有哪些？

A.所在地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊地

D.辦公地點(diǎn)

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)購買國債稅收優(yōu)惠

8.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.母親帶兒的個(gè)人所得稅減免

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人所得稅稅前扣除

C.教育儲蓄存款利息個(gè)人所得稅減免

D.公益捐贈個(gè)人所得稅稅前扣除

9.下列哪些行為構(gòu)成營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供建筑安裝服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

10.下列哪些情況屬于企業(yè)所得稅的源泉扣繳？

A.外國企業(yè)在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)

B.非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得所得

C.中國境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.中國境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)支付利息、租金等特許權(quán)使用費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（√）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物。（√）

5.營業(yè)稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為3%、5%和10%。（×）

6.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，沒有特殊情況。（×）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，最高稅率為45%。（×）

8.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和服務(wù)。（×）

9.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)代扣代繳企業(yè)所得稅。（√）

10.營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅商品、提供免征營業(yè)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)等。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度，并舉例說明。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

4.說明營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限。

5.簡要分析增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅在稅收優(yōu)惠政策上的異同。

6.闡述稅法在稅收征管中的作用，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物不在征稅范圍內(nèi)。

2.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供建筑安裝服務(wù)，出口貨物不在征稅范圍內(nèi)。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得等，企業(yè)所得是總稱，不屬于具體征稅對象。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，企業(yè)所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，25%不屬于增值稅的稅率。

6.D

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%等，10%不屬于營業(yè)稅的稅率。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，15%、20%、30%不屬于企業(yè)所得稅的稅率。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，25%不屬于個(gè)人所得稅的稅率。

9.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

10.D

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等，免稅商店銷售免稅商品不屬于免稅項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、一般納稅人中的小規(guī)模納稅人以及一般納稅人中的特定行業(yè)納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)注冊登記，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但未注冊登記的企業(yè)以及在中國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的外國企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所，但不在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物、在中國境內(nèi)提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、在中國境內(nèi)提供的國際金融服務(wù)以及在中國境內(nèi)提供的國際工程承包服務(wù)。

6.ABC

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)包括所在地、機(jī)構(gòu)所在地和注冊地。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括母親帶兒的個(gè)人所得稅減免、養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人所得稅稅前扣除、教育儲蓄存款利息個(gè)人所得稅減免以及公益捐贈