稅務(wù)籌劃實務(wù)演練試題及答案

稅務(wù)籌劃實務(wù)演練試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，以下哪項不屬于稅法允許的稅務(wù)籌劃方式？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.調(diào)整會計核算方法

C.逃避稅收法律義務(wù)

D.爭取延期納稅

2.以下關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對企業(yè)銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人包括所有從事商品生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.增值稅的征收范圍包括所有商品和勞務(wù)

3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的是：

A.股息、紅利收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

4.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪種情況不符合相關(guān)規(guī)定？

A.企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策的條件，按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠

B.企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，以享受稅收優(yōu)惠政策

C.企業(yè)實際經(jīng)營情況發(fā)生變化，但繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)因政策調(diào)整而失去享受稅收優(yōu)惠資格

5.以下關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

6.企業(yè)在享受出口退稅政策時，以下哪種行為不符合相關(guān)規(guī)定？

A.企業(yè)按照規(guī)定辦理出口退稅申報

B.企業(yè)虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)，騙取出口退稅

C.企業(yè)因政策調(diào)整而失去享受出口退稅資格

D.企業(yè)實際出口貨物，按照規(guī)定辦理出口退稅

7.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括所有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者按照房產(chǎn)價值征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有者、房產(chǎn)代管人等

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房產(chǎn)

9.以下關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車船的所有者按照車船價值征收的一種稅

B.車船稅的納稅人包括車船所有者、車船使用人等

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征收范圍包括所有車船

10.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等文書征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括合同、憑證的簽收人、使用人等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的征收范圍包括所有合同、憑證

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，可以考慮以下哪些因素？

A.稅收法律法規(guī)

B.企業(yè)經(jīng)營狀況

C.市場競爭環(huán)境

D.會計核算方法

E.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

E.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，應(yīng)滿足哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

C.企業(yè)實際經(jīng)營情況良好

D.企業(yè)財務(wù)狀況健康

E.企業(yè)社會責(zé)任感強

4.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

D.符合條件的非營利組織的收入

E.符合條件的政府補助

6.企業(yè)在享受出口退稅政策時，應(yīng)具備哪些條件？

A.具有進出口經(jīng)營權(quán)

B.出口貨物符合國家規(guī)定

C.按照規(guī)定辦理出口退稅申報

D.有足夠的資金支付出口退稅

E.出口退稅率穩(wěn)定

7.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

B.地上建筑物及其他附著物的價值

C.土地增值稅的稅率

D.土地增值稅的扣除項目

E.土地增值稅的應(yīng)納稅所得額

8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)評估價值

D.房產(chǎn)折舊

E.房產(chǎn)租賃收入

9.車船稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.車船的購置價格

B.車船的評估價值

C.車船的年折舊

D.車船的使用年限

E.車船的行駛里程

10.印花稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.合同金額

B.證券交易金額

C.憑證金額

D.稅法規(guī)定的其他金額

E.稅法規(guī)定的其他計稅依據(jù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。（）

2.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，可以采取避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)嫁等手段。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不受企業(yè)所得額的影響。（）

5.個人所得稅的稅率是固定的，不受個人所得額的影響。（）

6.企業(yè)出口貨物，在出口環(huán)節(jié)免征增值稅。（）

7.土地增值稅的稅率是固定的，不受土地增值額的影響。（）

8.房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)房產(chǎn)原值或重置成本來確定的。（）

9.車船稅的稅率是根據(jù)車船的購置價格或評估價值來確定的。（）

10.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額或憑證金額來確定的。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務(wù)籌劃的原則。

2.說明增值稅的征收管理有哪些特點。

3.企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃？

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

5.解釋個人所得稅的源泉扣繳制度。

6.說明稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.逃避稅收法律義務(wù)

解析思路：稅務(wù)籌劃是在遵守稅法的前提下進行的，逃避稅收法律義務(wù)屬于違法行為，不屬于稅務(wù)籌劃方式。

2.C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率和低稅率，適用于不同類型的應(yīng)稅行為。

3.D.捐贈收入

解析思路：捐贈收入屬于企業(yè)所得稅的非應(yīng)稅收入，不屬于應(yīng)稅收入。

4.B.企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，以享受稅收優(yōu)惠政策

解析思路：虛構(gòu)業(yè)務(wù)是違法行為，不符合稅收優(yōu)惠政策的合法享受條件。

5.C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括多種所得，如工資、薪金所得、稿酬所得等。

6.B.企業(yè)虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)，騙取出口退稅

解析思路：虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)是違法行為，不屬于合法的出口退稅行為。

7.A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物的單位和個人征收的一種稅

解析思路：土地增值稅的定義即是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物征收的稅。

8.B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有者、房產(chǎn)代管人等

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人范圍確實包括房產(chǎn)所有者和其他相關(guān)方。

9.B.車船稅的納稅人包括車船所有者、車船使用人等

解析思路：車船稅的納稅人包括所有與車船相關(guān)的人員，包括所有者和使用者。

10.C.印花稅的征收范圍包括所有合同、憑證

解析思路：印花稅的征收對象是合同、憑證等文書，因此其征收范圍包括所有這些文書。

二、多項選擇題

1.A.稅收法律法規(guī)

B.企業(yè)經(jīng)營狀況

C.市場競爭環(huán)境

D.會計核算方法

E.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

解析思路：稅務(wù)籌劃需要考慮多種因素，包括法律法規(guī)、經(jīng)營狀況、市場競爭等。

2.A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

E.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括上述所有行為，這些均涉及貨物或勞務(wù)的增值。

3.A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

C.企業(yè)實際經(jīng)營情況良好

D.企業(yè)財務(wù)狀況健康

E.企業(yè)社會責(zé)任感強

解析思路：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要滿足政策的具體規(guī)定和企業(yè)的實際狀況。

4.A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括上述所有類型的所得。

5.A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

D.符合條件的非營利組織的收入

E.符合條件的政府補助

解析思路：免稅收入是指法律規(guī)定不予征稅的收入，上述均為免稅收入。

6.A.具有進出口經(jīng)營權(quán)

B.出口貨物符合國家規(guī)定

C.按照規(guī)定辦理出口退稅申報

D.有足夠的資金支付出口退稅

E.出口退稅率穩(wěn)定

解析思路：享受出口退稅需要滿足出口貨物的規(guī)定、辦理退稅申報等條件。

7.A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

B.地上建筑物及其他附著物的價值

C.土地增值稅的稅率

D.土地增值稅的扣除項目

E.土地增值稅的應(yīng)納稅所得額

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地和建筑物的價值，以及相關(guān)扣除項目。

8.A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)評估價值

D.房產(chǎn)折舊

E.房產(chǎn)租賃收入

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)主要是房產(chǎn)的價值，包括原值、重置成本、評估價值等。

9.A.車船的購置價格

B.車船的評估價值

C.車船的年折舊

D.車船的使用年限

E.車船的行駛里程

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)主要是車船的價值，包括購置價格和評估價值。

10.A.合同金額

B.證券交易金額

C.憑證金額

D.稅法規(guī)定的其他金額

E.稅法規(guī)定的其他計稅依據(jù)

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是根據(jù)法律規(guī)定的金額或標(biāo)準(zhǔn)來確定。

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合理性、目的性、綜