2025年稅法考試技術(shù)提升試題及答案

2025年稅法考試技術(shù)提升試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪個(gè)稅種屬于資源稅類？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.投資收益

4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查驗(yàn)賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.以上都是

5.下列哪個(gè)稅種屬于行為稅類？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.車船稅

D.個(gè)人所得稅

6.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅類？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.個(gè)人所得稅

8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前告知納稅人檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和內(nèi)容。

A.正確

B.錯(cuò)誤

9.下列哪個(gè)稅種屬于關(guān)稅類？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.個(gè)人所得稅

10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)報(bào)送有關(guān)資料。

A.正確

B.錯(cuò)誤

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位

C.在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、咨詢、技術(shù)服務(wù)和貨物運(yùn)輸?shù)膯挝?/p>

D.在中華人民共和國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除損失

D.應(yīng)納稅所得額減除特定業(yè)務(wù)成本

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取以下哪些措施？

A.查驗(yàn)賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行賬戶

4.個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾種？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.特定稅率

5.資源稅的征稅對象包括哪些？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.森林資源

6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？

A.煙草制品

B.酒精飲料

C.化妝品

D.汽車輪胎

7.稅收保全措施包括哪些？

A.暫時(shí)查封

B.暫時(shí)扣押

C.暫時(shí)凍結(jié)

D.暫時(shí)扣繳

8.下列哪些屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制扣款

D.稅收強(qiáng)制拍賣

9.納稅人享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

10.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.誠信原則

D.效率原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、咨詢、技術(shù)服務(wù)和貨物運(yùn)輸?shù)膯挝缓蛡€(gè)人。（正確）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的收入總額，不包括支出和費(fèi)用。（錯(cuò)誤）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以對納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行隨意檢查。（錯(cuò)誤）

4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而調(diào)整。（錯(cuò)誤）

5.資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)資源的開采量和市場價(jià)格確定的。（正確）

6.消費(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品的消費(fèi)量和價(jià)格確定的。（錯(cuò)誤）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，但需有法律依據(jù)。（正確）

8.稅收保全措施是在納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款時(shí)采取的強(qiáng)制措施。（正確）

9.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提起行政復(fù)議。（正確）

10.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則。（正確）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.列舉稅收征收管理法規(guī)定的納稅人權(quán)利。

4.說明資源稅的征收范圍和稅率確定原則。

5.簡要介紹個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

6.解釋稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的具體內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、咨詢、技術(shù)服務(wù)和貨物運(yùn)輸?shù)龋话ㄤN售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：資源稅是以自然資源為征稅對象的一種稅種，如礦產(chǎn)資源、水資源等。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、投資收益等，不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查驗(yàn)資料、詢問情況、檢查財(cái)產(chǎn)等措施。

5.C

解析思路：行為稅是以特定行為為征稅對象的一種稅種，如車船稅。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，不包括投資收益。

7.C

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅是以財(cái)產(chǎn)為征稅對象的一種稅種，如房產(chǎn)稅。

8.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前告知納稅人檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和內(nèi)容，保障納稅人的知情權(quán)和參與權(quán)。

9.C

解析思路：關(guān)稅是進(jìn)出口商品在進(jìn)出境時(shí)征收的一種稅種。

10.正確

解析思路：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)報(bào)送有關(guān)資料，這是稅收征收管理的基本要求。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、咨詢、技術(shù)服務(wù)和貨物運(yùn)輸?shù)膯挝缓蛡€(gè)人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額減除損失、應(yīng)納稅所得額減除特定業(yè)務(wù)成本。

3.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取查驗(yàn)資料、詢問情況、檢查財(cái)產(chǎn)、調(diào)查銀行賬戶等措施。

4.A,C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。

5.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源、森林資源等。

6.A,B,C,D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒精飲料、化妝品、汽車輪胎等。

7.A,B,C

解析思路：稅收保全措施包括暫時(shí)查封、暫時(shí)扣押、暫時(shí)凍結(jié)。

8.B,C,D

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收強(qiáng)制扣款、稅收強(qiáng)制拍賣。

9.A,B,C,D

解析思路：納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅、稅收延期繳納。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循法律原則、公平原則、誠信原則、效率原則。

三、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)從事相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括收入總額，還包括減除相關(guān)費(fèi)用和損失后的金額。

3.錯(cuò)誤

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，需遵守相關(guān)法律規(guī)定，不能隨意檢查納稅人的經(jīng)營場所。

4.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)隨著所得額的增加而調(diào)整。

5.正確

解析思路：資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)資源的開采量和市場價(jià)格確定的。

6.錯(cuò)誤

解析思路：消費(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品的消費(fèi)量和價(jià)格確定的，但具體稅率會(huì)根據(jù)不同商品有所區(qū)別。

7.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時(shí)可以查詢納稅人的銀行賬戶，但需有法律依據(jù)。

8.正確

解析思路：稅收保全措施是在納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款時(shí)采取的強(qiáng)制措施。

9.正確

解析思路：納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提起行政復(fù)議，以保障自身權(quán)益。

10.正確

解析思路：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，確保稅收法律的正確實(shí)施。

四、簡答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法采用購進(jìn)扣稅法，簡易計(jì)稅方法采用銷售額乘以征收率的方法。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但需符合稅法規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

3.解析思路：納稅人權(quán)利包括知情權(quán)、參與權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請行政復(fù)議權(quán)、提起行