2025年稅法考試自我探索試題及答案

2025年稅法考試自我探索試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為100萬元，當(dāng)年度實際利潤為120萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅多少萬元？

A.20

B.10

C.30

D.40

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是？

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.某企業(yè)購置一臺設(shè)備，價值50萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。該設(shè)備第一年的折舊額為多少萬元？

A.10

B.12.5

C.20

D.25

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票可以由購買方開具

B.增值稅普通發(fā)票可以由銷售方開具

C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票均可以由銷售方開具

D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票均可以由購買方開具

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用、出租、抵押的房產(chǎn)

7.某企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅為200萬元，當(dāng)年度實際繳納增值稅為150萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補繳增值稅多少萬元？

A.50

B.20

C.30

D.40

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠

B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率優(yōu)惠

C.企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受投資額10%的稅額抵免

D.企業(yè)在境外取得的所得，可以享受免稅或減稅優(yōu)惠

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證等

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征稅范圍包括國內(nèi)和境外合同、憑證等

10.某企業(yè)2019年度應(yīng)納營業(yè)稅為100萬元，當(dāng)年度實際繳納營業(yè)稅為80萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補繳營業(yè)稅多少萬元？

A.20

B.10

C.30

D.40

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.提供咨詢服務(wù)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.招待費

C.業(yè)務(wù)招待費

D.差旅費

E.財產(chǎn)損失

3.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.代扣代繳

B.自行申報

C.查賬征收

D.定期定額征收

E.查驗征收

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.符合條件的小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備優(yōu)惠

D.企業(yè)在境外取得的所得優(yōu)惠

E.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明購銷雙方交易

B.申報抵扣進項稅額

C.證明交易金額

D.證明交易時間

E.證明交易性質(zhì)

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)交易價格

D.房產(chǎn)重置成本

E.房產(chǎn)折余價值

7.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.合同

B.憑證

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.權(quán)利、許可證照

E.營業(yè)賬簿

8.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些進項稅額可以抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

E.購買勞務(wù)支付的增值稅

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.行政事業(yè)單位

C.社會團體

D.個人獨資企業(yè)

E.合伙企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的變化而調(diào)整。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購買方開具。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括自用房產(chǎn)。（）

6.企業(yè)研發(fā)費用可以全額在稅前扣除。（）

7.個人出租房屋所得，按財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（）

8.企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受投資額的100%的稅額抵免。（）

9.印花稅的稅率是固定的，不會隨著合同金額的變化而調(diào)整。（）

10.企業(yè)在計算增值稅時，可以抵扣所有購進貨物的進項稅額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.描述個人所得稅的征收方式和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用和使用規(guī)定。

5.簡要介紹房產(chǎn)稅的征稅對象和計稅依據(jù)。

6.闡述印花稅的征稅范圍和稅率種類。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅=實際利潤×稅率，補繳稅額=應(yīng)納企業(yè)所得稅-實際繳納企業(yè)所得稅。

3.C

解析思路：特許權(quán)使用費所得適用比例稅率，其他選項所述稅率類型正確。

4.A

解析思路：直線法計提折舊，折舊額=設(shè)備價值÷預(yù)計使用年限。

5.B

解析思路：增值稅普通發(fā)票由銷售方開具，增值稅專用發(fā)票由銷售方開具并傳遞給購買方。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金，不包括房產(chǎn)交易價格。

7.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=實際繳納增值稅+應(yīng)補繳增值稅。

8.D

解析思路：企業(yè)在境外取得的所得，可以享受免稅或減稅優(yōu)惠。

9.C

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等，不包括營業(yè)賬簿。

10.A

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進口貨物，以及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和提供咨詢服務(wù)。

2.A,D,E

解析思路：職工工資及福利費、差旅費、財產(chǎn)損失等支出可以在稅前扣除，招待費和業(yè)務(wù)招待費一般不允許稅前扣除。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報、查賬征收、定期定額征收和查驗征收。

4.A,B,C,D,E

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、購置專用設(shè)備優(yōu)惠、境外所得優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠均為企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購銷雙方交易、申報抵扣進項稅額、證明交易金額、證明交易時間和證明交易性質(zhì)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金、房產(chǎn)交易價格、房產(chǎn)重置成本和房產(chǎn)折余價值。

7.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和勞務(wù)支付的增值稅。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、社會團體、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不是單一類別。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率會隨著收入水平的變化而調(diào)整，不是固定稅率。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，不能由購買方開具。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用房產(chǎn)，不是不包括。

6.×

解析思路：企業(yè)研發(fā)費用可以部分在稅前扣除，不是全額扣除。

7.√

解析思路：個人出租房屋所得，按財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。

8.×

解析思路：企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以享受投資額的10%的稅額抵免，不是100%。

9.×

解析思路：印花稅的稅率會隨著合同金額的變化而調(diào)整，不是固定稅率。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算增值稅時，可以抵扣所有購進貨物的進項稅額。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進口貨物等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的單位。納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報。稅率結(jié)構(gòu)為超額累進稅率，根據(jù)不同的所得類型設(shè)置不同的稅率檔