稅法知識(shí)鞏固2025年試題及答案

稅法知識(shí)鞏固2025年試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.稅收優(yōu)惠政策

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.用于賄賂的支出

4.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)虧損

B.企業(yè)盈利

C.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)投資于非國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)

5.根據(jù)增值稅法，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.進(jìn)口貨物

D.免稅貨物

6.增值稅的稅率分為幾檔？

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

7.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的免稅政策？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

C.出口貨物

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

8.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪種商品屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.香煙

B.汽油

C.柴油

D.煤油

9.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.銷(xiāo)售額

B.購(gòu)進(jìn)額

C.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受消費(fèi)稅的減免稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)虧損

B.企業(yè)盈利

C.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)投資于非國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)支付的支出

C.企業(yè)擁有的財(cái)產(chǎn)

D.企業(yè)承擔(dān)的債務(wù)

E.企業(yè)發(fā)生的損失

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.政府補(bǔ)貼收入

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.直接計(jì)算法

B.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)法

C.稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)法

D.實(shí)際發(fā)生法

E.規(guī)定扣除法

4.下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.利息支出

E.稅收滯納金

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從應(yīng)納稅所得額中扣除

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分可以從應(yīng)納稅所得額中扣除

E.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)設(shè)備可以享受加速折舊政策

6.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)

7.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

8.下列哪些情況可以享受增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.出口貨物

C.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

E.納稅人購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

9.消費(fèi)稅的征收范圍包括哪些？

A.煙酒

B.化妝品

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.汽車(chē)輪胎

E.橡膠輪胎

10.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受消費(fèi)稅的減免稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)生產(chǎn)出口商品

B.企業(yè)生產(chǎn)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售的免稅商品

C.企業(yè)生產(chǎn)用于出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.企業(yè)生產(chǎn)用于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品

E.企業(yè)生產(chǎn)用于政府儲(chǔ)備的應(yīng)稅消費(fèi)品

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（×）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（√）

6.一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。（×）

7.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（√）

8.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量。（√）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查閱和檢查。（√）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送相關(guān)資料。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)。

2.解釋增值稅的計(jì)稅方法，并說(shuō)明一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.列舉三種消費(fèi)稅的減免稅政策，并簡(jiǎn)述其適用條件。

4.說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要職責(zé)。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的基本程序。

6.解釋稅法中的“應(yīng)稅所得”和“應(yīng)納稅所得額”這兩個(gè)概念的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、利息收入等，但不包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

2.A.應(yīng)納稅所得額

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

3.D.用于賄賂的支出

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，用于賄賂的支出屬于非法支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.C.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠主要針對(duì)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

5.A.銷(xiāo)售貨物

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，其中銷(xiāo)售貨物是最基本的應(yīng)稅行為。

6.B.三檔

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔。

7.C.出口貨物

解析思路：增值稅的免稅政策適用于出口貨物，以及其他法律、法規(guī)規(guī)定的免稅項(xiàng)目。

8.A.香煙

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等特定消費(fèi)品。

9.A.銷(xiāo)售額

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，即銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品取得的收入。

10.C.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)

解析思路：消費(fèi)稅的減免稅優(yōu)惠同樣適用于投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)的企業(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ACDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)取得的收入、擁有的財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)的債務(wù)和發(fā)生的損失。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABE

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括直接計(jì)算法、稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)法和規(guī)定扣除法。

4.ABCD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和利息支出。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備投資額扣除、捐贈(zèng)支出扣除和加速折舊政策。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)。

7.ABCE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，但不包括0%。

8.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策適用于小規(guī)模納稅人、出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。

9.ABCDE

解析思路：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車(chē)輪胎和橡膠輪胎。

10.ABCDE

解析思路：消費(fèi)稅的減免稅優(yōu)惠適用于企業(yè)生產(chǎn)出口商品、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售的免稅商品、用于出口的應(yīng)稅消費(fèi)品、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品和政府儲(chǔ)備的應(yīng)稅消費(fèi)品。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.×

解析思路：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。

5.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

6.×

解析思路：一般納稅人不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。

7.√

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

8.√

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱和檢查企業(yè)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送相關(guān)資料。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，納稅義務(wù)為按法定稅率和稅法規(guī)定計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

2.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。區(qū)別在于計(jì)稅依據(jù)、稅率和申報(bào)方式不同。

3.減免稅政策包括：投資于國(guó)家