各類稅制的試題及答案講解

各類稅制的試題及答案講解姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.我國現(xiàn)行稅制中，對個人工資、薪金所得征稅的方式是：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.遞增稅率

2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.按照稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的計算公式是：

A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除項目

B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-稅收優(yōu)惠項目

C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額-允許扣除項目

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額-稅收優(yōu)惠項目

4.我國個人所得稅的基本稅率是：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.下列哪項不屬于資源稅的征稅范圍：

A.銷售原煤

B.銷售石油

C.銷售水泥

D.銷售鋼材

6.企業(yè)出口貨物實行哪種退稅政策：

A.免稅政策

B.部分免稅政策

C.全額退稅政策

D.部分退稅政策

7.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理延期繳納稅款的手續(xù)，但延期最長不得超過：

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

8.按照稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購置成本

9.企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)納的關(guān)稅稅額計算公式是：

A.關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價格×關(guān)稅稅率

B.關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價格÷關(guān)稅稅率

C.關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）

D.關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價格÷（1+關(guān)稅稅率）

10.下列哪項不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍：

A.城市建設(shè)維護(hù)基金

B.城市綠化費

C.城市公共設(shè)施配套費

D.城市居民住宅建設(shè)費

答案：

1.B2.C3.A4.D5.C

6.C7.A8.C9.A10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除：

A.工資、薪金支出

B.職工福利費

C.業(yè)務(wù)招待費

D.稅收滯納金

E.贊助支出

2.下列哪些行為屬于增值稅的兼營行為：

A.同時銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.同時銷售貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售貨物和出租不動產(chǎn)

E.提供應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，應(yīng)遵守的原則有：

A.符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策

B.依法合規(guī)享受優(yōu)惠

C.不得違反稅收法律法規(guī)

D.不得損害國家利益和社會公共利益

E.不得濫用稅收優(yōu)惠政策

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.資源稅的征收范圍包括：

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.土地資源

D.水資源

E.環(huán)境資源

6.企業(yè)出口貨物退（免）稅的適用范圍包括：

A.免稅出口

B.免抵退稅

C.先征后退

D.全額退稅

E.部分退稅

7.納稅人申報辦理延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

A.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款不能按時繳納

B.納稅人因特殊情況需要延期繳納

C.納稅人已按規(guī)定繳納了稅款

D.納稅人已按規(guī)定申請延期繳納稅款

E.納稅人已按規(guī)定繳納了滯納金

8.房產(chǎn)稅的納稅人包括：

A.房屋所有者

B.承租人

C.代管人

D.使用人

E.抵押權(quán)人

9.關(guān)稅的稅率包括：

A.基準(zhǔn)稅率

B.最惠國稅率

C.特惠稅率

D.普遍優(yōu)惠稅率

E.特定優(yōu)惠稅率

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括：

A.城市維護(hù)建設(shè)基金

B.城市綠化費

C.城市公共設(shè)施配套費

D.城市居民住宅建設(shè)費

E.城市教育費附加

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除所有實際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出。（）

4.個人工資、薪金所得超過5000元的部分，應(yīng)繳納20%的個人所得稅。（）

5.資源稅的稅率由中央政府統(tǒng)一規(guī)定。（）

6.企業(yè)出口的貨物，可以享受增值稅的免抵退稅政策。（）

7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者租金收入。（）

9.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅稅率和出口關(guān)稅稅率。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)城市的規(guī)模和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同而有所區(qū)別。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說明其計算方法。

3.闡述個人所得稅的征收原則和主要征收項目。

4.說明資源稅的征收對象和稅率確定原則。

5.簡要介紹出口貨物退（免）稅的基本條件和程序。

6.解釋什么是城市維護(hù)建設(shè)稅，以及其征收的目的是什么。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B解析：個人所得稅對工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率。

2.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式為收入總額減去允許扣除項目。

4.D解析：我國個人所得稅的基本稅率為25%。

5.C解析：資源稅主要針對礦產(chǎn)、森林、土地、水資源，不包括水泥和鋼材。

6.C解析：企業(yè)出口貨物可以享受全額退稅政策。

7.A解析：延期繳納稅款最長不得超過3個月。

8.C解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金。

9.A解析：關(guān)稅稅額計算公式為進(jìn)口貨物完稅價格乘以關(guān)稅稅率。

10.D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市建設(shè)維護(hù)基金、城市綠化費、城市公共設(shè)施配套費和城市居民住宅建設(shè)費。

二、多項選擇題

1.CDE解析：工資、薪金支出和職工福利費是可以扣除的，而稅收滯納金、贊助支出不能扣除。

2.ABE解析：兼營行為指同時銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

3.ABCDE解析：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)遵守稅法規(guī)定，不得違反法律法規(guī)，損害國家利益和社會公共利益。

4.ABCDE解析：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABD解析：資源稅征收對象包括礦產(chǎn)資源、森林資源和水資源，不包括土地資源和環(huán)境資源。

6.ABCDE解析：出口貨物退（免）稅包括免稅出口、免抵退稅、先征后退、全額退稅和部分退稅。

7.ABCD解析：申報辦理延期繳納稅款需要滿足不可抗力、特殊情況、已繳納和申請延期等條件。

8.ABCDE解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋所有者、承租人、代管人、使用人和抵押權(quán)人。

9.ABCDE解析：關(guān)稅稅率包括基準(zhǔn)稅率、最惠國稅率、特惠稅率、普遍優(yōu)惠稅率和特定優(yōu)惠稅率。

10.ABCDE解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市建設(shè)維護(hù)基金、城市綠化費、城市公共設(shè)施配套費和城市居民住宅建設(shè)費。

三、判斷題

1.×解析：個人所得稅的起征點在不同地區(qū)可能有所不同。

2.√解析：增值稅的納稅人定義符合稅法規(guī)定。

3.×解析：企業(yè)所得稅扣除的支出需符合稅法規(guī)定的合理性和相關(guān)性。

4.×解析：個人所得稅超過5000元的部分，適用的稅率取決于具體的超額累進(jìn)稅率表。

5.×解析：資源稅的稅率由中央和地方政府共同規(guī)定。

6.√解析：出口貨物符合條件可以享受免抵退稅政策。

7.√解析：未按時繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金。

8.√解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值或租金收入。

9.√解析：關(guān)稅稅率分為進(jìn)口和出口兩種情況。

10.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)城市規(guī)模和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有所不同。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率、零稅率和免稅等。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的征收原則包括公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)、簡便征收等。主要征收項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得等。

4.資源稅的征收對象主要是對礦產(chǎn)、森林、土地、水資源等自然資源開采和利用的單位和個人，稅率確