稅務(wù)籌劃案例分享及分析試題及答案

稅務(wù)籌劃案例分享及分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.最小化稅負原則

C.利潤最大化原則

D.風(fēng)險控制原則

2.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.工資、薪金所得以每月收入減除費用后的余額為計稅依據(jù)

B.勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為計稅依據(jù)

C.特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為計稅依據(jù)

D.利息、股息、紅利所得以收入減除20%的費用后的余額為計稅依據(jù)

3.下列關(guān)于增值稅的納稅人，錯誤的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的單位和個人為增值稅一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，可以選擇按照簡易計稅方法計稅

C.一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅

D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，錯誤的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以加計扣除

D.企業(yè)購買環(huán)境保護設(shè)備可以享受投資抵免

5.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入

B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括土地增值額

D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括其他相關(guān)費用

6.下列關(guān)于消費稅的納稅人，錯誤的是：

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人為消費稅納稅人

B.進口應(yīng)稅消費品的單位和個人為消費稅納稅人

C.出口應(yīng)稅消費品的單位和個人為消費稅納稅人

D.委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人為消費稅納稅人

7.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.資源稅的計稅依據(jù)為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的數(shù)量

B.資源稅的計稅依據(jù)為納稅人銷售應(yīng)稅資源的數(shù)量

C.資源稅的計稅依據(jù)為納稅人進口應(yīng)稅資源的數(shù)量

D.資源稅的計稅依據(jù)為納稅人出口應(yīng)稅資源的數(shù)量

8.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅稅額

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅稅額

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價值

10.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購買價格

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的評估價格

D.車船稅的計稅依據(jù)為車船的年折舊額

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循的原則包括：

A.合法性原則

B.最小化稅負原則

C.風(fēng)險控制原則

D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略原則

E.社會責(zé)任原則

2.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率與比例稅率相結(jié)合

E.超額累進稅率與固定稅率相結(jié)合

3.增值稅的納稅人按照銷售額劃分，可以分為：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特級納稅人

D.個體工商戶

E.外商投資企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策

D.企業(yè)投資抵免政策

E.企業(yè)出口退稅政策

5.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地入股

E.土地開發(fā)

6.消費稅的征稅范圍包括：

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.進口應(yīng)稅消費品

C.出口應(yīng)稅消費品

D.委托加工應(yīng)稅消費品

E.特定商品銷售

7.資源稅的征稅范圍包括：

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.生物資源

E.能源資源

8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括：

A.增值稅稅額

B.消費稅稅額

C.營業(yè)稅稅額

D.資源稅稅額

E.房產(chǎn)稅稅額

9.房產(chǎn)稅的征稅對象包括：

A.工業(yè)房產(chǎn)

B.商業(yè)房產(chǎn)

C.居住房產(chǎn)

D.辦公房產(chǎn)

E.農(nóng)業(yè)房產(chǎn)

10.車船稅的征稅范圍包括：

A.摩托車

B.小汽車

C.大型客車

D.輪船

E.渡船

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排財務(wù)活動，以達到減輕稅負的目的。（）

2.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，不得改變。（）

4.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

5.土地增值稅的納稅人是土地的所有權(quán)人。（）

6.消費稅的稅率是固定的，不會隨著銷售額的變化而變化。（）

7.資源稅的征收標準是根據(jù)資源開采量來確定的。（）

8.城市維護建設(shè)稅的稅率是按照地區(qū)差異來設(shè)定的。（）

9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，而不是市場價值。（）

10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船交付使用時。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則及其在實踐中的應(yīng)用。

2.請列舉三種常見的個人所得稅籌劃方法，并簡要說明其原理。

3.解釋增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別。

4.簡要分析企業(yè)所得稅中研發(fā)費用加計扣除政策對企業(yè)的影響。

5.說明土地增值稅中“增值額”的概念及其計算方法。

6.針對一家企業(yè)，如何進行稅務(wù)籌劃以降低增值稅稅負？請?zhí)岢鲋辽賰煞N籌劃方案。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、最小化稅負、風(fēng)險控制和符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，利潤最大化并非基本原則。

2.D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)中，利息、股息、紅利所得的計稅依據(jù)為收入額，不扣除任何費用。

3.D

解析思路：小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，而一般納稅人可以選擇抵扣。

4.D

解析思路：企業(yè)出口退稅政策屬于增值稅的優(yōu)惠政策，而非企業(yè)所得稅。

5.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

6.C

解析思路：消費稅的納稅人包括生產(chǎn)、進口和委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，不包括出口應(yīng)稅消費品。

7.C

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的數(shù)量，不包括進口資源。

8.E

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，不包括資源稅。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，房產(chǎn)余值、房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)評估價值均為計稅依據(jù)的不同形式。

10.A

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)為車船的購買價格，購置價格、評估價格和年折舊額均非計稅依據(jù)。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的原則包括合法性、最小化稅負、風(fēng)險控制、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和承擔(dān)社會責(zé)任。

2.A,B,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率，固定稅率和結(jié)合稅率不是個人所得稅的稅率形式。

3.A,B,D,E

解析思路：增值稅的納稅人按照銷售額劃分，包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個體工商戶和外商投資企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除和投資抵免。

5.A,B,D,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、土地出租、土地抵押、土地入股和土地開發(fā)。

6.A,B,D,E

解析思路：消費稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、進口、委托加工和特定商品銷售。

7.A,B,D,E

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、生物資源和能源資源。

8.A,B,C,D

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和資源稅。

9.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括工業(yè)房產(chǎn)、商業(yè)房產(chǎn)、居住房產(chǎn)和辦公房產(chǎn)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、大型客車、輪船和渡船。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)籌劃在合法的前提下，通過合理安排財務(wù)活動，減輕稅負，符合合法性原則。

2.×

解析思路：個人所得稅的起征點在不同地區(qū)可能存在差異。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人選擇簡易計稅方法后，一旦選擇，不得改變，確保稅負穩(wěn)定。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，減輕企業(yè)稅負。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地的轉(zhuǎn)讓方，而非所有權(quán)人。

6.×

解析思路：消費稅的稅率會根據(jù)銷售額的變化而變化，實行從量定額和從價定率相結(jié)合的稅率。

7.√

解析思路：資源稅的征收標準是根據(jù)資源開采量來確定的，體現(xiàn)資源有償使用原則。

8.×

解析思路：城市維護建設(shè)稅的稅率是全國統(tǒng)一的，不存在地區(qū)差異。

9.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，而非市場價值。

10.×

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船交付使用后，而非交付使用時。

四、簡答題

1.稅務(wù)籌劃的基本原則及其在實踐中的應(yīng)用：合法性原則確?；I劃行為在法律框架內(nèi)；最小化稅負原則追求稅負最小化；風(fēng)險控制原則防范籌劃風(fēng)險；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略原則與企業(yè)發(fā)展目標相一致；社會責(zé)任原則體現(xiàn)企業(yè)社會責(zé)任。

2.個人所得稅籌劃方法：工資薪金所得籌劃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得籌劃、投資所得籌劃等。

3.增值稅簡易計稅方法與一般計稅方法的區(qū)別：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，稅負相對較低，但核算較為簡單；一般計稅方法適用于一般納稅人，稅負較高，