關(guān)注重點稅法試題及答案

關(guān)注重點稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的，除另有規(guī)定外，稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.銷售進口貨物

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

4.納稅人出口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，下列哪種情況不計入銷售額？

A.銷售貨物時收取的包裝物押金

B.銷售貨物時收取的運輸費用

C.銷售貨物時收取的代墊款項

D.銷售貨物時收取的售后服務(wù)費用

6.下列哪種情況下，納稅人可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人購進固定資產(chǎn)

B.納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.納稅人銷售無形資產(chǎn)

D.納稅人銷售不動產(chǎn)

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.捐贈收入

8.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.企業(yè)投資于國家鼓勵的行業(yè)

B.企業(yè)捐贈給教育、科研等公益事業(yè)

C.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品

D.企業(yè)從事扶貧、環(huán)保等公益事業(yè)

10.個人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.社會團體

2.下列哪些收入屬于增值稅應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

3.增值稅的納稅期限可以是以下哪些時間段？

A.1個月

B.1個季度

C.6個月

D.1年

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅額

C.實際利潤

D.營業(yè)收入

5.個人所得稅的征收方式主要有哪幾種？

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯總納稅

C.按次納稅

D.按季納稅

6.下列哪些情況可以免征增值稅？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.文化、教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)

D.納稅人出口貨物

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些費用？

A.職工工資及福利費

B.財產(chǎn)損失

C.利息費用

D.稅收滯納金

8.個人所得稅的稅率表包含以下哪些稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

B.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

C.將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位

D.將外購貨物用于銷售

10.企業(yè)所得稅的納稅年度如何確定？

A.按公歷年度

B.按企業(yè)成立年度

C.按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開始年度

D.按企業(yè)合同約定年度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以同時享受簡易計稅方法和一般計稅方法。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（√）

4.增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品的免稅、出口貨物的免稅等。（√）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除非經(jīng)營性支出。（√）

6.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段累進計算的。（√）

7.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括定期減免、定額減免等。（√）

8.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（√）

9.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括雇主、銀行等。（√）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)有哪些？如何計算應(yīng)納稅所得額？

3.個人所得稅的征收方式有哪些？如何確定稅率？

4.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別。

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要注意哪些事項？

6.個人在進行稅收籌劃時，可以從哪些方面入手？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.D

解析思路：增值稅的一般稅率為13%，特殊情況下可能適用9%、6%或3%的稅率。

3.C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物，出口貨物在一定條件下可以免稅。

4.D

解析思路：出口貨物除另有規(guī)定外，適用13%的增值稅稅率。

5.C

解析思路：增值稅的銷售額不包括收取的代墊款項，代墊款項是指納稅人為購買方支付的費用。

6.A

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售自產(chǎn)貨物等特定情況。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得等，不包括捐贈收入。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括定期減免，適用于投資于國家鼓勵的行業(yè)的企業(yè)。

10.D

解析思路：個人所得稅的基本稅率為25%。

二、多項選擇題

1.A,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供金融服務(wù)。

3.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個月、1個季度或6個月。

4.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、實際利潤和營業(yè)收入。

5.A,B,C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯總納稅和按次納稅。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、文化、教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)和納稅人出口貨物。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工工資及福利費、財產(chǎn)損失和利息費用。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率表包含3%、10%、20%和25%的稅率。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于在建工程、用于職工福利和無償贈送給其他單位。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人不得同時享受簡易計稅方法和一般計稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度確定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品的免稅、出口貨物的免稅等。

5.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除非經(jīng)營性支出。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段累進計算的。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括定期減免、定額減免等。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

9.√

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括雇主、銀行等。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物，稅率根據(jù)貨物或服務(wù)的不同分為13%、9%、6%和3%等。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得等，應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅的征收方式包括