2025年稅法考試的難點(diǎn)與試題答案

2025年稅法考試的難點(diǎn)與試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入？

A.銷售收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.濫用市場(chǎng)支配地位獲得的超額利潤(rùn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.研發(fā)費(fèi)用

3.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為200萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的是？

A.捐贈(zèng)支出可全額扣除

B.捐贈(zèng)支出在不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分可扣除

C.捐贈(zèng)支出在不超過(guò)年度利潤(rùn)總額10%的部分可扣除

D.捐贈(zèng)支出在不超過(guò)年度利潤(rùn)總額8%的部分可扣除

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.出口貨物

C.進(jìn)口貨物

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)

5.某企業(yè)2024年度銷售額為2000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物支出1500萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅200萬(wàn)元

B.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅250萬(wàn)元

C.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅300萬(wàn)元

D.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅350萬(wàn)元

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上都是

7.某員工2024年度工資薪金所得為10萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的是？

A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅0.5萬(wàn)元

B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1.5萬(wàn)元

C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2.5萬(wàn)元

D.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3.5萬(wàn)元

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.工業(yè)房產(chǎn)

B.商業(yè)房產(chǎn)

C.居住房產(chǎn)

D.歷史文化遺產(chǎn)房產(chǎn)

9.某企業(yè)擁有房產(chǎn)一處，評(píng)估價(jià)值為1000萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅10萬(wàn)元

B.企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅15萬(wàn)元

C.企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅20萬(wàn)元

D.企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅25萬(wàn)元

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，下列哪項(xiàng)屬于契稅的應(yīng)稅行為？

A.購(gòu)買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.購(gòu)買房屋所有權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

答案：

1.D2.C3.B4.A5.B6.D7.C8.D9.C10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府性基金收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

D.因自然災(zāi)害造成的損失

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.基礎(chǔ)稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.減半征收稅率

4.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)加成稅率

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)租賃收入

D.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格

6.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)購(gòu)置價(jià)格

B.房屋購(gòu)置價(jià)格

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

D.房屋轉(zhuǎn)讓價(jià)格

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)損失

B.稅收優(yōu)惠政策

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

10.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.教育機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

D.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

答案：

1.ACD2.ACD3.AB4.AB5.AB6.BD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶。（×）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（√）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有類型的房產(chǎn)。（×）

5.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的承受人。（√）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失。（×）

7.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而調(diào)整。（×）

8.增值稅的應(yīng)稅行為包括進(jìn)口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（√）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出。（√）

10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括偶然所得和利息所得。（√）

答案：

1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

2.解釋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念，并說(shuō)明如何進(jìn)行抵扣。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.說(shuō)明房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

5.簡(jiǎn)要介紹契稅的征收范圍和稅率。

6.闡述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何進(jìn)行納稅調(diào)整。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D解析：濫用市場(chǎng)支配地位獲得的超額利潤(rùn)不屬于企業(yè)的正常收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

2.C解析：營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的支出，不得扣除。

3.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以扣除。

4.A解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，銷售貨物是最基本的應(yīng)稅行為。

5.B解析：增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出應(yīng)納稅額為250萬(wàn)元。

6.D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

7.C解析：個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)），根據(jù)題目數(shù)據(jù)計(jì)算得出應(yīng)納稅額為2.5萬(wàn)元。

8.D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括歷史文化遺產(chǎn)房產(chǎn)，這些房產(chǎn)通常享有稅收優(yōu)惠政策。

9.C解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，根據(jù)評(píng)估價(jià)值計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.D解析：契稅的納稅義務(wù)人是房屋的承受人，即在房屋交易中購(gòu)買方。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ACD解析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入均屬于免稅收入。

2.ACD解析：合理的工資、薪金支出、用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用、因自然災(zāi)害造成的損失均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.AB解析：增值稅的稅率包括基礎(chǔ)稅率和低稅率，沒(méi)有加征稅率和減半征收稅率。

4.AB解析：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，沒(méi)有固定稅率和超額累進(jìn)加成稅率。

5.AB解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，不包括房產(chǎn)租賃收入和購(gòu)置價(jià)格。

6.BD解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)購(gòu)置價(jià)格和房屋購(gòu)置價(jià)格，不包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格和房屋轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

7.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

9.ABD解析：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠政策和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

10.ABCD解析：房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)、教育機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)和個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。

三、判斷題

1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他組織，不包括個(gè)體工商戶。

2.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，適用不同的稅率和計(jì)稅方法。

3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，以及其他符合條件的人員。

4.×解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括所有類型的房產(chǎn)，例如個(gè)人自用住房在一定條件下可以享受免稅。

5.√解析：契稅的納稅義務(wù)人是房屋的承受人，即在房屋交易中購(gòu)買方。

6.×解析：因違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×解析：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同而變化的，實(shí)行超額累進(jìn)稅率。

8.√解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括進(jìn)口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)，這些行為都應(yīng)繳納增值稅。

9.√解析：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括偶然所得和利息所得，這些所得都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅申報(bào)程序：企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，進(jìn)行納稅申報(bào)。申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)等。

2.進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)所應(yīng)繳納的增值稅。抵扣是指企業(yè)可以將進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中扣除，以減少應(yīng)納稅額。

3.個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目：包括基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除等?；举M(fèi)用扣除包括