2025年稅法考試難點突破試題及答案

2025年稅法考試難點突破試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，其進項稅額可以在銷項稅額中抵扣的是：

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.付款憑證

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)損失

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.財產(chǎn)保險費

D.捐贈支出

5.下列哪項不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，下列哪項不符合規(guī)定？

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.免征增值稅

C.加計扣除研發(fā)費用

D.免征個人所得稅

7.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動產(chǎn)

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為成本費用扣除？

A.職工工資

B.財產(chǎn)保險費

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)損失

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租無形資產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進小汽車支付的增值稅

E.購進生活用品支付的增值稅

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位

C.將自產(chǎn)貨物用于對外投資

D.將外購貨物用于對外投資

E.將外購貨物用于職工福利

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，可能涉及以下哪些情形？

A.新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)新技術(shù)

C.減少污染物排放

D.扶持貧困地區(qū)

E.捐贈公益事業(yè)

4.下列哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

E.捐贈支出

5.企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠政策時，可能涉及以下哪些情形？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務(wù)

C.提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

D.提供文化創(chuàng)意服務(wù)

E.提供農(nóng)業(yè)服務(wù)

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.納稅人身份為個體工商戶

C.納稅人身份為其他個人

D.納稅人身份為企業(yè)

E.納稅人身份為事業(yè)單位

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，可能涉及以下哪些情形？

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.免征增值稅

C.加計扣除研發(fā)費用

D.免征個人所得稅

E.退還已繳納的稅款

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供運輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

E.提供咨詢服務(wù)

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.職工工資

B.財產(chǎn)保險費

C.利息支出

D.捐贈支出

E.稅收滯納金

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)損失

E.資產(chǎn)收益

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（）

2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進項稅額僅限于購進貨物和接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其公允價值差額應(yīng)計入當(dāng)期損益。（）

4.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得享受其他相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。（）

7.企業(yè)在享受出口退稅政策時，其出口貨物或勞務(wù)的銷售額應(yīng)當(dāng)全部為出口收入。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出應(yīng)當(dāng)包括所有類型的捐贈。（）

9.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在會計上已確認(rèn)損失，但尚未計入損益的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

10.企業(yè)在享受稅收減免政策期間，如果發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法繳納相應(yīng)的稅款。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率種類。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象。

3.列舉企業(yè)所得稅中可以抵扣的稅額和不得抵扣的稅額。

4.解釋增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法。

5.簡要說明企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些種類。

6.比較增值稅和營業(yè)稅的主要區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等，出口貨物免征增值稅。

2.A

解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)。

3.D

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等，資產(chǎn)損失不屬于應(yīng)稅收入。

4.B

解析：稅收滯納金不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.B

解析：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

6.D

解析：個人所得稅的征收對象為個人，與企業(yè)所得稅的征收對象不同。

7.D

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等，出租不動產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

8.D

解析：稅收滯納金不得作為成本費用扣除。

9.D

解析：資產(chǎn)損失不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。

10.D

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等，出租無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C

解析：購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付的增值稅都可以抵扣。

2.A,B,C

解析：視同銷售的情形包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送給其他單位、用于對外投資。

3.A,B,C,D,E

解析：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的情形包括新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)新技術(shù)、減少污染物排放、扶持貧困地區(qū)、捐贈公益事業(yè)。

4.A,B,D,E

解析：可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的費用包括職工工資及福利費、利息支出、捐贈支出、資產(chǎn)損失。

5.A,B,C,D,E

解析：增值稅優(yōu)惠政策適用于出口貨物、國際運輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、農(nóng)業(yè)服務(wù)。

6.A,B,C

解析：增值稅小規(guī)模納稅人的特點包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、納稅人身份為個體工商戶或其他個人。

7.A,B,C,D,E

解析：享受稅收優(yōu)惠政策的情形包括減半征收企業(yè)所得稅、免征增值稅、加計扣除研發(fā)費用、免征個人所得稅、退還已繳納的稅款。

8.A,B,C,D,E

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供運輸服務(wù)、金融服務(wù)、咨詢服務(wù)。

9.A,B,C,D

解析：成本費用包括職工工資、財產(chǎn)保險費、利息支出、捐贈支出。

10.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)收益。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等。

2.√

解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)。

3.√

解析：非貨幣性資產(chǎn)交換的公允價值差額應(yīng)計入當(dāng)期損益。

4.×

解析：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，仍可享受其他相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

5.×

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時只能扣除限額內(nèi)的部分。

6.√

解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

7.√

解析：出口貨物或勞務(wù)的銷售額應(yīng)當(dāng)全部為出口收入，才能享受出口退稅政策。

8.×

解析：可以扣除的捐贈支出應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，并非所有類型的捐贈都可以扣除。

9.√

解析：會計上已確認(rèn)損失但尚未計入損益的資產(chǎn)損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.√

解析：企業(yè)在享受稅收減免政策期間，如果發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法繳納相應(yīng)的稅款。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等。稅率種類分為基本稅率、低稅率、零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織，征稅對象為企業(yè)的所得額。

3.可以抵扣的稅額包括購進貨物和接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，不得抵扣的稅額包括用于非應(yīng)稅項目的進項稅額、非正常損失項目的進項稅額等。

4.簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，適用于年應(yīng)稅銷