2025年稅法考試的碎片化知識試題及答案

2025年稅法考試的碎片化知識試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.捐贈支出

D.職工福利費(fèi)支出

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業(yè)的稅率為25%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅率為20%

C.小型微利企業(yè)的稅率為15%

D.外商投資企業(yè)的稅率為30%

4.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房屋租賃所得

5.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪種憑證可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)？

A.增值稅專用發(fā)票

B.非增值稅專用發(fā)票

C.購貨合同

D.出庫單

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有者

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率固定為1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年4月30日前

7.根據(jù)我國《契稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

C.租賃房屋

D.出租房屋

8.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括土地所有者和土地使用者

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評估價(jià)值

D.土地增值稅的納稅期限為每年4月30日前

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有者

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率固定為10%

D.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置后的次年4月30日前

10.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人包括資源開采者和資源利用者

B.資源稅的稅率固定為2%

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量

D.資源稅的納稅期限為每年4月30日前

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者

E.將外購的貨物用于投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.因違反法律法規(guī)而繳納的罰款

D.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)

E.按規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.銀行

B.證券公司

C.保險(xiǎn)公司

D.企業(yè)

E.個(gè)人

4.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號碼的編排符合規(guī)定

B.金額、稅額與實(shí)際交易相符

C.不得填寫無效的增值稅稅率和征收率

D.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整

E.不得填寫虛假的交易信息

5.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的免稅項(xiàng)目？

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

D.企業(yè)自用的房產(chǎn)

E.準(zhǔn)予免稅的房產(chǎn)

6.下列哪些屬于契稅的減免稅項(xiàng)目？

A.因土地、房屋被征收、征用而取得的補(bǔ)償費(fèi)

B.因國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的

C.因土地、房屋交換、繼承、贈與等原因發(fā)生契稅納稅義務(wù)的

D.因房屋拆除、坍塌、毀損等原因，需要重新購置房屋的

E.因房屋維修、加固等原因，需要重新購置房屋的

7.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B.購置土地的支出

C.購置房屋的支出

D.土地增值額

E.房屋增值額

8.以下哪些屬于車輛購置稅的減免稅項(xiàng)目？

A.因車輛事故報(bào)廢，重新購置車輛

B.因車輛被盜搶，重新購置車輛

C.因車輛報(bào)廢，重新購置車輛

D.因車輛更新，重新購置車輛

E.因車輛維修，重新購置車輛

9.以下哪些屬于資源稅的減免稅項(xiàng)目？

A.因自然災(zāi)害等原因，導(dǎo)致資源開采減少的

B.因國家政策調(diào)整，需要減征資源稅的

C.因資源開采過程中，造成環(huán)境污染，需要減征資源稅的

D.因資源開采過程中，造成生態(tài)破壞，需要減征資源稅的

E.因資源開采過程中，造成安全事故，需要減征資源稅的

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對高新技術(shù)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠

B.對小型微利企業(yè)給予稅收優(yōu)惠

C.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目給予稅收優(yōu)惠

D.對環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得給予稅收優(yōu)惠

E.對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得給予稅收優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反法律法規(guī)而繳納的罰款。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票的開具必須由企業(yè)法定代表人簽字。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年6月30日前。（）

6.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

7.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

8.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的排量和功率確定。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和開采條件確定。（）

10.企業(yè)所得稅的稅率對于所有企業(yè)都是統(tǒng)一的25%。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本原則。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明哪些支出不得稅前扣除。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅目，并說明每個(gè)稅目的征收方式。

4.簡要說明增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

5.描述房產(chǎn)稅的征稅對象、計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.解釋土地增值稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

解析思路：根據(jù)增值稅征稅范圍，不動產(chǎn)銷售屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.B.稅收滯納金不得稅前扣除。

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，稅收滯納金屬于禁止稅前扣除的支出。

3.A.法人企業(yè)的稅率為25%。

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法，法人企業(yè)的基本稅率為25%。

4.C.利息、股息、紅利所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，利息、股息、紅利所得屬于免稅項(xiàng)目。

5.A.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。

解析思路：根據(jù)增值稅法，專用發(fā)票是合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

6.C.房產(chǎn)稅的稅率固定為1.2%。

解析思路：根據(jù)房產(chǎn)稅法，房產(chǎn)稅的稅率在全國范圍內(nèi)固定為1.2%。

7.C.銷售不動產(chǎn)不屬于契稅的征稅范圍。

解析思路：根據(jù)契稅法，契稅的征稅范圍限于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

8.B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。

解析思路：根據(jù)土地增值稅法，稅率分為四級，根據(jù)增值額的不同，適用不同的稅率。

9.B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格。

解析思路：根據(jù)車輛購置稅法，計(jì)稅依據(jù)為車輛購置時(shí)的價(jià)格。

10.D.資源稅的納稅期限為每年4月30日前。

解析思路：根據(jù)資源稅法，納稅期限為年度，具體到每年的4月30日前。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD.這些行為均構(gòu)成增值稅的視同銷售。

解析思路：根據(jù)增值稅法，視同銷售包括自用、投資、分配、贈送等行為。

2.ABD.這些支出可以稅前扣除。

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.ABCD.這些均為個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人。

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司和企業(yè)均為源泉扣繳義務(wù)人。

4.ABCD.增值稅專用發(fā)票的開具必須符合這些要求。

解析思路：根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法，發(fā)票的開具需符合代碼、金額、稅率和內(nèi)容的規(guī)范性要求。

5.ABCE.這些屬于房產(chǎn)稅的免稅項(xiàng)目。

解析思路：根據(jù)房產(chǎn)稅法，國家機(jī)關(guān)、宗教寺廟、個(gè)人非營業(yè)用房產(chǎn)等屬于免稅項(xiàng)目。

6.AB.這些屬于契稅的減免稅項(xiàng)目。

解析思路：根據(jù)契稅法，因征收、征用補(bǔ)償和用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的屬于減免稅項(xiàng)目。

7.AD.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓收入和土地增值額。

解析思路：根據(jù)土地增值稅法，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去相關(guān)成本費(fèi)用后的增值額。

8.ABCD.這些均為車輛購置稅的減免稅項(xiàng)目。

解析思路：根據(jù)車輛購置稅法，因事故、被盜搶、更新等原因重新購置車輛屬于減免稅項(xiàng)目。

9.ABCD.這些均為資源稅的減免稅項(xiàng)目。

解析思路：根據(jù)資源稅法，因自然災(zāi)害、政策調(diào)整、環(huán)境污染、生態(tài)破壞、安全事故等原因可以減免資源稅。

10.ABCDE.這些均為企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法，對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得給予稅收優(yōu)惠。

三、判斷題答案及解析思路

1.正確。增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

解析思路：根據(jù)增值稅法，征稅對象包括境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.錯誤。企業(yè)因違反法律法規(guī)而繳納的罰款不得稅前扣除。

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，罰款屬于禁止稅前扣除的支出。

3.正確。個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，納稅人的界定依據(jù)住所和居住時(shí)間。

4.錯誤。增值稅專用發(fā)票的開具不必由企業(yè)法定代表人簽字。

解析思路：根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法，發(fā)票開具需由經(jīng)辦人簽字。

5.錯誤。房產(chǎn)稅的納稅期限為每年6月30日前。

解析思路：根據(jù)房產(chǎn)稅法，納稅期限為年度，具體到每年的12月31日前。

6.正確。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

解析思路：根據(jù)契稅法，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以合同簽訂時(shí)間為準(zhǔn)。

7.正確。土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其