確定目標(biāo)2025年稅法考試試題及答案

確定目標(biāo)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法正確的是：

A.直接計(jì)入當(dāng)期損益

B.直接計(jì)入固定資產(chǎn)成本

C.先計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

D.以上都不正確

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，哪項(xiàng)說(shuō)法正確？

A.工資、薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用5%至30%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率

4.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，下列說(shuō)法正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.不需要繳納任何稅費(fèi)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，哪項(xiàng)說(shuō)法正確？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用和損失

B.應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-收入總額

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-成本、費(fèi)用和損失

6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，哪項(xiàng)說(shuō)法正確？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，哪項(xiàng)說(shuō)法正確？

A.購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)

B.購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛

C.購(gòu)買(mǎi)債券

D.購(gòu)買(mǎi)股票

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，哪項(xiàng)說(shuō)法正確？

A.土地使用權(quán)

B.房屋及其附屬設(shè)施

C.房屋及其附屬設(shè)施的土地使用權(quán)

D.房屋及其附屬設(shè)施的土地使用權(quán)和房屋附屬設(shè)施

9.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，哪項(xiàng)說(shuō)法正確？

A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)

B.購(gòu)買(mǎi)房屋

C.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)和房屋

D.以上都不正確

10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，哪項(xiàng)說(shuō)法正確？

A.購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)

B.購(gòu)買(mǎi)摩托車(chē)

C.購(gòu)買(mǎi)船舶

D.以上都不正確

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特許企業(yè)

D.個(gè)人

E.外國(guó)企業(yè)

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.員工工資及社保費(fèi)用

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.稅收滯納金

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的成本

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊

C.員工工資及社保費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

E.稅收滯納金

5.土地增值稅的征稅對(duì)象包括：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

E.土地使用權(quán)贈(zèng)與

6.印花稅的征稅范圍包括：

A.購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)

B.購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛

C.購(gòu)買(mǎi)債券

D.購(gòu)買(mǎi)股票

E.購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)

7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權(quán)

B.房屋及其附屬設(shè)施

C.房屋及其附屬設(shè)施的土地使用權(quán)

D.房屋及其附屬設(shè)施的土地使用權(quán)和房屋附屬設(shè)施

E.房屋附屬設(shè)施的土地使用權(quán)

8.契稅的征稅范圍包括：

A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)

B.購(gòu)買(mǎi)房屋

C.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)和房屋

D.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)及房屋附屬設(shè)施

E.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)及房屋附屬設(shè)施的土地使用權(quán)

9.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括：

A.購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)

B.購(gòu)買(mǎi)摩托車(chē)

C.購(gòu)買(mǎi)船舶

D.購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)

E.購(gòu)買(mǎi)火車(chē)

10.下列哪些屬于稅務(wù)違法行為的情形？

A.未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款

B.采取虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、憑證或者進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

D.虛開(kāi)、偽造、非法出售增值稅專用發(fā)票

E.未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷(xiāo)售和提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（×）

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不受所得額的影響。（×）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違法經(jīng)營(yíng)而繳納的罰款。（×）

5.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的單位和個(gè)人。（√）

6.印花稅的稅率是根據(jù)所購(gòu)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值按比例征收的。（×）

7.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（√）

8.契稅的稅率是根據(jù)房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格征收的。（×）

9.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是根據(jù)車(chē)輛的排量大小確定的。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，以確保稅收政策的正確執(zhí)行。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.說(shuō)明土地增值稅的征收環(huán)節(jié)。

4.列舉并簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的幾種主要所得類(lèi)型。

5.簡(jiǎn)要介紹房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.說(shuō)明契稅與土地增值稅在征稅對(duì)象和稅率上的主要區(qū)別。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.C.先計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

3.A.工資、薪金所得適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率

4.A.應(yīng)繳納增值稅

5.A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用和損失

6.B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

7.D.購(gòu)買(mǎi)股票

8.B.房屋及其附屬設(shè)施

9.C.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)和房屋

10.A.購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特許企業(yè)

D.個(gè)人

E.外國(guó)企業(yè)

2.A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.員工工資及社保費(fèi)用

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

3.A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

4.A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的成本

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊

C.員工工資及社保費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

5.A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

E.土地使用權(quán)贈(zèng)與

6.A.購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)

B.購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛

C.購(gòu)買(mǎi)債券

D.購(gòu)買(mǎi)股票

E.購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)

7.A.土地使用權(quán)

B.房屋及其附屬設(shè)施

C.房屋及其附屬設(shè)施的土地使用權(quán)

D.房屋及其附屬設(shè)施的土地使用權(quán)和房屋附屬設(shè)施

E.房屋附屬設(shè)施的土地使用權(quán)

8.A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)

B.購(gòu)買(mǎi)房屋

C.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)和房屋

D.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)及房屋附屬設(shè)施

E.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)及房屋附屬設(shè)施的土地使用權(quán)

9.A.購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)

B.購(gòu)買(mǎi)摩托車(chē)

C.購(gòu)買(mǎi)船舶

D.購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)

E.購(gòu)買(mǎi)火車(chē)

10.A.未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款

B.采取虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、憑證或者進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

D.虛開(kāi)、偽造、非法出售增值稅專用發(fā)票

E.未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法是以銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是以銷(xiāo)售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括企業(yè)自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納企業(yè)所得稅稅款等環(huán)節(jié)。

3.土地增值稅的征收環(huán)節(jié)包括土地使用權(quán)的取得、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地開(kāi)發(fā)、土地交易等環(huán)節(jié)。

4.個(gè)人所得稅的主要所得類(lèi)型包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，稅率分為從