2025年稅法考試輔助信息試題及答案

2025年稅法考試輔助信息試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.稅收滯納金

B.按規(guī)定繳納的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.利息支出

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的單位和個(gè)人

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境外取得所得的單位和個(gè)人

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的是？

A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為簽訂合同的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

6.下列關(guān)于增值稅稅率的說法正確的是？

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分為6%和9%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅征收率分為3%、6%和9%

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的原始購置價(jià)格

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的類型和用途不同而有所不同

D.房產(chǎn)稅的減免稅政策較為寬松

8.下列關(guān)于車船稅的說法正確的是？

A.車船稅的納稅人為車輛的所有人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購買價(jià)格

C.車船稅的稅率根據(jù)車輛的類型和排量不同而有所不同

D.車船稅的減免稅政策較為嚴(yán)格

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是？

A.土地增值稅的納稅人為土地的購買人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的原始購置價(jià)格

C.土地增值稅的稅率根據(jù)土地的類型和用途不同而有所不同

D.土地增值稅的減免稅政策較為寬松

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購買價(jià)格

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的類型和用途不同而有所不同

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策較為嚴(yán)格

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及社會保險(xiǎn)費(fèi)

B.辦公費(fèi)用

C.利息支出

D.罰款和滯納金

E.投資損失

2.下列哪些情況屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.職工工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

3.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供應(yīng)稅服務(wù)

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個(gè)人

5.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或個(gè)人

D.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物用于投資

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于銷售

6.下列哪些情形可以享受增值稅的免稅政策？

A.出口貨物

B.基本農(nóng)田的保護(hù)

C.退役軍人的安置

D.殘疾人的就業(yè)

E.非營利性組織的收入

7.個(gè)人所得稅的稅率分為哪些級距？

A.不超過3000元的部分

B.超過3000元至12000元的部分

C.超過12000元至25000元的部分

D.超過25000元至35000元的部分

E.超過35000元的部分

8.下列哪些情形可以免征土地增值稅？

A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

B.因地震、洪水等不可抗力因素造成的損失，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

C.因企業(yè)改制、兼并、重組等原因發(fā)生的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D.因繼承、贈與等原因發(fā)生的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

E.因房屋維修、改建等原因發(fā)生的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.房屋的購置價(jià)格

B.房屋的評估價(jià)格

C.房屋的原值

D.房屋的市場價(jià)格

E.房屋的租金收入

10.車船稅的征收對象包括哪些？

A.機(jī)動車輛

B.非機(jī)動車輛

C.船舶

D.渡船

E.拖拉機(jī)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的單位和個(gè)人，以及在中國境外取得所得并匯回國內(nèi)的個(gè)人。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于在中國境內(nèi)取得的所得。（）

4.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)不得超過職工工資總額的14%。（）

6.個(gè)人出租房屋取得的所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)稅。（）

7.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同，分為四級超額累進(jìn)稅率。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途，分為不同檔次。（）

9.車船稅的減免稅政策僅適用于特定類型的車輛和船舶。（）

10.房產(chǎn)稅的減免稅政策包括對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等單位的房產(chǎn)免稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡要解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度。

4.描述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用條件。

5.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.解釋土地增值稅的減免稅政策主要包含哪些情形。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，選項(xiàng)C不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：稅收滯納金屬于違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的單位和個(gè)人，以及在中國境外取得所得并匯回國內(nèi)的個(gè)人。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，遺產(chǎn)繼承所得不屬于征稅范圍。

5.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，選項(xiàng)A符合這一規(guī)定。

6.C

解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物，選項(xiàng)C正確。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人，選項(xiàng)A正確。

8.C

解析思路：車船稅的稅率根據(jù)車輛的類型和排量不同而有所不同，選項(xiàng)C正確。

9.C

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同，分為四級超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C正確。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地的使用人，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

解析思路：職工工資及社會保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)用、利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，投資損失也可以扣除。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無償贈送給其他單位或個(gè)人、用于投資。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅政策包括出口貨物、基本農(nóng)田的保護(hù)、退役軍人的安置、殘疾人的就業(yè)、非營利性組織的收入。

7.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為不超過3000元的部分、超過3000元至12000元的部分、超過12000元至25000元的部分、超過25000元至35000元的部分、超過35000元的部分。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的減免稅政策包括因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷、因地震、洪水等不可抗力因素造成的損失、因企業(yè)改制、兼并、重組等原因發(fā)生的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、因繼承、贈與等原因發(fā)生的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

9.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋的購置價(jià)格、房屋的評估價(jià)格、房屋的原值。

10.ABCD

解析思路：車船稅的征收對象包括機(jī)動車輛、非機(jī)動車輛、船舶、渡船、拖拉機(jī)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的單位和個(gè)人，以及在中國境外取得所得并匯回國內(nèi)的個(gè)人。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于在中國境內(nèi)取得的所得，還包括在中國境外取得的所得。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)不得超過職工工資總額的14%。

6.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)稅。

7.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同，分為四級超額累進(jìn)稅率。

8.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途，分為不同檔次。

9.√

解析思路：車船稅的減免稅政策僅適用于特定類型的車輛和船舶。

10.√

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅政策包括對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等單位的房產(chǎn)免稅。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)。

3.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度是指