2025年稅法考試候選名單試題及答案

2025年稅法考試候選名單試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.辦公費

D.利息費用

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.中外合資經(jīng)營企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯誤的是？

A.專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發(fā)票實行一票一稅制

C.專用發(fā)票實行先征后返制

D.專用發(fā)票實行先征后退制

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.營業(yè)外支出

D.投資收益

6.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是？

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

7.下列關于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗后的余值

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗后的余值和租金收入

8.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，說法錯誤的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行地區(qū)差別定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅實行地區(qū)差別超額累進稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行地區(qū)差別比例稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實行地區(qū)差別累進稅率

9.下列關于契稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.契稅的計稅依據(jù)是成交價格

B.契稅的計稅依據(jù)是評估價格

C.契稅的計稅依據(jù)是成交價格和評估價格的平均值

D.契稅的計稅依據(jù)是成交價格和評估價格中的較高者

10.下列關于車輛購置稅的稅率，說法錯誤的是？

A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

B.車輛購置稅實行地區(qū)差別比例稅率

C.車輛購置稅實行統(tǒng)一累進稅率

D.車輛購置稅實行地區(qū)差別累進稅率

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工福利費

B.營業(yè)外支出

C.利息費用

D.稅收滯納金

E.辦公費

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

3.企業(yè)在繳納增值稅時，下列哪些行為屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.出口貨物

C.提供農(nóng)業(yè)技術服務

D.銷售土地使用權(quán)

E.銷售房屋

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.中外合資經(jīng)營企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.納稅人企業(yè)

5.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策到期

E.企業(yè)進行技術改造

6.個人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國公民

B.港澳臺同胞

C.外籍個人

D.個體工商戶

E.農(nóng)民工

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減除損耗

C.房產(chǎn)原值減除損耗后的余值

D.房產(chǎn)原值減除損耗后的余值和租金收入

E.房產(chǎn)原值減除損耗后的余值和折舊

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)哪些因素確定？

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地市場價值

E.地區(qū)差異

9.契稅的計稅依據(jù)主要包括哪些？

A.成交價格

B.評估價格

C.成交價格和評估價格的平均值

D.成交價格和評估價格中的較高者

E.政府規(guī)定的最低價格

10.下列哪些情形下，可以申請退還車輛購置稅？

A.車輛退回經(jīng)銷商

B.車輛報廢

C.車輛轉(zhuǎn)讓給非經(jīng)營性單位

D.車輛轉(zhuǎn)讓給外國政府

E.車輛轉(zhuǎn)讓給免稅單位

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務以及銷售不動產(chǎn)等。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的支出都可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據(jù)納稅人的收入水平進行調(diào)整。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不考慮其折舊和損耗。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是全國統(tǒng)一的，不考慮地區(qū)差異。（）

6.契稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的成交價格，如果成交價格低于市場評估價格，則以市場評估價格為準。（）

7.車輛購置稅是一次性征收，車輛所有權(quán)的轉(zhuǎn)移不會影響稅款的繳納。（）

8.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，其應納稅所得額的計算方法與普通企業(yè)相同。（）

9.個人捐贈可以在計算個人所得稅時全額扣除。（）

10.企業(yè)進行研發(fā)活動的費用支出，可以全額在稅前扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.請列舉企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策，并說明其適用條件。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念，并說明其計算方法。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率確定方式。

5.請闡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象和計稅依據(jù)。

6.簡述車輛購置稅的征收范圍、稅率及其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務以及銷售不動產(chǎn)等，而出口貨物屬于增值稅的零稅率政策。

2.B

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期繳納稅款而產(chǎn)生的費用，根據(jù)稅法規(guī)定，不得在稅前扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括各類企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票實行先征后退制，即先征收增值稅，然后再退還給納稅人。

5.A

解析思路：國債利息收入屬于免稅收入，根據(jù)稅法規(guī)定，可以免征企業(yè)所得稅。

6.C

解析思路：特許權(quán)使用費所得適用比例稅率，而不是超額累進稅率。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗后的余值，而不是房產(chǎn)原值。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅實行地區(qū)差別定額稅率，根據(jù)不同地區(qū)設定不同的稅率。

9.C

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是成交價格和評估價格的平均值，如果兩者都有，則取平均值。

10.B

解析思路：車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率是全國統(tǒng)一的。

二、多項選擇題

1.A,C,E

解析思路：職工福利費、利息費用和辦公費可以在稅前扣除，而營業(yè)外支出和稅收滯納金不能。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務以及銷售不動產(chǎn)等。

3.A,B,C

解析思路：國際運輸服務、出口貨物和提供農(nóng)業(yè)技術服務屬于增值稅的免稅項目。

4.A,C,D,E

解析思路：中外合資經(jīng)營企業(yè)、合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)和納稅人企業(yè)都屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

5.A,B,C,E

解析思路：高新技術企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、小型微利企業(yè)和企業(yè)進行技術改造可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、港澳臺同胞、外籍個人、個體工商戶。

7.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)原值減除損耗、房產(chǎn)原值減除損耗后的余值和租金收入。

8.B,C,D,E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途、土地等級、土地市場價值和地區(qū)差異確定。

9.A,B,C,D

解析思路：契稅的計稅依據(jù)包括成交價格、評估價格、成交價格和評估價格的平均值以及成交價格和評估價格中的較高者。

10.A,B,D,E

解析思路：車輛退回經(jīng)銷商、車輛報廢、車輛轉(zhuǎn)讓給非經(jīng)營性單位以及車輛轉(zhuǎn)讓給免稅單位都可以申請退還車輛購置稅。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括境內(nèi)銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務以及銷售不動產(chǎn)等。

2.×

解析思路：并非所有的支出都可以在稅前扣除，例如稅收滯納金等。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是會根據(jù)納稅人的收入水平進行調(diào)整的。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗后的余值，考慮了折舊和損耗。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是會根據(jù)地區(qū)差異而不同的。

6.√

解析思路：契稅的計稅依據(jù)確實是房產(chǎn)的成交價格，如果成交價格低于市場評估價格，則以市場評估價格為準。

7.√

解析思路：車輛購置稅是一次性征收，車輛所有權(quán)的轉(zhuǎn)移不會影響稅款的繳納。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，其應納稅所得額的計算方法可能與普通企業(yè)不同。

9.×

解析思路：個人捐贈并非可以在計算個人所得稅時全額扣除，有一定的限額。

10.√

解析思路：企業(yè)進行研發(fā)活動的費用支出，可以全額在稅前扣除。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務以及銷售不動產(chǎn)等業(yè)務，并依法取得增值稅一般納稅人資格的單位和個人。認定標準包括企業(yè)規(guī)模、會計制度健全、能夠準確核算進項稅額和銷項稅額等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、技術改造優(yōu)惠等。適用條件通常包括企業(yè)類型、營業(yè)收入、研發(fā)投入、投資方向等。

3.“綜合所得”是指個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。計算方法是將上述各項所得合并，減去相關扣除（如專項附加扣除、基本扣除等），然后按適用稅率計算應納稅額。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城