緊張備考2025年稅法試題及答案

緊張備考2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，下列哪項(xiàng)不計(jì)入增值稅銷項(xiàng)稅額？

A.銷售價(jià)格

B.增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.買方支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.買方支付的包裝費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.稅收滯納金

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.職工工資

B.招待費(fèi)

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.外國企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人

6.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，下列哪項(xiàng)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買價(jià)款

B.購買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用

C.購買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用和安裝費(fèi)用

D.購買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用、安裝費(fèi)用和售后服務(wù)費(fèi)用

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收滯納金

8.企業(yè)銷售貨物，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)

B.銷售貨物并提供安裝服務(wù)

C.銷售貨物并提供售后服務(wù)

D.銷售貨物并提供融資服務(wù)

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.企業(yè)購進(jìn)貨物，下列哪項(xiàng)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買價(jià)款

B.購買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用

C.購買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用

D.購買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用和安裝費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)用于職工福利的貨物支付的增值稅

D.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

E.購進(jìn)用于對外投資的產(chǎn)品支付的增值稅

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.稅收滯納金

E.營業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

E.在中國境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值率計(jì)稅方法

B.稅率計(jì)稅方法

C.3%征收率計(jì)稅方法

D.6%征收率計(jì)稅方法

E.9%征收率計(jì)稅方法

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括：

A.購買原材料、低值易耗品的成本

B.職工工資和福利費(fèi)

C.折舊費(fèi)

D.營業(yè)外支出

E.稅收滯納金

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

E.銷售不動產(chǎn)

7.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.超額比例稅率

8.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

E.金融服務(wù)

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項(xiàng)？

A.準(zhǔn)確核算銷售額

B.合理確定進(jìn)項(xiàng)稅額

C.正確計(jì)算稅率和征收率

D.依法享受稅收優(yōu)惠政策

E.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.加計(jì)扣除

B.抵扣減免

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失稅前扣除

E.營業(yè)外支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但可以申請延長至三個(gè)月。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為九級累進(jìn)稅率。（）

4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

5.增值稅專用發(fā)票的開具日期必須與實(shí)際銷售日期一致。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除。（）

7.個(gè)人取得的稿酬所得，需要繳納個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照一定比例加計(jì)扣除。（）

9.增值稅的納稅人在申報(bào)期內(nèi)可以自行調(diào)整已申報(bào)的稅額。（）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額僅限于國內(nèi)采購的貨物和服務(wù)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的納稅義務(wù)。

2.請列舉三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并舉例說明其計(jì)算過程。

4.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式，以及申報(bào)期限的相關(guān)規(guī)定。

5.請說明企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，如何確定銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.簡要介紹企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失稅前扣除政策，包括扣除范圍和扣除程序。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，增值稅主要針對貨物和加工、修理修配等勞務(wù)。

2.C.買方支付的運(yùn)輸費(fèi)用通常不計(jì)入增值稅銷項(xiàng)稅額，因?yàn)樗粚儆阡N售貨物本身產(chǎn)生的費(fèi)用。

3.D.稅收滯納金是企業(yè)因未按時(shí)繳納稅款而支付的費(fèi)用，不屬于企業(yè)的正常收入，因此不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.D.稅收滯納金是企業(yè)因逾期繳納稅款而產(chǎn)生的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.D.個(gè)人不屬于增值稅的納稅人，增值稅的納稅人主要是企業(yè)和其他組織。

6.A.購買價(jià)款是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)，運(yùn)輸費(fèi)用和安裝費(fèi)用通常也包含在內(nèi)。

7.D.稅收滯納金不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，個(gè)人所得稅主要針對個(gè)人取得的各項(xiàng)所得。

8.A.銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，因?yàn)檫\(yùn)輸服務(wù)是銷售貨物的一部分。

9.E.17%是增值稅的一種基本稅率，適用于大部分貨物和勞務(wù)的征稅。

10.A.購買價(jià)款是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)，運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用通常也包含在內(nèi)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AD.購進(jìn)原材料、低值易耗品和用于生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

2.ABC.國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。

3.ABCDE.中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、無住所且居住不滿一年的個(gè)人以及無住所且在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人都屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

4.CDE.3%、6%、9%和13%是增值稅的征收率，簡易計(jì)稅方法通常適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

5.ABC.購買原材料、低值易耗品的成本、職工工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

6.ABCD.銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物和銷售不動產(chǎn)都屬于增值稅的征稅范圍。

7.AB.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中累進(jìn)稅率又分為超額累進(jìn)稅率和超額比例稅率。

8.ABCD.出口貨物、小規(guī)模納稅人銷售貨物、免稅農(nóng)產(chǎn)品、國際運(yùn)輸服務(wù)和金融服務(wù)都屬于增值稅的免征項(xiàng)目。

9.ABCD.準(zhǔn)確核算銷售額、合理確定進(jìn)項(xiàng)稅額、正確計(jì)算稅率和征收率、依法享受稅收優(yōu)惠政策以及嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算是企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)需要注意的事項(xiàng)。

10.ABD.加計(jì)扣除、抵扣減免、資產(chǎn)損失稅前扣除和營業(yè)外支出都是企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。

三、判斷題

1.×.增值稅的納稅期限通常為一個(gè)月，但根據(jù)具體情況可以申請延長至三個(gè)月。

2.√.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，前提是符合稅法規(guī)定的條件。

3.×.個(gè)人所得稅的稅率分為七級累進(jìn)稅率，而不是九級。

4.×.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以按照一定比例扣除，但并非全額扣除。

5.√.增值稅專用發(fā)票的開具日期必須與實(shí)際銷售日期一致，以確保稅務(wù)合規(guī)。

6.√.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除，但需符合稅法規(guī)定的條件。

7.√.個(gè)人取得的稿酬所得，需要繳納個(gè)人所得稅，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

8.√.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照一定比例加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。

9.×.增值稅的納稅人在申報(bào)期內(nèi)不能自行調(diào)整已申報(bào)的稅額，需按照稅法規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和繳納。

10.×.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額不僅限于國內(nèi)采購的貨物和服務(wù)，還包括符合條件的進(jìn)口貨物。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人按照稅法規(guī)定繳納增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人按照簡易計(jì)稅方法繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免。

3.增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額